欣泰电气财务舞弊研究

发布时间：2020-04-02 10:29

【摘要】：上市公司财务舞弊现象在我国证券市场中时有发生,本文选取了A股创业板第一支被强制退市的股票欣泰电气为分析对象,对其财务舞弊作了深入剖析。文章首先阐述了研究的背景、意义,介绍了本文的研究方法、研究内容及创新之处。通过对中外相关文献的学习与回顾,总结了财务舞弊的动因、识别、手段、防治四个方面的已有研究成果。其次,对财务舞弊相关概念、动因理论展开研究,为对欣泰电气展开分析铺垫理论基础。接着,对欣泰电气财务舞弊进行了全面分析。通过分析,诚信认知及职业素质低下并过度追求额外收益、内部管理不善、中介机构未发挥作用、来自政府的压力和公司的融资需求以及暴露概率低、舞弊代价小是促成欣泰电气舞弊的动机。在舞弊手段上,欣泰电气通过自有资金体外循环、外部借款、伪造银行单据来虚构应收账款收回;通过少记材料成本、利用税收优惠来虚增净利润;通过重大披露遗漏、披露不及时的手段来隐瞒关联方交易。然后,本文对欣泰电气财务舞弊的影响和认识做了总结与阐述。再次,在以上分析基础上,本文针对舞弊动因、舞弊手段及舞弊影响提出了治理建议,包括:增强道德文化及职业素质的培养、加强中介机构追责制度、采用多种融资途径、完善法律法规、加强对应收账款和成本核算的管理、提高管理质量、建立投资者保护措施。最后,对本次研究进行了优缺点的总结及对未来的展望。欣泰电气被强制退市是我国证券发展史上具有里程碑意义的事件,显示了我国对上市公司财务舞弊治理的坚定决心,并对证券市场上的其他公司起到警示作用。
【图文】：

框架结构,框架结构

1.2.1 研究内容本文的研究内容分为以下六个部分：第一部分是绪论，共分为三节：第一节介绍了选题的研究背景及意义；了研究内容、研究方法及创新之处；第三节对国内外的财务舞弊的动因、及防治共四个方面的文献进行了整理与评述。第二部分是财务舞弊的相关理论的概述。主要介绍了财务舞弊概念的界弊与错误、盈余管理、会计信息失真的辨析以及对冰山理论、舞弊三角理论、风险因子理论这四大舞弊动因理论进行了梳理。第三部分是欣泰电气财务舞弊的分析，，首先对欣泰电气的基本情况进行着对 GONE 理论在欣泰电气案例中的适用性进行了分析，其次运用 GONE 理气的舞弊动因进行了分析，最后对欣泰电气的三大舞弊手段进行了剖析。第四部分是对欣泰电气财务舞弊影响的梳理与总结。这一部分分析了欣舞弊对欣泰电气本身、第三方中介机构、监管机构及投资者这四个主体的泰电气舞弊事件的正反两方面的认识。第五部分是结合案例分析提出了针对舞弊动因、舞弊手段、投资者权益方面的治理建议。第六部分是结论及展望，主要对本文进行了优缺点总结以及对未来的展望

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欣泰电气财务舞弊分析 1 月 3 日，欣泰电气取得证监会核准发行的批复，当月的 27 日欣泰电气成功板，发行新股 1577.86 万股，发行价每股 16.31 元，共募集资金 2 亿多。
【学位授予单位】：云南师范大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2018
【分类号】：F426.6;F406.7

【参考文献】