COSO2013企业内部控制整合框架在国有企业应用的解读与研究

发布时间：2021-06-28 10:00

　　美国反虚假财务报告委员会下属的发起人委员会（COSO）于2013年发布了《COSO2013企业内部控制整合框架》,对其在1992年发布的内部控制整合框架进行修订和升级,以适应当前美国经济环境与监管政策的要求。新发布的内部控制整合框架在保留了原框架对内部控制的概念与结构的基础上,以内部控制五要素为出发点,对控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督五个方面进行了更为深入的解读,提出了内部控制整合框架之下的17项基本原则。美国证监会和美国公众公司会计监督委员会要求在美国上市的公司按照《COSO2013企业内部控制整合框架》的最新规定设计和执行其企业整体层面控制。我国有数十家国有企业在美国纽约证券交易所上市,其中不乏国内各行业和领域的龙头企业,其公司治理、风险管理、内部控制政策与实务均为中国企业所效仿的表率。对COSO2013企业内部控制整合框架的启用,各家赴美上市的国有企业均给予了高度关注,积极响应美国监管机构的要求,对其在原内部控制整合框架基础上设计的企业整体层面控制进行调整与完善,以适应美国监管机构与资本市场的要求。在框架适用过程中,考虑到作为新框架启用的首批公司,没有可以借鉴的... 

【文章来源】：江西财经大学江西省

【文章页数】：55 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
abstract
1 绪论
    1.1 选题背景
    1.2 研究目的及意义
    1.3 相关研究文献回顾
    1.4 研究思路及方法
        1.4.1 研究思路
        1.4.2 论文主要内容
        1.4.3 研究方法
2 COSO2013企业内部控制框架的主要内容
    2.1 控制环境五项原则的解读与应用
        2.1.1 树立正确的道德价值观念
        2.1.2 治理层和管理层应积极行使监督职责
        2.1.3 建立并执行适当的组织架构和汇报路线、明确权力与责任的分配
        2.1.4 人力资源管理需关注员工素质和胜任能力
        2.1.5 建立适当的问责机制并督促执行
    2.2 风险评估四项原则的解读与应用
        2.2.1 对企业经营的目标需要予以明确
        2.2.2 风险识别与分析
        2.2.3 评估舞弊风险
        2.2.4 识别和分析重大变化
    2.3 控制活动三项原则的解读与应用
        2.3.1 选择与执行控制活动
        2.3.2 选择并执行信息技术一般控制
        2.3.3 通过政策和程序实施控制活动
    2.4 信息与沟通三项原则的解读与应用
        2.4.1 使用相关的信息
        2.4.2 内部沟通
        2.4.3 外部沟通
    2.5 监督活动两项原则的解读与应用
        2.5.1 开展持续评估或单独评估
        2.5.2 评估与沟通缺陷
3 国有企业内部控制现状分析与应用策略探讨
    3.1 国有企业内部控制现状分析
        3.1.1 国有企业内部控制环境现状分析
        3.1.2 国有企业内部控制风险评估现状分析
        3.1.3 国有企业内部控制活动现状分析
        3.1.4 国有企业内部控制信息与沟通现状分析
        3.1.5 国有企业内部控制监督活动现状分析
    3.2 国有企业应用COSO2013的策略探讨
        3.2.1 内部控制环境政策与程序的应用
        3.2.2 风险评估政策与程序的应用
        3.2.3 控制活动政策与程序的应用
        3.2.4 信息与沟通政策与程序的应用
        3.2.5 监督活动政策与程序的应用
4 国有企业内控问题应对策略及COSO2013应用对策探讨
    4.1 国有企业内部控制存在问题的应对策略
        4.1.1 控制环境问题的应对策略
        4.1.2 风险评估问题的应对策略
        4.1.3 控制活动问题的应对策略
        4.1.4 信息与沟通问题的应对策略
        4.1.5 监督问题的应对策略
    4.2 应用COSO2013企业内部控制整合框架的对策探讨
参考文献
致谢


【参考文献】：
期刊论文
[1]浅析国企纪检监察工作机制与内控制度的有效融合[J]. 樊君.  财会学习. 2017(09)
[2]COSO新内部控制框架视角下的网络风险管理[J]. 毕秀玲,刘延芳.  财务与会计. 2016(02)
[3]COSO2013内部控制整合框架内容、变化与启示[J]. 王美英,马东亮.  内蒙古财经大学学报. 2015(06)
[4]创新央企内部经济责任审计初探——基于EVA价值创造和COSO2013维度[J]. 张晓利.  现代商业. 2015(14)
[5]国企公司内部审计独立性保障机制研究[J]. 云兆嵘.  科技经济市场. 2015(04)
[6]探索现代国有企业监督领导体制的科学设置[J]. 马跃.  特区实践与理论. 2015(02)
[7]基于舞弊三角理论的财务舞弊案例研究[J]. 张利,胡华夏,余跃洋.  财会月刊. 2015(07)
[8]基于COSO 2013的高校会计电算化系统内部控制[J]. 徐玲.  行政事业资产与财务. 2014(30)
[9]高管权力、审计委员会专业性与内部控制缺陷[J]. 刘焱,姚海鑫.  南开管理评论. 2014(02)
[10]管理层权力、机会主义动机与内部控制缺陷信息披露[J]. 赵息,许宁宁.  审计研究. 2013(04)

硕士论文
[1]基于COSO2013视角的泰达股份内部控制评价研究[D]. 陈晓乐.兰州财经大学 2017
[2]基于舞弊三角论的上市公司财务舞弊防范与甄别研究[D]. 吴夏伟.安徽财经大学 2016
[3]国内航空公司内部控制体系改进的研究[D]. 王振华.中国农业科学院 2007
[4]某航空公司企业内部控制研究[D]. 邹国平.西南财经大学 2003



本文编号：3254108