高管团队特征、内部控制有效性与企业绩效关系研究
发布时间：2021-09-29 18:34
随着企业外部环境日趋复杂多变及竞争的日趋激烈,决定企业生存与发展的高层管理者团队素质及其经营决策水平、内部控制机制及其有效性、企业绩效的高低与变化以及相互之间的关系,越来越受到人们的重视。一些上市公司盲目追求企业绩效,高管人员无视内部控制体系,甚至不惜运用欺诈手段进行财务造假、粉饰报表,不仅损害了股东利益,甚至最终导致企业破产。在资本环境不断变化的当今社会,企业想要达到预期的业绩目标,除了依靠外部资本去创造价值外,依靠优化自身的内部管理来促进企业绩效的增长不失为一条更加经济高效的途径。上市公司高管团队往往掌握着许多内部信息,他们对企业的战略和经营做决策,控制企业的发展方向,对企业的内部控制有效性和企业绩效都产生重要影响。本文通过国内外关于高管团队特征和企业绩效研究文献的梳理发现:虽然学者们对高管团队特征有较多的研究,但由于对高管团队特征内涵的界定不同,导致高管团队特征和企业绩效两者关系的研究结论有较大的不同。国外学者对企业内部控制的关注度很高,关于内部控制有效性和企业绩效关系的研究结果大致相同,都认为企业内部控制有效性和企业绩效水平之间成正相关。由于国内相关法律法规的欠缺和证券市场发展...
【文章来源】：浙江师范大学浙江省
【文章页数】：68 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
技术路线图
二、文献综述23Hambrick和Mason（1984）基于有限理性和Pfeffer（1983）的研究提出了一个有限理性的高阶理论，该理论认为在高管人口特征对企业绩效的相互关系中，高管个人的人口特征对差异化和心理变量、价值认同感会影响到战略选择，战略选择在两个变量之间存在调节作用[53]。该理论认为：①高管团队特征那些可以被衡量和观察的人口统计学特征，例如受教育程度、年龄、职业经历、社会经济基储经济地位、群体特征等，这些特征将会影响公司的战略选择和企业绩效。②高管团队的心理特征对企业的战略选择和企业绩效也存在重要影响，但这些心理因素往往很难量化，该理论认为高管人口特征的很多指标可以反映出部分高管的心理因素。图2.1Hambrick和Mason（1984）的高阶理论模型高阶理论是高管团队团队研究领域的奠基石，它开辟了具有重大战略意义的新研究领域。高阶理论的特征是利用易于测量和获得的人口统计学特征来代替高管团队的心理特征，使得高管特征变量可以被观察和量化，为学者后来研究高管团队特征提供了理论基矗（2）Wiersema和Bird的跨文化情景模型Wiersema和Bird（1993）选择美国以外的企业，想要研究高管团队人口统计学与公司绩效之间的关系在不同国家企业中是否会产生不同的影响。他们认
二、文献综述24为，由于人口统计学特征会影响个人的社会化过程，使他们对于组织决策产生不同的想法，从而影响组织生产。因为在不同文化背景下渲染的人具有不同的人口统计学特征，他们对战略决策产生的心理看法是不同的，因为名族文化差异的存在[54]。在中国，集体主义还是社会风气的主流，高管往往更愿意加入与自己个人特征差距更小的高管团体。而在西方社会，他们更加追求自由和个人，对自我和团体之间的差异性更加容易接受。跨文化场景模型如图所示：图2.2跨文化情景模型（3）孙海法的模型孙海法和伍晓奕（2003）在高管团队特征和企业绩效之间加入运作过程变量，建立了一个研究高管团队运作效率的理论模型。孙法海模型一经诞生，得到若干学者的关注，该模型具有三个特征：（1）该模型强调文化背景和组织环境等因素。（2）使用运营过程变量作为中介机制，探究运作过程变量在高管特征和企业绩效之间的中介作用，丰富了关于高管团队特征的学术研究。（3）丰富了企业绩效变量，并更全面地衡量了执行团队的运营效率[55]。但是该模型有三个主要限制。第一，为了使得简化研究，运作过程变量的衡
【参考文献】：
期刊论文
