内部控制缺陷对企业绩效影响的实证研究 ——基于深市主板与创业板上市公司的经验数据

发布时间：2021-04-21 00:31

　　2017年以来,上市公司财务造假事件依旧频频发生。在2017年下半年,证监会加大了对上市公司的监管和违法事件的查处,对包括尔康制药在内的7家上市公司开出了罚单。此类事件的发生主要是由于公司的内部控制存在缺陷,这样不仅给公司自身带来危机,还会给金融市场带来很严重的影响。内部控制缺陷一般会通过两个方面来影响金融市场,一是公司绩效,二是信息披露。所以本文就公司内部控制缺陷与公司绩效的相关关系进行实证研究,以期给公司内部控制制度建设提供建议,实现公司自身的稳健发展。本文首先阐明了研究背景和研究意义,使用规范研究与实证研究相结合的方法,对国内外有关文献的进行梳理,并对相关理论进行归纳、整理和总结。采用规范研究方法分析其中的内在联系,并将委托—代理理论、信息不对称理论和信号传递理论当作是内控缺陷的研究理论,基于以上理论,采用实证研究的手段,把内部控制缺陷与公司绩效当成研究重点并提出相关假设,以深市主板和创业板上市公司2014-2016年的经验数据为研究样本,将净资产收益率（ROE）作为公司绩效的度量指标,将内部控制缺陷指标按不同严重程度分为三类作为解释变量,并将高管兼任情况、公司规模和资产负债率等... 

【文章来源】：辽宁大学辽宁省 211工程院校

【文章页数】：49 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
绪论
    0.1 研究背景与意义
        0.1.1 研究背景
        0.1.2 研究意义
    0.2 文献综述
        0.2.1 国外相关文献综述
        0.2.2 国内相关文献综述
        0.2.3 文献评述
    0.3 研究方法与内容
        0.3.1 研究方法
        0.3.2 研究内容
    0.4 本文创新点
1 相关概念与理论基础
    1.1 相关概念
        1.1.1 内部控制缺陷的概念
        1.1.2 企业绩效的概念
    1.2 理论基础
        1.2.1 信息不对称理论
        1.2.2 委托—代理理论
        1.2.3 信号传递理论
2 上市公司内部控制缺陷披露的现状分析
    2.1 创业板上市公司内部控制缺陷的现状分析
    2.2 深市主板上市公司内部控制缺陷的现状分析
3 研究设计
    3.1 研究假设
        3.1.1 上市公司内部控制缺陷对公司绩效的影响
        3.1.2 不同严重程度内部控制缺陷对公司绩效的影响
        3.1.3 深市主板与创业板上市公司内部控制缺陷对公司绩效影响
    3.2 样本的选取与数据来源
    3.3 变量设计
        3.3.1 被解释变量
        3.3.2 解释变量
        3.3.3 控制变量
    3.4 研究模型构建
4 实证分析与结果
    4.1 描述性统计
        4.1.1 创业板上市公司描述性统计
        4.1.2 深市主板上市公司描述性统计
    4.2 相关性分析
        4.2.1 创业板上市公司相关性分析
        4.2.2 深市主板上市公司相关性分析
    4.3 回归分析
        4.3.1 创业板上市公司回归分析
        4.3.2 深市主板上市公司回归分析
    4.4 稳健性检验
        4.4.1 创业板上市公司稳健性检验
        4.4.2 深市主板上市公司稳健性检验
5 结论与建议
    5.1 研究结论
    5.2 政策建议
    5.3 研究局限
参考文献
致谢



本文编号：3150698