特殊普通合伙制会计师事务所民事责任配置研究 ——以立信会计师事务所为例
发布时间：2021-01-31 12:55
随着当前经济社会的发展,注册会计师作为证券市场“经济警察”,对上市公司会计信息披露质量的监督作用与日俱增,注册会计师作为独立第三方发表的审计意见,为投资者提供了更为可靠的决策依据。但近年来,我国证券市场上出现了一系列财务造假丑闻,从银广夏、万福生科到康美药业,再到大智慧,每个丑闻背后都存在着一个问题会计师事务所,这些会计师事务所作为证券市场的“经济警察”,没有及时揭露上市公司的财务造假行为,给投资者造成了巨大的损失,从而引发了一系列的虚假陈述民事诉讼案件。为此,我国最高人民法院先后于2003年和2007年制定出台了《关于审理证券市场因虚假陈述引发的民事赔偿案件的若干规定》和《关于审理涉及会计师事务所在审计业务活动中民事侵权赔偿案件的若干规定》,对司法机构进一步追究审理会计师事务所民事诉讼案件时可能遇到的很多法律问题,例如损害赔偿无章可循、归责原则界定不清晰等,进行了明确和清晰的界定,为有效审理我国会计师事务所虚假陈述民事诉讼案件提供了法律依据。与我国大中型会计师事务所将在特殊普通合伙的组织形式下开展审计业务活动的现状相结合,本文对特殊普通合伙制会计师事务所独特的责任承担体系进行了分析,...
【文章来源】：江西财经大学江西省
【文章页数】：53 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
1 引言
1.1 研究背景与意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 文献综述
1.2.1 关于特殊普通合伙制会计师事务所的研究
1.2.2 关于特殊普通合伙制会计师事务所民事责任的研究
1.2.3 关于特殊普通合伙制会计师事务所民事责任配置的研究
1.2.4 文献述评
1.3 研究思路与方法
1.3.1 研究思路
1.3.2 研究方法
1.4 本文的基本框架
2 特殊普通合伙制会计师事务所民事责任配置的理论概述
2.1 特殊普通合伙制会计师事务所民事责任配置的概念界定
2.1.1 特殊普通合伙制会计师事务所
2.1.2 特殊普通合伙制会计师事务所民事责任
2.1.3 特殊普通合伙制会计师事务所民事责任配置
2.2 特殊普通合伙制会计师事务所民事责任的认定
2.2.1 特殊普通合伙制会计师事务所民事责任的归责原则
2.2.2 特殊普通合伙制会计师事务所民事责任的构成要件
2.2.3 特殊普通合伙制会计师事务所故意、重大过失、一般过失的认定
2.3 特殊普通合伙制会计师事务所民事责任配置的理论基础
2.3.1 侵权责任理论
2.3.2 有效市场假说理论
2.3.3 欺诈市场理论
3 立信会计师事务所民事诉讼案例分析
3.1 立信会计师事务所民事诉讼相关企业的基本情况
3.1.1 立信会计师事务所的概况
3.1.2 大智慧的概况
3.2 立信会计师事务所民事诉讼的情况介绍
3.2.1 大智慧财务舞弊情况介绍
3.2.2 立信会计师事务所及大智慧处罚结果
3.2.3 立信会计师事务所审计过程中存在的问题
3.3 立信会计师事务所民事责任的认定分析
3.3.1 立信会计师事务所民事责任认定的构成要件分析
3.3.2 立信会计师事务所民事责任承担方式认定
4 关于特殊普通合伙制会计师事务所民事责任配置的讨论
4.1 会计师事务所与被审计单位之间的民事责任配置分析
4.1.1 我国法律对会计师事务所民事责任配置的相关规定
4.1.2 会计师事务所赔偿金额最高限额的确定
4.1.3 会计师事务所与被审计单位之间的民事责任配置
4.1.4 立信会计师事务所与大智慧之间的民事责任配置
4.2 会计师事务所内部的民事责任配置分析
4.2.1 我国法律规定对会计师事务所内部民事责任配置的规定
4.2.2 会计师事务所合伙人之间的民事责任配置
4.2.3 合伙人与项目组成员之间的民事责任配置
4.2.4 立信会计师事务所内部民事责任配置
