AB制造公司内部审计问题研究

发布时间：2017-03-25 09:04

  本文关键词：AB制造公司内部审计问题研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：在当前国民经济不断向前发展的形势下,民营制造企业的经济竞争力在各方面都逐渐增强,扩大企业规模、进行股份制改革、向集团模式发展、丰富生产线、进行跨区、跨国经营活动。面对这样多元化的发展格局,如何对企业复杂的经营活动进行有效的内部监管也显得越来越迫切。将公司的治理强力化,并在经营中不断发现问题,对内部控制程序是否存在有效性进行监督检查,时刻关注企业的经营风险,对存在的风险随时防范和治理,提升企业经营管理水平,维护企业正常经营秩序,使资产不断升值保值,是内部审计存在的目的。然而,目前内部审计在我国民营制造企业中,在这些方面还存在着问题,严重制约了企业的健康发展。因此,更应当着重研究民营制造企业的内部审计问题。本文采用以案例分析为主,定性分析和规范研究相辅助的方法。选取AB制造公司为研究对象,AB制造公司是一家国内领先的发动机汽车缸体及其他高端铸造产品开发、生产及销售的大型民营制造企业。因此AB制造公司内部审计的发展情况具有一定的代表性,对AB制造公司的内部审计现状研究,能够在一定程度上反映我国民营制造企业内部审计的发展状况。本文介绍了AB制造公司内部审计机构的设置、内部审计人员的配备、内部审计的业务范围及内部审计业务运作流程,在结合国内外内部审计的先进理论和经验的基础上,分析AB制造公司内部审计工作现状,剖析其内部审计存在的问题及原因,提出完善AB制造公司内部审计的建议。在组织、业务、制度、执行这四个方面进行了归纳,从怎样加强内部审计机构的独立性、提升审计人员的知识水平、完善内部审计制度、扩展内部审计范围、加强审计权威和执行力等方面对内部审计体系进行了阐述,以更好发挥职能,提升审计工作质量。以期对其他民营制造企业的内部审计体系的构建与改善起指导作用。本文探索了完善内部审计体系的途径。提出怎样加强审计权威,拓展审计范围,加强宣传,发挥审计成果的引导作用,引起各部门对内部审计的理解和重视。通过公示审计结果、舆论监督、问责制度,使企业重视内部审计,明确各部门的权利与义务。通过部门整改,凸显审计的作用。通过加强审计的执行力,发挥审计的职能和作用,及时将审计的成果转化为效益,帮助公司实现经营目标,同时结合AB制造公司的发展情况对以后的研究做出展望。
【关键词】：民营制造企业 内部审计 公司治理
【学位授予单位】：重庆理工大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F426.41;F239.45
【目录】：

• 摘要4-5
• Abstract5-9
• 1. 绪论9-13
• 1.1 研究背景9-10
• 1.2 研究意义10-11
• 1.3 研究思路及方法11-13
• 2. 文献回顾13-20
• 2.1 国外研究现状13-14
• 2.2 国内研究现状14-19
• 2.2.1 内部审计职能、导向和目标14-16
• 2.2.2 民营企业内部审计现状16-17
• 2.2.3 制造行业现状17-19
• 2.3 文献述评19-20
• 3. 理论基础20-23
• 3.1 受托责任理论20-21
• 3.2 内部控制理论21-22
• 3.3 公司治理理论22-23
• 4. AB公司概况及内部审计现状分析23-31
• 4.1 AB公司概况23-24
• 4.1.1 企业简介23-24
• 4.2 AB公司内部审计现状描述24-30
• 4.2.1 AB公司内部审计机构设置24-25
• 4.2.2 AB公司内部审计人员配备25
• 4.2.3 AB公司内部审计业务范围25-29
• 4.2.4 AB公司内部审计业务运作方式29-30
• 4.3 AB公司内部审计现状分析与评价30-31
• 5. AB公司内部审计存在的问题31-36
• 5.1 内部审计范围不足31-32
• 5.2 内部审计工作领域狭窄32-33
• 5.3 内部审计部门缺乏独立性33
• 5.4 内部审计部门监督职责缺失33-34
• 5.5 内部审计力量比较薄弱34-35
• 5.6 内部审计结果执行度偏低35
• 5.7 审计制度与规范不明确35-36
• 6. AB公司内部审计的完善36-46
• 6.1 内部审计机构及人员的完善36-39
• 6.1.1 审计机构的完善36-37
• 6.1.2 审计人员的完善37-39
• 6.2 内部审计业务体系的完善39-42
• 6.2.1 公司审计范围的完善39-41
• 6.2.2 公司审计沟通机制和冲突处理的完善41-42
• 6.3 内部审计制度体系的完善42-44
• 6.3.1 制订了被审计部门应事先准备的材料清单及相关表格，以提高工作效率42
• 6.3.2 制定《内控审计指引》42
• 6.3.3 制定《审计整改制度》42-43
• 6.3.4 制定《审计结果公示制度》43
• 6.3.5 制定《审计问责制度》43-44
• 6.4 内部审计执行体系的完善44-46
• 6.4.1 强调审计权威，加强宣传力度，，达到全员重视的效果44
• 6.4.2 增进内部审计的执行效果44-46
• 7. 总结46-48
• 致谢48-49
• 参考文献49-52
• 个人简历、在学期间发表的学术论文及取得的研究成果52

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前8条

1 陈q

本文编号：266946