GL公司内部控制实施问题研究

发布时间：2017-04-08 04:10

  本文关键词：GL公司内部控制实施问题研究，，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：当前,我国企业一方面面临巨大的市场竞争压力,另一方面由于风险管控和企业内部的控制基础较为薄弱,企业风险突显,导致事故和经济案件时有发生,不仅严重制约企业的发展和创新,而且威胁企业的运营安全。企业内部控制贯穿于企业经营活动的各个方面,是一种内部自我监督和自行调整体系,它的作用是增强公司的经营效率,促进公司会计信息的准确性,保障公司财产的安全性,让公司依据企业战略规划而发展壮大。很多企业虽然也按《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》的标准要求建立了内部控制体系,但是在内控实施过程中仍存在诸多的问题和不足。笔者所在的GL公司也是如此。GL公司作为一家食品加工类企业,制定了一系列的内控制度及流程,但这些制度与流程是独立的,是以各自的业务模块独立建立相关的制度和流程,缺乏公司层面的总体规划与设计。由于缺少了公司整体的战略定位和内控目标作为引导方向,使得内部控制本身失去方向,仅是为了控制而控制,同时,在内控制度执行过程中,缺乏有力的工具保证内控制度有效实施,公司内部控制实施效率低下本文首先在阐述内部控制的起源、发展、定义基础上,结合GL公司实际情况,对公司内部控制执行过程中出现的问题进行了深入的探讨;其次,从内部控制五要素着手,分析内控执行过程中实施不力产生的主要原因;最后,以构建有效内控实施为目标,综合运用ERP、质量体系和绩效考核等工具,可以使企业内控制度的实施效率得到有效提升,有利于解决企业在内部控制活动中所遇到的问题,弥补其管理上的漏洞。本文研究发现,增强管理层对企业内部控制体系的认识,从公司层面和业务流程层面分析,以实现公司战略为出发点,梳理控制流程及工艺设计,制定关键控制点,查找控制缺陷并持续改进;着重阐述了使用ERP系统管控业务流程,完善质量体系文件规范生产及检验等的操作过程,优化绩效考核激励员工主观能动性,以保证内控制度能有效运转,为企业模拟了一套可操作性较强的内控实施方案。
【关键词】：GL公司 内部控制 实施
【学位授予单位】：华侨大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F406.7;F426.82
【目录】：

• 摘要3-5
• Abstract5-10
• 第1章 绪论10-14
• 1.1 研究背景与意义10-12
• 1.1.1 研究背景10-11
• 1.1.2 研究意义11-12
• 1.2 研究内容与方法12-13
• 1.2.1 研究内容12
• 1.2.2 研究方法12-13
• 1.3 创新之处13-14
• 第2章 文献综述与内控体系基本内容14-22
• 2.1 国外内部控制的发展历程14-15
• 2.2 国内内部控制的研究动态15-18
• 2.3 内控体系基本内容18-22
• 2.3.1 内部控制概念及目标18
• 2.3.2 内部控制的主体18-19
• 2.3.3 内部控制的对象19
• 2.3.4 内部控制的基本特征19
• 2.3.5 内部控制的作用19-20
• 2.3.6 内部控制的有效性20-22
• 第3章 GL公司内部控制实施存在的问题22-32
• 3.1 公司基本情况介绍22-23
• 3.2 内控制度实施上存在的问题23-30
• 3.2.1 组织结构有待完善23-25
• 3.2.2 风险观念偏颇25-26
• 3.2.3 各职能部门业务活动与内控目标不匹配26-29
• 3.2.4 内部沟通缺乏29-30
• 3.2.5 内部监督缺失30
• 3.3 内部控制低效产生的后果30-32
• 第4章GＬ公司内控制度实施低效的原因解析32-38
• 4.1 内部环境分析32-34
• 4.1.1 计划经济思想妨碍内控实施32-33
• 4.1.2 企业法人治理结构不利于营造良好的内控环境33
• 4.1.3 人力资源政策未能支撑内控实施33-34
• 4.2 风险评估分析34
• 4.2.1 风险评估目标设定不完整34
• 4.2.2 缺乏风险识别指导工具34
• 4.3 控制活动分析34-36
• 4.3.1 不相容职务未分离控制35
• 4.3.2 授权审批控制权责不清晰35
• 4.3.3 内控流程设计不合理35-36
• 4.3.4 内控流程控制不到位36
• 4.4 信息与沟通分析36-37
• 4.4.1 沟通机制缺乏36
• 4.4.2 信息系统缺乏36-37
• 4.5 内部监督分析37-38
• 4.5.1 对内部监督的意识缺乏37
• 4.5.2 缺乏考核机制相辅佐37-38
• 第5章 GL公司内控制度有效实施的策略分析38-62
• 5.1 改善内控环境38-41
• 5.1.1 完善公司治理结构38-39
• 5.1.2 提高企业领导者素质39
• 5.1.3 建立合理组织结构及授权39-41
• 5.2 以ERP信息化工具控制业务流程41-52
• 5.2.1 ERP系统与内部控制管理的关系41-42
• 5.2.2 《企业内部控制基本规范》中关于信息化部分42-43
• 5.2.3 ERP对内部控制管理的影响43-44
• 5.2.4 引入金蝶EAS系统控制业务流程与实现信息共享44-52
• 5.3 依托质量管理系规范生产和检测操作52-57
• 5.3.1 质量管理体系与内部控制体系的关系52-53
• 5.3.2 质量管理体系的基本内容53
• 5.3.3 质量管理对内控管理的作用53-55
• 5.3.4 以质量体系为依据规范具体操作业务55-57
• 5.4 优化绩效考核机制激励员工57-60
• 5.4.1 考核机制内控管理的关系57-58
• 5.4.2 优化考核机制58-60
• 5.5 改进内部控制管理实施后的初步成效60-62
• 第6章 结语62-64
• 6.1 主要结论62
• 6.2 本文的不足62-63
• 6.3 研究展望63-64
• 参考文献64-67
• 致谢67-68
• 个人简历68

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