引进经济增加值，实现银行价值最大化

发布时间：2020-10-14 22:48

　　 金融自由化、全球化和一体化趋势的加强带来了商业银行市场竞争的日益激烈，由此也带来了商业银行经营方式的变革和财务目标的多样化。为了更好地评价商业银行的经营业绩，引导商业银行更加重视长期效益，本文将由思腾思特公司提出的经济增加值（Economic Value Added）的概念和业绩评价系统应用于商业银行的业绩管理，以经济增加值为核心，围绕商业银行价值的创造和管理过程，对现代商业银行的财务管理体系作一些探讨。 围绕商业银行价值的创造和管理过程，为了较好地阐述经济增加值在商业银行财务管理中的应用，本文共分为七大部分加以阐述，具体如下： 论文第一部分通过简单介绍经济增加值在现代商业银行中的应用，引入经济增加值的概念及其应用和功能，指出经济增加值已经成为通用的绩效考核的核心指标。经济增加值指所有成本被扣除后的剩余收入，它考虑资本费用也作为成本的组成部分，因此可以说是对真正“经济利润”的评价，是股东衡量利润的方法。作为一种全新的管理体系，经济增加值的应用以其较强的先进性、可理解性和可操作性成为了实际工作中使用最为广泛的价值评价指标。 由于经济增加值指经风险调整后的净收益，因此，为了更好地叙述经济增加值在商业银行中的运用，论文第二部分主要介绍了影响商业银行价值的两个重要因素--风险成本和资本成本。通过介绍商业银行基本的三种风险（即信用风险、市场风险和操作风险）和风险管理技术，指出商业银行风险对价值的影响。同时，本部分还通过对非预期损失的叙述引出资本成本的概念和商业银行确定资本成本的主要方法，为后文更好地叙述经济增加值奠定基础。 为了实现经济增加值的最大化，商业银行必须从“开源”和“节流”两个方面分别加以管理和控制，因此论文第三部分和第四部分分别对商业银行的收入管理和成本管理进行了较为详细的阐述。在第三部分，论文首先简单分析了我国商业银行的收入状况，然后介绍了商业银行收入管理的几个重要部分：产品定价、资产负债管理和利率风险管理，指出商业银行提高自身收入的方法和途径。其中：在产品定价部分，文章在提出产品定价的目的、原则，以及产品定价的基础后，分别对存款、贷款、收费业务产品和重要客户的综合定价进行了具体的阐述；在资产负债管理部分，论文简单叙述了资产负债管理的内容以及方法；在利率风险管理部分，论文通过利率风险的形 WP=4 成、利率风险队商业银行收益影响的计算，指出利率敏感型缺口分析和利率互换等利率风险管理方法。在第四部分，论文则通过商业银行的成本构成、成本控制的基本原则、成本降低的方法等的阐述，指出成本管理与价值创造的辨证关系，其中重点对作业成本法在商业银行中的应用的关键性问题和流程作了阐述。 论文在第五部分、第六部分和第七部分专门对经济增加值进行进一步阐述。其中，论文第五部分叙述经济增加值的计算过程，指出其基本计算公式为税后净经营利润减去全部资金乘以资金成本系数（即：EVA＝NOPAT－C%×TC），并简单叙述了研究发展费用等有关会计利润调整的主要方面。在第六部分，论文指出商业银行应当建立以经济增加值为核心的激励机制，并且提出了经济增加值奖金计划的思路和主要特征，指出只有真正实现了以经济增加值为核心的激励机制，商业银行才能使经济增加值的应用真正落到实处。第七部分是本篇论文的现实意义所在，通过介绍我国商业银行目前财务管理中存在的问题，指出引进经济增加值进行管理的必要性，提出商业银行进行改革的基本思路是逐步引入科学的财务概念，按照效率对资源投入的结构和激励机制进行调整，同时建立高效率的管理信息系统，实现商业银行价值的最大化。 随着金融体制改革的深入和国外先进管理经验在我国的逐步推广，股东价值最大化必然会成为我国商业银行战略实现的最终目标。因此，以经济增加值作为商业银行的业绩评价指标，并且以经济增加值为核心建立商业银行的激励机制和财务管理系统，必将有助于我国商业银行更好地实现自身价值的创造。正因为如此，经济增加值的引进和应用必将为我国大多数商业银行所认可。但是，我们也不能照搬国外经济增加值的应用方法，必须结合我国现实情况和商业银行自身的实际情况，制定出符合自身发展的经济增加值的运用方法，才能发挥经济增加值的作用，更好地实现商业银行的价值目标
【学位单位】：对外经济贸易大学
【学位级别】：硕士
【学位年份】：2003
【中图分类】：F830.3
【文章目录】：
前言
第一章 经济增加值及其在现代商业银行中的应用
    第一节 什么是经济增加值（EVA）
    第二节 EVA的应用和功能
    第三节 EVA已成为通用的绩效考核核心指标
第二章 影响银行价值的因素--风险成本及资本成本
    第一节 风险及其对价值的影响
    第二节 预期损失与风险准备
        一、 几个基本概念
        二、 预期损失
        三、 风险准备
    第三节 非预期损失与经济资本
        一、 非预期损失
        二、 经济资本
    第四节 资本成本
第三章 商业银行收入管理
    第一节 我国商业银行的收入状况分析
    第二节 产品定价
        一、 产品定价目的和原则
        二、 产品定价的基础--内部资金转移价格
        三、 存款定价
        四、 贷款定价
        五、 收费业务产品定价
        六、 重要客户综合定价
    第三节 资产负债管理
    第四节 利率风险管理
        一、 利率风险的形成
        二、 利率风险对商业银行收益影响的计量
        三、 利率敏感性缺口分析和管理
        四、 利率互换
第四章 商业银行成本管理
    第一节 成本及成本管理
        一、 成本管理
        二、 成本管理与价值创造
        三、 商业银行成本构成及成本管理
    第二节 商业银行成本控制
        一、 成本控制系统
        二、 成本控制基本原则
        三、 成本控制方法
    第三节 商业银行成本降低
        一、 成本降低的基本原则
        二、 成本降低的方法
    第四节 作业成本法
        一、 运用作业成本法的基本流程
        二、 作用成本计算（ABC）的作用
        三、 银行运用作业成本法的关键性问题
        四、 作业管理
第五章 经济增加值的计算
    第一节 税后净经营利润
        一、 税后净经营利润对会计利润进行调整的作用
        二、 税后净经营利润对会计利润进行调整应遵循的原则
        三、 会计利润调整的主要方面
    第二节 资本成本
第六章 建立以经济增加值为核心的激励机制
第七章 将EVA管理体系应用到我国商业银行管理中
结论
主要参考文献

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本文编号：2841299