现代服务型中小企业内部控制研究

发布时间：2017-04-02 14:11

  本文关键词：现代服务型中小企业内部控制研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：本文从现代服务型中小企业的现状出发,结合国内外的文献记录,总结了现代服务业和中小企业各自的特点,对我国现阶段经济体系中作用和意义日趋重要的该类企业进行具体的分析研究,以内控五要素为基本框架,阐述了问题以及问题存在的原因,从实际出发的研究得出对对具体解决措施的说明,现代服务型中小企业的内控建设不能照搬大型上市公司的内控要求,每个细分的行业领域都有特定的要求,应在现有结构基础上归纳改进控制风险点,通过公司运营中的梳理,形成对风险点的准确把控,加强事前控制,并在执行方面严格处理,以达到更好的内部控制效果。最后通过典型的案例分析,总结概括了该类企业内部控制问题的具体表现形式,并具体在授权审批,内部关联,全面预算,人力资源等方面给予重点论述,提出了相应的解决对策。现代服务型中小企业提供的产品或服务无形的成分占比较大,企业的管理与传统行业有很大的不同,公司业务相对单纯,风险点的梳理也要遵从现代服务业内部的行业划分。人力资源在该类企业的意义尤为重要,在这类企业中的员工普遍学历素质较高,提供服务的质量也与员工的主观意志有关,并且一旦有重要岗位人员离职对企业造成的影响较大,只靠内部规定的硬性制度已不能满足企业的管理需求,要制定新的突出激励与发展的人力资源制度,在提高个人素质的前提下提高企业的竞争力。明确授权审批制度是必要的,制衡领导层面的利益矛盾,明确营运过程中的各种问题需要职责明确的辅助。不论企业的规模大小发展阶段都要实行有效的全面预算制度,从业务的开始阶段财务就要发挥应有的作用,并在项目执行过程中及时比对预算的执行情况,更好的控制内部控制的实行,也能客观的测试内部控制的有效性。财务与业务的结合也要体现在企业运营的各个方面,才能保证企业运行的安全基础。内控制度的重要性毋庸置疑,相应的制度研究也有很多,但是内部控制的改进并不是对企业原有制度的全盘否定,而应该是在尊重企业原有的制度流程上,从内部控制的角度出发,审视原有规章,在风险系数大,存在漏洞的地方人为加入控制因素修正,充分考虑成本效益的因素,在某些风险系数较大的地方加入控制因素,在控制主要风险的前提下简化控制步骤,在不增加负担的前提下制定科学易操作的控制流程.从内部控制的本质出发,重视关键节点,以具体事项为载体,切忌泛泛而谈,制定深度契合具体公司现状与目标的内部控制,用好内部控制,让内部控制支撑着企业的发展。
【关键词】：内部控制 现代服务业 中小企业
【学位授予单位】：山东财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F275;F276.3
【目录】：

• 摘要6-8
• Abstract8-12
• 第1章 导论12-20
• 1.1 研究背景和研究意义12-13
• 1.1.1 研究背景12-13
• 1.1.2 研究意义13
• 1.2 国内外研究文献综述13-18
• 1.2.1 国外研究文献13-15
• 1.2.2 国内研究文献15-18
• 1.2.3 综合述评18
• 1.3 研究方法和内容18-19
• 1.3.1 研究方法18
• 1.3.2 研究内容18-19
• 1.4 创新点19-20
• 第2章 相关概念界定及基础理论20-30
• 2.1 中小企业概念界定及特点20-22
• 2.1.1 中小企业概念界定20-21
• 2.1.2 中小企业的特点21-22
• 2.2 内部控制理论22-28
• 2.2.1 委托代理问题22-23
• 2.2.2 内部控制目标23-24
• 2.2.3 内部控制假设24-25
• 2.2.4 内部控制原则25-26
• 2.2.5 内部控制的构成因素与互相作用关系26-28
• 2.3 中小企业内部控制的特点28-29
• 2.4 本章小结29-30
• 第3章 现代服务型中小企业内部控制现状及存在的问题分析30-37
• 3.1 现代服务业的内涵及特点30-32
• 3.2 现代服务型中小企业内部控制现状32
• 3.3 现代服务型中小企业内部控制存在的问题32-35
• 3.4 现代服务型中小企业内部控制存在问题的原因分析35-36
• 3.5 本章小结36-37
• 第4章 现代服务型中小企业内部控制设计的思路37-46
• 4.1 设计总体思路37
• 4.2 建设控制环境37-39
• 4.3 进行风险评估39-41
• 4.4 有效控制活动41-43
• 4.5 及时沟通信息43-44
• 4.6 监督明确到位44-45
• 4.7 本章小结45-46
• 第5章案例分析46-53
• 5.1 KF公司背景介绍46
• 5.2 KF公司内部控制现状分析46-47
• 5.3 KF公司内部控制的具体措施47-51
• 5.3.1 控制环境47-48
• 5.3.2 风险评估48-49
• 5.3.3 控制活动49-50
• 5.3.4 沟通交流50
• 5.3.5 内部监督50-51
• 5.4 案例评析51
• 5.5 本章小结51-53
• 第6章研究结论与展望53-55
• 6.1 主要研究结论53
• 6.2 研究不足与展望53-55
• 6.2.1 研究不足53-54
• 6.2.2 研究展望54-55
• 参考文献55-58
• 致谢58

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本文编号：282620