化石能源上市公司内部控制有效性影响因素研究

发布时间：2017-04-20 09:18

  本文关键词：化石能源上市公司内部控制有效性影响因素研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：近年来,我国化石能源企业频频出现因内部控制失效引发的经营风险问题和财务舞弊事件,严重影响企业自身的声誉和形象,危害我国资本市场健康有序的运行。虽然《企业内部控制基本规范》及其配套指引的相继发布标志着我国企业内部控制规范体系的建立与完善,但是其不能涵盖所有行业和所有业务,只有找出影响化石能源企业内部控制有效性的重要因素,才能真正解决化石能源企业内部控制建设过程中的主要问题。本文运用多元线性回归模型对化石能源上市公司的内部控制有效性影响因素进行实证研究。首先,对现有的内部控制及其有效性相关理论进行回顾;其次,对化石能源上市公司内部控制现状进行全面分析,找出了其存在的问题;再次,基于内部控制目标导向运用因子分析法对化石能源上市公司的内部控制有效性水平进行测度,得出样本公司内部控制有效性的综合得分;然后,在内部控制有效性得分结果的基础上,基于内部控制五要素角度,找出化石能源上市公司内部控制的影响因素并利用多元回归法进行验证并分析其影响程度,结合本文研究假设和实证结果得出以下结论:披露安全生产情况,实际控制人为国有性质,设立审计委员会和公告数量对化石能源上市公司内部控制有效性有显著的正向影响;而股权集中度对化石能源上市公司内部控制有效性有显著的负向影响;最后,结合化石能源上市公司内部控制有效性现状分析和实证研究结果,并从内部控制五要素角度提出了提升化石能源上市公司内部控制有效性的合理化建议。
【关键词】：内部控制有效性 影响因素 多元回归分析
【学位授予单位】：燕山大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F406.7;F426.22
【目录】：

• 摘要5-6
• ABSTRACT6-11
• 第1章 绪论11-23
• 1.1 选题背景和研究意义11-13
• 1.1.1 选题背景11-12
• 1.1.2 研究意义12-13
• 1.2 国内外研究现状13-20
• 1.2.1 国外研究现状13-16
• 1.2.2 国内研究现状16-19
• 1.2.3 国内外研究述评19-20
• 1.3 研究内容、研究方法和技术路线20-23
• 1.3.1 研究内容20-21
• 1.3.2 研究方法21-22
• 1.3.3 技术路线22-23
• 第2章 相关理论概述23-31
• 2.1 内部控制23-27
• 2.1.1 内部控制概念23
• 2.1.2 内部控制目标23-25
• 2.1.3 内部控制原则25-26
• 2.1.4 内部控制要素26-27
• 2.2 内部控制有效性27-29
• 2.2.1 内部控制有效性内涵27-28
• 2.2.2 内部控制有效性评价原则28-29
• 2.3 基础理论29-30
• 2.3.1 委托代理理论29
• 2.3.2 信号传递理论29-30
• 2.3.3 权变理论30
• 2.4 本章小结30-31
• 第3章 化石能源上市公司内部控制现状及缺陷分析31-41
• 3.1 我国化石能源企业总体发展情况31
• 3.2 化石能源上市公司内部控制现状31-38
• 3.2.1 内部环境方面32-35
• 3.2.2 信息沟通方面35-36
• 3.2.3 风险评估方面36-37
• 3.2.4 控制活动方面37
• 3.2.5 内部监督方面37-38
• 3.3 化石能源上市公司内部控制主要缺陷38-40
• 3.3.1 公司治理结构不完善38-39
• 3.3.2 社会责任履行不到位39
• 3.3.3 信息披露不完整39
• 3.3.4 管理者风险意识薄弱39-40
• 3.3.5 控制活动水平较低40
• 3.3.6 内部监督机制不健全40
• 3.4 本章小结40-41
• 第4章 化石能源上市公司内部控制有效性影响因素研究设计41-51
• 4.1 样本的选择及数据来源41
• 4.2 研究假设41-44
• 4.2.1 内部环境与内部控制有效性41-42
• 4.2.2 信息沟通与内部控制有效性42
• 4.2.3 风险评估与内部控制有效性42-43
• 4.2.4 控制活动与内部控制有效性43-44
• 4.2.5 内部监督与内部控制有效性44
• 4.3 变量定义44-49
• 4.3.1 被解释变量44-47
• 4.3.2 解释变量和控制变量47-49
• 4.4 内部控制有效性水平测度的因子分析模型49
• 4.5 内部控制有效性影响因素的多元回归模型49-50
• 4.6 本章小结50-51
• 第5章 化石能源上市公司内部控制有效性影响因素分析51-62
• 5.1 目标导向下内部控制有效性实证结果51-54
• 5.1.1 数据标准化处理51
• 5.1.2 KMO和Bartlett检验51
• 5.1.3 因子分析检验结果51-54
• 5.2 要素导向下内部控制有效性影响因素分析54-61
• 5.2.1 描述性统计分析54-56
• 5.2.2 相关性分析56
• 5.2.3 多元回归分析56-58
• 5.2.4 实证结果分析58-61
• 5.3 本章小结61-62
• 第6章 提升化石能源上市公司内部控制有效性的对策62-66
• 6.1 内部环境方面62-63
• 6.2 信息沟通方面63-64
• 6.3 风险评估方面64
• 6.4 控制活动方面64-65
• 6.5 内部监督方面65
• 6.6 本章小结65-66
• 结论66-67
• 参考文献67-72
• 攻读硕士学位期间承担的科研任务与主要成果72-73
• 致谢73-74
• 作者简介74

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

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本文编号：318381