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LB集团子公司负责人离任审计案例研究

发布时间:2021-11-07 09:28
  离任审计是伴随中国经济发展、经济责任审计发展和社会进步的需要而产生的,这一活动有力地扩大了领导干部在就职期间对于经营与管理事项发挥的能动作用,对于实现资本的保值增值,以及现代化公司制度的建立与完善都具有重要意义。随着法律制度的日益完善,离任审计已经成为了一项不可或缺的法律程序。但是,由于我国开展离任审计工作的时间很短,仅有数十年的长度。因此,离任审计还存在一些具体制度方面的缺失,理论基础和实践经验的缺乏使得离任审计的影响没有实现最大化,尚且需要进一步探索与研究。本文以LB集团同一家子公司不同时期两任负责人的离任为切入点,采用文献阅读法、案例研究法和比较分析法进行探究。首先,以案例的形式反映了LB集团离任审计工作存在前期准备工作不到位、评价体系不健全、结果运用不充分、技术方法相对老旧、审计人员专业胜任能力不足的问题。接着,针对案例中存在的问题,从相关职能部门间沟通不畅、离任审计评价指标单一、不曾进行后续整改跟踪审计、信息化审计尚未实现、内部审计人员专业背景集中等方面分析阻碍LB集团离任审计工作进步的原因。最后,就LB集团离任审计现行问题及其成因,提出通过各职能部门协调沟通及推动任中审计实... 

【文章来源】:辽宁大学辽宁省 211工程院校

【文章页数】:51 页

【学位级别】:硕士

【部分图文】:

LB集团子公司负责人离任审计案例研究


图0-1研究框架

组织结构图,集团,组织结构图,报业集团


LB集团的主体LB是中共省委机关报,创刊于1954年11月。1999年,以LB为主组建了LB报业集团,首次呈现了集团化运作。2006年,经省文化体制改革领导小组及省国资委批准,LB报业集团正式实行企业化管理。2018年,为认真贯彻以习近平同志为核心的党中央关于深化机构改革决策部署,实现将职责任务内容相似、服务对象差不多、重复设置较多的机构,组建大型综合性事业单位,集中力量、集中资源,统一面向社会提供公益服务;为全面落实省委、省政府具体安排的实际行动,推动媒体融合发展、提升省内主流媒体整体实力和竞争力,该集团积极参与到全省事业单位机构改革中去。由LB报业集团与另一党刊集团共2家正厅级单位和15家正处级单位整合,组建成立了全新的LB集团,并于2018年7月19日正式挂牌成立。新的LB集团下设8个机构与27个分支机构,编辑出版多家新媒体、报纸、杂志的同时,介于省属事业单位企业化管理的特殊性质,还开展了产业基金、报刊经济、文化金融等多元化的产业模式。LB集团的组织结构,如图1-1所示:1.2 LB集团离任审计概况

流程图,离任审计,负责人,子公司


目前,LB集团主要采取内部审计与注册会计师审计相结合的方式对子公司负责人进行离任审计。集团法务审计部在接受人力资源部对于负责人离任审计的委托后,根据《LB集团经济责任审计管理办法(试行)》这一纲领性文件,开始制定审计工作计划。在离任审计的计划阶段,LB集团法务审计部首先对会计师事务所发出进场邀请,由注册会计师与集团法务审计部成员共同开展对于子公司负责人离任审计的具体工作。随后会将注明好审计实施时间、方式、要求、审计小组成员的审计通知书送达至被审计单位,同时由被审计负责人本人进行签字确认,并要求被审计单位在接到负责人离任审计通知书五个工作日内提供相关资料。在离任审计的实施阶段,会计师事务所与LB集团法务审计部成员通过审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告,查阅相关文件、资料,检查现金、实物、有价证券等向离任负责人所在单位和其本人进行调查以获取证明材料。在离任审计的报告阶段,当离任审计工作实施完成后,离任审计小组先是出具审计报告(征求意见稿)来征求被审计单位和离任负责人本人意见。被审计单位及被审计当事人自接到征求意见稿之日起五日内,以书面形式(单位盖章、当事人签字)将反馈意见或建议送交集团法务审计部,逾期没有提出书面意见的视为无异议。审计小组在对被审计对象的反馈意见或建议研究后,正式出具离任审计报告,交由法务审计部门领导审定,集团负责领导审批,并要求被审计单位及被审计负责人本人就审计报告中提出的问题进行整改,至此一项子公司负责人离任审计工作宣告结束。将LB集团现行子公司负责人离任审计工作以流程图的形式表示如图1-2:1.3 案例描述

【参考文献】:
期刊论文
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硕士论文
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本文编号:3481603

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