[1]内部控制质量与企业绩效——来自中国沪市上市公司的经验证据[J]. 孙铄怡,宋永春,韩露杰,张星悦. 中国集体经济. 2020(01)
[2]汽车行业上市公司高管特征与财务绩效关系研究——以股权集中度为调节变量[J]. 邓曦东,唐宁,邓沛. 财会通讯. 2019(21)
[3]公司治理结构与内部控制质量对企业绩效影响的研究综述[J]. 刘珍,唐立新. 商业会计. 2019(09)
[4]内部控制有效性与企业绩效的相关性探究[J]. 谢泽泓. 商场现代化. 2018(20)
[5]内部控制有效性与企业绩效关系的分析——以我国沪深A股通用制造类企业为例[J]. 陈绍彬. 纳税. 2018(08)
[6]CFO内部董事、政府干预与会计稳健性——来自我国A股上市公司的经验证据[J]. 向锐,向倩. 财务研究. 2017(04)
[7]所有权性质、高管背景特征与企业社会责任披露——基于中国上市公司的数据[J]. 王士红. 会计研究. 2016(11)
[8]公司治理结构、内部控制质量与企业财务绩效[J]. 叶陈刚,裘丽,张立娟. 审计研究. 2016(02)
[9]产品市场竞争、内部薪酬差距与公司经营绩效[J]. 郝东洋. 华东师范大学学报(哲学社会科学版). 2016(01)
[10]高管背景特征与财务舞弊行为的研究——基于中国上市公司的经验数据[J]. 卢馨,李慧敏,陈烁辉. 审计与经济研究. 2015(06)
硕士论文
[1]我国西南地区制造业上市企业高管团队特征与企业绩效关系研究[D]. 徐原振.云南财经大学 2019
[2]内部控制有效性对企业绩效的影响研究[D]. 高欣.江苏科技大学 2019
[3]企业高层管理团队权力分布、股权结构与企业绩效的关系研究[D]. 张炜玲.华南理工大学 2018
[4]股权结构视角下内部控制有效性对企业绩效的影响研究[D]. 王鎏嘉.山西财经大学 2018
[5]高管特征对内部控制有效性影响的研究[D]. 王彦力.吉林财经大学 2018
[6]高管团队特征对内部控制有效性的影响研究[D]. 胡海蓉.山东财经大学 2018
[7]内部控制有效性对企业绩效影响的实证研究[D]. 张海宁.山东财经大学 2016
[8]我国创业板上市公司高管团队特征与企业绩效关系研究[D]. 王亚茹.重庆理工大学 2016
[9]高新技术企业高管团队人口特征对企业绩效影响的实证研究[D]. 黄赫达.哈尔滨工业大学 2015
[10]CEO权力与高管团队背景对创业企业绩效影响的实证研究[D]. 吕志鹏.哈尔滨工程大学 2015
本文编号：3414243
【文章来源】：浙江师范大学浙江省
【文章页数】：68 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
技术路线图
二、文献综述23Hambrick和Mason（1984）基于有限理性和Pfeffer（1983）的研究提出了一个有限理性的高阶理论，该理论认为在高管人口特征对企业绩效的相互关系中，高管个人的人口特征对差异化和心理变量、价值认同感会影响到战略选择，战略选择在两个变量之间存在调节作用[53]。该理论认为：①高管团队特征那些可以被衡量和观察的人口统计学特征，例如受教育程度、年龄、职业经历、社会经济基储经济地位、群体特征等，这些特征将会影响公司的战略选择和企业绩效。②高管团队的心理特征对企业的战略选择和企业绩效也存在重要影响，但这些心理因素往往很难量化，该理论认为高管人口特征的很多指标可以反映出部分高管的心理因素。图2.1Hambrick和Mason（1984）的高阶理论模型高阶理论是高管团队团队研究领域的奠基石，它开辟了具有重大战略意义的新研究领域。高阶理论的特征是利用易于测量和获得的人口统计学特征来代替高管团队的心理特征，使得高管特征变量可以被观察和量化，为学者后来研究高管团队特征提供了理论基矗（2）Wiersema和Bird的跨文化情景模型Wiersema和Bird（1993）选择美国以外的企业，想要研究高管团队人口统计学与公司绩效之间的关系在不同国家企业中是否会产生不同的影响。他们认
