家族企业GM公司内部控制优化研究

发布时间：2021-11-27 03:59

　　随着中国经济体系改革的逐步加强,中小型家族企业作为社会主义市场民营经济的一个重要组成部分,已成为推动国民经济发展的重要力量,在面对日趋严峻的市场竞争时,经营活动的不确定性逐渐增加,面临着诸多风险隐患。如何能适应不断变化的外部环境以应对经营管理过程中存在的风险便成为了一个急需解决的问题。对经营活动和经营业绩等内部控制业务做出有效管理,能够有效避免违反法律法规行为,降低企业可能面临的政策惩罚,减少企业经营风险。因此,优化内部控制不仅有助于提升企业管理水平,确保企业的持续经营,而且有助于增强企业美誉度,推动企业的良性发展。本文综合运用案例分析法与实地调研法,立足于COSO内部控制框架,以中小型家族企业GM公司为研究对象,首先,阐述了课题的选题依据,课题的研究意义以及国内外研究现状、特色创新之处;其次,提出了家族企业内部控制理论基础;再次,对GM公司内部控制体系现状进行缜密分析与深入探讨;然后,结合家族企业相关理论与特征,归纳与总结GM公司在内部控制中存在的各种问题与原因;随后,对GM公司的内部控制建设提出相关的优化构思;最后,对GM公司在优化内部控制体系方面提出一系列保障措施。通过分析发现,... 

【文章来源】：中原工学院河南省

【文章页数】：87 页

【学位级别】：硕士

【部分图文】：

GM公司外聘员工假设辞职影响因素的调查情况

25图3-5GM公司员工对外部风险关注情况从图3-5可以看出，在GM公司受访者中有68.75%的员工是被动关注外部风险，这说明大部分员工对外部风险关注较少。这种情况，容易导致企业对外部风险无法预料，更是不能及时采取有效措施进行应对外部突发风险，这就容易给公司造成极大的风险隐患。3.2.3控制活动现状???（1）公司内部控制规章制度建立及执行现状。GM公司建立了一系列内部控制活动规章制度，制定了《固定资产管理制度》、《财产清查细则》，并且也得到执行。以此为依据，公司近年来也进行了账款、资产清查清点等财务管理活动，但是，并未考虑是否适合企业实际发展需要，这对提高其内部控制的积极作用依旧十分有限。GM公司财务室负责营运资金的日常管理工作，制定了《财务管理办法》、《资金管理办法》以对营运资金的日常管理进行规范。在GM公司制定的财务管理规章制度中没有明文规定该公司的银行账户开户、变更、销户等审批事项，GM公司银行账户的审批、开户、使用、清理和销户等不完全符合相关法律法规要求，这在具体业务经办中容易出现资金管理不规范，容易受到相关管理部门的处罚而容易造成资金损失。此外，GM公司尚未明文规定由专门人员专司保存和管理财务资料，这样就比较容易导致公司财务资料出现遗失的问题。对这些情况，笔者针对GM公司内部控制活动的规章制度建立及执行情况进行了调查，调查结果如图3-6所示：

26图3-6GM公司内部控制活动的规章制度建立及执行情况从图3-6可以看出，63%的员工认为GM公司已经建立了内部控制活动的规章制度，但是没有做到严格执行。这说明，GM公司仅仅停留于对内控规章制度的制定，但是并没有把相应的规章制度是否能严格落实作为关注事项。（2）权责配置控制现状。通过实地调查发现家族企业GM公司并没有明确的岗位职责细则说明，这说明GM公司在权责配置控制上没有进行明文规定。以会计系统控制现状为例，在资产管理方面，GM公司没有设立资产管理岗位，公司的资产业务全部指定为总经理女儿负责，没有实行不相容职务相分离，没有做到牵制制衡，由于总经理女儿精力有限，平时把主要精力都放在了管钱管账上，对会计的认识还停留在原始的记账、出具财务报表阶段，因而，GM公司在账务处理过程中，没有对资产做出明确划分，仅仅只是对资产进行核算，并没有做到一张资产卡片对应一张会计凭证，更没有对每年的资产报表做出详细分析，这导致公司管理层无法掌握公司资产具体状况，以致影响管理层的经营发展决策，进而会制约公司的发展壮大。此外，在GM公司中有不少不同岗位经常出现相互帮忙的现象，比如验收入库，由总经理的家庭成员谁方便谁验收，对于出现的问题有时无法厘清责任。针对这种情况，为了深入探究原因，对GM公司员工作了对岗位权责认知程度的调查，具体如图3-7所示：


本文编号：3521523