高新技术企业HP公司内部控制研究
发布时间：2021-12-21 19:24
近年来,我国每年都有大量的上市公司造假事件发生,随着紫鑫药业虚构业绩、九好集团借壳上市、胜景山河IPO造假、华锐风电虚增收入等上市公司会计造假案件的暴露,揭露出我国企业当前内部控制制度不够完善、内部控制活动不能有效实施的现状。当今时代,科学技术发展迅猛,高新技术企业的发展壮大,逐渐变为考量一个国家综合实力的关键点。我国要想进入人才大国和世界创新国之列,大力推进高新技术产业的发展壮大必需放在关键位置。本文主要采用文献研究法、案例研究法等,首先介绍了研究的背景、意义、内容和研究的创新点;其次列举了研究所用的相关概念、理论基础;接着对高新技术企业相关概念、特点及内控关键点进行描述,为第四、五章的案例研究奠定基础;然后对HP公司的内部控制进行分析得出HP公司内部控制存在的问题;最后针对问题提出解决方案。本文的研究成果的主要贡献主要有以下两点:（1）以高新技术企业HP公司为研究对象,分析发现HP公司在内部控制方面还存在缺陷,具体如下:人力资源政策不完善;内部审计部门趋于形式化,不能起到实质性的作用;应收账款管理制度有待改进;财务预算管理体系尚不健全;（2）为了使HP公司的内部控制体系更为完善,提...
【文章来源】：西南民族大学四川省
【文章页数】：41 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
研究思路1.3.3研究方法
通时代，信息与沟通不仅成为企业内部控制顺利开展的重要基求。企业信息与沟通分为内部之间的信息传递和与外部环境业管理层的决策，进而对企业内部控制产生影响。良好的信的传达，确保企业管理者在第一时间发现问题并解决问题，以。企业内部控制管理体制进行监督，评价企业内部控制是否奏组成部分，对企业内控制度的落实起到保障作用。企业管理层控管理体制在构建或者执行过程中的不足，以便及时改进和完要素之间既相对独立又互相牵绊，呈金字塔结构，如图 1-1
高新技术企业 HP 公司内部控制研究QHSE 部参与固定资产的到货检验，负责对特种设备、仪表仪器类安全、环保规范性进行不定期检验，需要第三方检验的及时联系送检。固定资产使用部门1.使用部门的负责人是该部门固定资产管理的首要责任人，对部门固定资产承担全面管理职责；2.创建部门的固定资产台账；3.使用部门负责人要对固定资产的增加、转让、报损、报废进行审核；4.负责汇总本部门所需固定资产申购需求，包括品牌、型号、数量、技术参数等准确信息，以及预算价格范围；5.参与固定资产的盘点，监督固定资产日常维护保养，并形成记录。此制度规定，固定资产管理包括：固定资产分类、购置、改扩建、异动、借用及归还、维护、保养、处置、盘点、投保、台账管理、稽核等。下面以固定资产购置为例进行说明，公司相关管理办法规定了购置的流程，具体如图 5-2：
【参考文献】：
期刊论文
[1]内部控制对会计信息质量影响的分析[J]. 马鹏飞. 经营管理者. 2017(03)
[2]浅析企业内部审计职能定位[J]. 余梁李. 财经界(学术版). 2017(02)
[3]环保企业内部控制探析[J]. 李晓芳. 财经界(学术版). 2017(01)
[4]新时期内部控制对会计信息质量的影响分析[J]. 马琳. 财经界(学术版). 2017(01)
[5]高新技术企业财务预算管理体系构建[J]. 王新平,李艳. 财会通讯. 2016(02)
[6]关于改善企业内部控制的思考[J]. 吴广萍. 当代经济. 2015(35)
[7]企业内部控制评价体系的构建[J]. 周娜. 企业改革与管理. 2015(17)
[8]高新技术企业内部控制存在的问题与对策[J]. 董凌. 商场现代化. 2015(11)
[9]COSO内控框架的最新发展及启示[J]. 王瑞龙,张浩. 会计之友. 2014(08)
[10]关于企业内部控制本质与概念的理论反思[J]. 樊行健,肖光红. 会计研究. 2014(02)
硕士论文
[1]LK公司采购与付款内部控制评价与优化研究[D]. 曾潇雨.沈阳工业大学 2017
[2]AC乳业有限公司内部控制研究[D]. 甄菲菲.吉林大学 2017
[3]风险导向下A高新技术企业内部控制评价与改进[D]. 黎明静.西南交通大学 2016
本文编号：3545038
【文章来源】：西南民族大学四川省
【文章页数】：41 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
研究思路1.3.3研究方法
通时代，信息与沟通不仅成为企业内部控制顺利开展的重要基求。企业信息与沟通分为内部之间的信息传递和与外部环境业管理层的决策，进而对企业内部控制产生影响。良好的信的传达，确保企业管理者在第一时间发现问题并解决问题，以。企业内部控制管理体制进行监督，评价企业内部控制是否奏组成部分，对企业内控制度的落实起到保障作用。企业管理层控管理体制在构建或者执行过程中的不足，以便及时改进和完要素之间既相对独立又互相牵绊，呈金字塔结构，如图 1-1
高新技术企业 HP 公司内部控制研究QHSE 部参与固定资产的到货检验，负责对特种设备、仪表仪器类安全、环保规范性进行不定期检验，需要第三方检验的及时联系送检。固定资产使用部门1.使用部门的负责人是该部门固定资产管理的首要责任人，对部门固定资产承担全面管理职责；2.创建部门的固定资产台账；3.使用部门负责人要对固定资产的增加、转让、报损、报废进行审核；4.负责汇总本部门所需固定资产申购需求，包括品牌、型号、数量、技术参数等准确信息，以及预算价格范围；5.参与固定资产的盘点，监督固定资产日常维护保养，并形成记录。此制度规定，固定资产管理包括：固定资产分类、购置、改扩建、异动、借用及归还、维护、保养、处置、盘点、投保、台账管理、稽核等。下面以固定资产购置为例进行说明，公司相关管理办法规定了购置的流程，具体如图 5-2：
【参考文献】：
期刊论文
[1]内部控制对会计信息质量影响的分析[J]. 马鹏飞. 经营管理者. 2017(03)
[2]浅析企业内部审计职能定位[J]. 余梁李. 财经界(学术版). 2017(02)
[3]环保企业内部控制探析[J]. 李晓芳. 财经界(学术版). 2017(01)
[4]新时期内部控制对会计信息质量的影响分析[J]. 马琳. 财经界(学术版). 2017(01)
[5]高新技术企业财务预算管理体系构建[J]. 王新平,李艳. 财会通讯. 2016(02)
[6]关于改善企业内部控制的思考[J]. 吴广萍. 当代经济. 2015(35)
[7]企业内部控制评价体系的构建[J]. 周娜. 企业改革与管理. 2015(17)
[8]高新技术企业内部控制存在的问题与对策[J]. 董凌. 商场现代化. 2015(11)
[9]COSO内控框架的最新发展及启示[J]. 王瑞龙,张浩. 会计之友. 2014(08)
[10]关于企业内部控制本质与概念的理论反思[J]. 樊行健,肖光红. 会计研究. 2014(02)
硕士论文
[1]LK公司采购与付款内部控制评价与优化研究[D]. 曾潇雨.沈阳工业大学 2017
[2]AC乳业有限公司内部控制研究[D]. 甄菲菲.吉林大学 2017
[3]风险导向下A高新技术企业内部控制评价与改进[D]. 黎明静.西南交通大学 2016
本文编号：3545038
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