二、文献综述24为，由于人口统计学特征会影响个人的社会化过程，使他们对于组织决策产生不同的想法，从而影响组织生产。因为在不同文化背景下渲染的人具有不同的人口统计学特征，他们对战略决策产生的心理看法是不同的，因为名族文化差异的存在[54]。在中国，集体主义还是社会风气的主流，高管往往更愿意加入与自己个人特征差距更小的高管团体。而在西方社会，他们更加追求自由和个人，对自我和团体之间的差异性更加容易接受。跨文化场景模型如图所示：图2.2跨文化情景模型（3）孙海法的模型孙海法和伍晓奕（2003）在高管团队特征和企业绩效之间加入运作过程变量，建立了一个研究高管团队运作效率的理论模型。孙法海模型一经诞生，得到若干学者的关注，该模型具有三个特征：（1）该模型强调文化背景和组织环境等因素。（2）使用运营过程变量作为中介机制，探究运作过程变量在高管特征和企业绩效之间的中介作用，丰富了关于高管团队特征的学术研究。（3）丰富了企业绩效变量，并更全面地衡量了执行团队的运营效率[55]。但是该模型有三个主要限制。第一，为了使得简化研究，运作过程变量的衡
【参考文献】：
期刊论文
[1]内部控制质量与企业绩效——来自中国沪市上市公司的经验证据[J]. 孙铄怡,宋永春,韩露杰,张星悦. 中国集体经济. 2020(01)
[2]汽车行业上市公司高管特征与财务绩效关系研究——以股权集中度为调节变量[J]. 邓曦东,唐宁,邓沛. 财会通讯. 2019(21)
[3]公司治理结构与内部控制质量对企业绩效影响的研究综述[J]. 刘珍,唐立新. 商业会计. 2019(09)
[4]内部控制有效性与企业绩效的相关性探究[J]. 谢泽泓. 商场现代化. 2018(20)
[5]内部控制有效性与企业绩效关系的分析——以我国沪深A股通用制造类企业为例[J]. 陈绍彬. 纳税. 2018(08)
[6]CFO内部董事、政府干预与会计稳健性——来自我国A股上市公司的经验证据[J]. 向锐,向倩. 财务研究. 2017(04)
[7]所有权性质、高管背景特征与企业社会责任披露——基于中国上市公司的数据[J]. 王士红. 会计研究. 2016(11)
[8]公司治理结构、内部控制质量与企业财务绩效[J]. 叶陈刚,裘丽,张立娟. 审计研究. 2016(02)
[9]产品市场竞争、内部薪酬差距与公司经营绩效[J]. 郝东洋. 华东师范大学学报(哲学社会科学版). 2016(01)
[10]高管背景特征与财务舞弊行为的研究——基于中国上市公司的经验数据[J]. 卢馨,李慧敏,陈烁辉. 审计与经济研究. 2015(06)
硕士论文
[1]我国西南地区制造业上市企业高管团队特征与企业绩效关系研究[D]. 徐原振.云南财经大学 2019
[2]内部控制有效性对企业绩效的影响研究[D]. 高欣.江苏科技大学 2019
[3]企业高层管理团队权力分布、股权结构与企业绩效的关系研究[D]. 张炜玲.华南理工大学 2018
[4]股权结构视角下内部控制有效性对企业绩效的影响研究[D]. 王鎏嘉.山西财经大学 2018
[5]高管特征对内部控制有效性影响的研究[D]. 王彦力.吉林财经大学 2018
[6]高管团队特征对内部控制有效性的影响研究[D]. 胡海蓉.山东财经大学 2018
[7]内部控制有效性对企业绩效影响的实证研究[D]. 张海宁.山东财经大学 2016
[8]我国创业板上市公司高管团队特征与企业绩效关系研究[D]. 王亚茹.重庆理工大学 2016
[9]高新技术企业高管团队人口特征对企业绩效影响的实证研究[D]. 黄赫达.哈尔滨工业大学 2015
[10]CEO权力与高管团队背景对创业企业绩效影响的实证研究[D]. 吕志鹏.哈尔滨工程大学 2015
本文编号：3414243
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