国企背景上市公司A公司的绩效审计研究

发布时间：2017-05-16 07:35

  本文关键词：国企背景上市公司A公司的绩效审计研究，，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：一直以来大多数国有企业的绩效审计并没有受到应有的重视,在实际工作中往往是与经济责任审计同时进行,或作为相关经济责任审计过程中的其中某一部分相关内容而进行展开的。由于受到政治以及经济等各个方面因素的制约,加之我国当前审计行业整体事态的发展趋势,使得我们目前的绩效审计正在逐渐的超过传统财务收支审计过程所限定的范围。从历年国有企业所进行的绩效审计资料来看,大都更加注重相关的财务指标因素,这种审计存在的主要意义就是帮助被审计单位进一步的提升经济效益,从而更好的促进企业发展。并没有能够全面考虑到作为审计部门应当要具备的一系列的社会责任,也没有想过怎样让审计更好的与不同企业在绩效管理方面的实际状况相结合,因而我国传统的绩效审计,只是注重财务指标的审核,而忽略了其他相关指标的考察,所以它无法从足够客观公正的角度去判断出企业在绩效管理方面真正存在的需求。然而公司的审计政策及工作指引并没有与时俱进,存在严重的滞后现象,这将会在很大程度上对公司的一系列与审计相关的工作成效造成不利的影响。因此今后的国有企业在实施绩效审计的时候,应当要逐步的将与之相关的法律法规进行发展完善,努力的探索关于绩效审计方面更加高效合理的测评机制,选择相对合适的评测指标,对关于审计的手段措施实施更深层次调整和改进,使其一系列相关的工作活动变得更加具备准确化、有效性。本文基于此背景,针对具有国企背景的上市公司专项审计调查问题进行研究,选取A公司为研究对象,对其2015年首次将绩效审计作为独立的专项审计的工作过程进行深入地分析,本文的主要工作内容可归纳为四个方面：首先,理论分析,对国内外关于专项审计调查方面的已有的一系列相关的成果实施进行了全方位综合性的提炼和总结,归纳出绩效审计的调查方法,实施准则以及评价指标体系构建的方法,以此作为基本出发点,对专项审计调查以及绩效审计等诸多相关内容进行了详尽的阐述；其次,以A公司为研究对象,阐述了其实施绩效审计的过程,并采用问卷调查与层次分析法相结合的方式来确定绩效审计评价指标,同时对A公司绩效审计结果进行了评价和论述；再次,基于A公司绩效审计结果,指出了A公司绩效审计过程中所存在的问题,并全方位综合性的研究分析了造成这些问题的相关缘由；最终,给出了改进A公司绩效审计的一系列行之有效的手段,旨在通过这些对策的应用,能够使得A公司绩效审计达到更好地效果,进而取得长足的发展。
【关键词】：上市公司 专项审计 绩效审计 绩效审计评价体系
【学位授予单位】：北京交通大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F239.42
【目录】：

• 致谢5-6
• 中文摘要6-8
• ABSTRACT8-13
• 1 引言13-18
• 1.1 选题背景13-14
• 1.2 研究意义14-15
• 1.3 研究方法15-16
• 1.4 研究创新点16-17
• 1.5 逻辑路线图17-18
• 2 国内外研究综述18-22
• 2.1 国外研究现状18-19
• 2.2 国内研究综述19-21
• 2.3 国内外研究评述21-22
• 3 绩效审计相关理论概述22-27
• 3.1 绩效审计的相关理论概念22-24
• 3.1.1 绩效审计的定义22
• 3.1.2 绩效审计的内涵要求22-23
• 3.1.3 绩效审计昀要素23
• 3.1.4 绩效审计调查原则23-24
• 3.2 绩效审计实务的相关理论24-26
• 3.2.1 绩效审计调查的方法24-25
• 3.2.2 建立绩效审计评价指标的常用方法25-26
• 3.3 国企背景的上市公司绩效审计26-27
• 4 A公司绩效审计调查现状评价分析27-42
• 4.1 A公司基本情况概述27
• 4.2 A公司绩效审计基本程序27-33
• 4.2.1 调查了解企业总体情况27-28
• 4.2.2 评估审计风险、确定重要性水平28-33
• 4.3 调查问卷总体说明33-36
• 4.3.1 问卷的设计及发放情况33
• 4.3.2 结合问卷调查结果运用层次分析法建立评价指标体系33-36
• 4.4 A公司绩效审计调查结果分析36-41
• 4.4.1 财务绩效状况整体良好36-38
• 4.4.2 内部管理绩效有待进一步提升38-40
• 4.4.3 社会贡献取得了一定的成就40-41
• 4.5 审计报告阶段41-42
• 5 A公司绩效审计存在的问题与原因分析42-46
• 5.1 A公司绩效审计中存在的问题42-44
• 5.1.1 绩效审计方案设计存在缺陷42
• 5.1.2 绩效审计的后续跟踪整改存在缺失42-43
• 5.1.3 绩效审计仍偏重于关注财务相关指标43
• 5.1.4 审计的方法较为传统43-44
• 5.1.5 绩效评分过程缺乏具体的操作性的指引44
• 5.2 A公司绩效审计产生问题的原因分析44-46
• 5.2.1 尚未形成成熟昀绩效审计理念44-45
• 5.2.2 审计人员的素质还不能完全满足绩效审计的要求45
• 5.2.3 缺乏绩效审计实务规范指导45-46
• 6 提升A公司绩效审计质量的对策46-51
• 6.1 完善A公司绩效审计的方案46-47
• 6.1.1 在形成初步审计后增加书面反馈环节46
• 6.1.2 增加审计后续跟踪整改环节的具体工作内容46-47
• 6.2 结合A公司自身的情况建立多元化的绩效评价指标47-48
• 6.2.1 增加A公司绩效审计评价的指标47-48
• 6.2.2 在绩效审计中增加关于绩效水平变化情况的评价指标48
• 6.3 尝试使用新的绩效审计方法和技术48-49
• 6.3.1 注重在绩效审计过程中数理方法的运用48-49
• 6.3.2 在绩效审计过程中融入大数据及云计算技术49
• 6.4 编制具体的绩效审计操作指引49-51
• 6.4.1 参照A公司的制度规范编制审计操作指引49-50
• 6.4.2 聘用专业复合型人才协助编制绩效审计操作指引50-51
• 7 总结与展望51-52
• 7.1 总结51
• 7.2 展望51-52
• 参考文献52-54
• 附录A54-56
• 作者简历56-58
• 学位论文数据集58

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本文编号：370207