5 研究结论及政策建议
5.1 研究结论
5.1.1 大智慧财务舞弊引起民事诉讼,立信所承担连带责任
5.1.2 立信会计师事务所与大智慧民事责任配置不明晰
5.1.3 事务所外部民事责任配置,不同过错对应不同赔偿份额
5.1.4 事务所内部民事责任配置,不同合伙人承担责任各异
5.2 政策建议
5.2.1 设立注册会计师责任鉴证机构
5.2.2 设置事务所最高赔付限额类型
5.2.3 设置事务所内部清偿顺序和比例
5.2.4 完善合伙人个人财产申报机制
参考文献
致谢
本文编号：3010912
【文章来源】：江西财经大学江西省
【文章页数】：53 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
1 引言
1.1 研究背景与意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 文献综述
1.2.1 关于特殊普通合伙制会计师事务所的研究
1.2.2 关于特殊普通合伙制会计师事务所民事责任的研究
1.2.3 关于特殊普通合伙制会计师事务所民事责任配置的研究
1.2.4 文献述评
1.3 研究思路与方法
1.3.1 研究思路
1.3.2 研究方法
1.4 本文的基本框架
2 特殊普通合伙制会计师事务所民事责任配置的理论概述
2.1 特殊普通合伙制会计师事务所民事责任配置的概念界定
2.1.1 特殊普通合伙制会计师事务所
2.1.2 特殊普通合伙制会计师事务所民事责任
2.1.3 特殊普通合伙制会计师事务所民事责任配置
2.2 特殊普通合伙制会计师事务所民事责任的认定
2.2.1 特殊普通合伙制会计师事务所民事责任的归责原则
2.2.2 特殊普通合伙制会计师事务所民事责任的构成要件
2.2.3 特殊普通合伙制会计师事务所故意、重大过失、一般过失的认定
2.3 特殊普通合伙制会计师事务所民事责任配置的理论基础
2.3.1 侵权责任理论
2.3.2 有效市场假说理论
2.3.3 欺诈市场理论
3 立信会计师事务所民事诉讼案例分析
3.1 立信会计师事务所民事诉讼相关企业的基本情况
3.1.1 立信会计师事务所的概况
3.1.2 大智慧的概况
3.2 立信会计师事务所民事诉讼的情况介绍
3.2.1 大智慧财务舞弊情况介绍
3.2.2 立信会计师事务所及大智慧处罚结果
3.2.3 立信会计师事务所审计过程中存在的问题
3.3 立信会计师事务所民事责任的认定分析
3.3.1 立信会计师事务所民事责任认定的构成要件分析
3.3.2 立信会计师事务所民事责任承担方式认定
4 关于特殊普通合伙制会计师事务所民事责任配置的讨论
4.1 会计师事务所与被审计单位之间的民事责任配置分析
4.1.1 我国法律对会计师事务所民事责任配置的相关规定
4.1.2 会计师事务所赔偿金额最高限额的确定
4.1.3 会计师事务所与被审计单位之间的民事责任配置
4.1.4 立信会计师事务所与大智慧之间的民事责任配置
4.2 会计师事务所内部的民事责任配置分析
4.2.1 我国法律规定对会计师事务所内部民事责任配置的规定
4.2.2 会计师事务所合伙人之间的民事责任配置
4.2.3 合伙人与项目组成员之间的民事责任配置
4.2.4 立信会计师事务所内部民事责任配置
5 研究结论及政策建议
5.1 研究结论
5.1.1 大智慧财务舞弊引起民事诉讼,立信所承担连带责任
5.1.2 立信会计师事务所与大智慧民事责任配置不明晰
5.1.3 事务所外部民事责任配置,不同过错对应不同赔偿份额
5.1.4 事务所内部民事责任配置,不同合伙人承担责任各异
5.2 政策建议
5.2.1 设立注册会计师责任鉴证机构
5.2.2 设置事务所最高赔付限额类型
5.2.3 设置事务所内部清偿顺序和比例
5.2.4 完善合伙人个人财产申报机制
参考文献
致谢
本文编号：3010912
本文链接：https://www.wllwen.com/falvlunwen/susongfa/3010912.html
