海润光伏关联方交易内部控制案例研究
发布时间：2021-05-15 18:36
我国企业会计准则第36号规定,关联方交易是指在关联方之间发生转移资源、劳务或义务的行为,而不论是否收取价款,并在此规定的基础上详细地列举了各种可能的关联方交易类型。一些上市公司大股东或高管通过违规关联方交易输送或转移公司利润,由此谋取私利,使得上市公司利润被窃取。上市公司的不正当关联方交易使资源无法在市场中得到最有效的配置,误导了投资者做出的决策判断,同时也不可避免的增加了上市公司的审计风险。为了规避这样问题的出现,上市公司内部控制体系中应该将关联方交易作为重要节点。从很多上市公司运营历程来看,可以发现不少关联方交易频繁失控的情况,由此给企业造成的损失是不可估量的。根据2016年内部控制白皮书调查结果,关联方交易产生的内部控制审计重大缺陷问题已经跃居到第一位,成为内部控制审计重大缺陷的第一大问题。所以上市公司和外部监管机构都应该重视关联方及关联方交易内部控制体系的建立和执行的有效性。本文的研究对象是海润光伏科技股份有限公司（简称“海润光伏”）关联方交易内部控制案例。本文首先阐述了研究背景和意义,整理了国内外内部控制理论发展历程与关联方交易内部控制相关的研究成果,说明本文研究内容和研究方...
【文章来源】：华南理工大学广东省 211工程院校 985工程院校 教育部直属院校
【文章页数】：57 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
第一章 绪论
1.1 研究背景及意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 文献综述
1.2.1 国外研究综述
1.2.2 国内研究综述
1.3 研究内容和方法
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究方法
第二章 案例正文
2.1 海润光伏背景介绍
2.2 光伏行业背景
2.2.1 我国光伏行业情况
2.2.2 行业政策对海润光伏的影响
2.3 海润光伏关联方交易内部控制案例描述
2.3.1 2016 年内部控制审计报告被出具否定意见
2.3.2 导致否定意见的关联交易内部控制缺陷描述
2.4 本章小结
第三章 案例分析
3.1 海润光伏关联方交易内部控制缺陷分析
3.1.1 关联方担保业务审批流程缺失
3.1.2 未根据实质重于形式原则认定关联方
3.1.3 关联方采购合同管理不当及付款审批流程缺失
3.1.4 关联方投资项目违反决策程序支付保证金
3.2 关联方交易内部控制缺陷产生的外部原因
3.2.1 关联方交易相关法律法规不健全
3.2.2 企业缺乏有效的外部监督
3.3 关联方交易内部控制缺陷产生的内部原因
3.3.1 内部环境
3.3.2 风险评估
3.3.3 控制活动
3.3.4 信息与沟通
3.3.5 内部监督
3.4 海润光伏关联方交易内部控制整改措施评价分析
3.4.1 海润光伏关联方交易内部控制整改情况
3.4.2 海润光伏关联方交易内部控制整改措施评价
3.5 本章小结
第四章 案例启示
4.1 监督和评价董事会履行控制关联方交易职责的情况
4.2 建立独立董事和监事对关联方交易的审核制度
4.3 从实质重于形式原则出发完善关联方认定程序
4.4 完善关联方交易审批流程和信息披露制度
4.5 完善违规关联方交易行为追责制度并加大处罚力度
4.6 本章小结
结论
参考文献
攻读博士/硕士学位期间取得的研究成果
致谢
附件
【参考文献】：
期刊论文
[1]内部控制有效性、关联交易与非效率投资[J]. 高欣. 财会通讯. 2017(27)
[2]内部控制与关联交易:基于效率促进观和掏空观分析[J]. 张洪辉,章琳一,张蕊. 审计研究. 2016(05)
[3]管理层权力、内部控制与腐败治理[J]. 周美华,林斌,林东杰. 会计研究. 2016(03)
[4]高管背景特征对内部控制质量的影响研究——来自中国A股上市公司的经验证据[J]. 池国华,杨金,邹威. 会计研究. 2014(11)
[5]关联交易、内部控制与现金持有[J]. 王彦超,宋顺林. 投资研究. 2014(06)
[6]公司治理、内部控制、风险管理的关系框架——基于战略管理视角[J]. 李维安,戴文涛. 审计与经济研究. 2013(04)
[7]关联交易非关联化的公司治理与内部控制对策——基于科达股份的案例分析[J]. 杨黎明,孙德轩. 会计之友. 2011(13)
[8]控制权视角下内部控制的治理功能研究[J]. 曾祥飞,林钟高,崔亭亭. 上海立信会计学院学报. 2010(05)
[9]中国上市公司关联方交易内部控制研究[J]. 李梅,崔丽歌,贾云鹏. 西北师大学报(社会科学版). 2010(03)
[10]浅议我国上市公司关联交易内部控制制度的完善[J]. 付君,曹君. 财务与会计. 2008(01)
博士论文
[1]企业内部控制基本理论问题研究[D]. 肖光红.西南财经大学 2014
硕士论文
[1]BH公司内部控制案例分析[D]. 曹全清.财政部财政科学研究所 2014
[2]我国上市公司关联方交易的内部控制问题研究[D]. 王慧英.东北财经大学 2010
[3]中国上市公司关联方交易内部控制研究[D]. 崔丽歌.兰州大学 2009
本文编号：3188139
【文章来源】：华南理工大学广东省 211工程院校 985工程院校 教育部直属院校
【文章页数】：57 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
第一章 绪论
1.1 研究背景及意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 文献综述
1.2.1 国外研究综述
1.2.2 国内研究综述
1.3 研究内容和方法
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究方法
第二章 案例正文
2.1 海润光伏背景介绍
2.2 光伏行业背景
2.2.1 我国光伏行业情况
2.2.2 行业政策对海润光伏的影响
2.3 海润光伏关联方交易内部控制案例描述
2.3.1 2016 年内部控制审计报告被出具否定意见
2.3.2 导致否定意见的关联交易内部控制缺陷描述
2.4 本章小结
第三章 案例分析
3.1 海润光伏关联方交易内部控制缺陷分析
3.1.1 关联方担保业务审批流程缺失
3.1.2 未根据实质重于形式原则认定关联方
3.1.3 关联方采购合同管理不当及付款审批流程缺失
3.1.4 关联方投资项目违反决策程序支付保证金
3.2 关联方交易内部控制缺陷产生的外部原因
3.2.1 关联方交易相关法律法规不健全
3.2.2 企业缺乏有效的外部监督
3.3 关联方交易内部控制缺陷产生的内部原因
3.3.1 内部环境
3.3.2 风险评估
3.3.3 控制活动
3.3.4 信息与沟通
3.3.5 内部监督
3.4 海润光伏关联方交易内部控制整改措施评价分析
3.4.1 海润光伏关联方交易内部控制整改情况
3.4.2 海润光伏关联方交易内部控制整改措施评价
3.5 本章小结
第四章 案例启示
4.1 监督和评价董事会履行控制关联方交易职责的情况
4.2 建立独立董事和监事对关联方交易的审核制度
4.3 从实质重于形式原则出发完善关联方认定程序
4.4 完善关联方交易审批流程和信息披露制度
4.5 完善违规关联方交易行为追责制度并加大处罚力度
4.6 本章小结
结论
参考文献
攻读博士/硕士学位期间取得的研究成果
致谢
附件
【参考文献】：
期刊论文
[1]内部控制有效性、关联交易与非效率投资[J]. 高欣. 财会通讯. 2017(27)
[2]内部控制与关联交易:基于效率促进观和掏空观分析[J]. 张洪辉,章琳一,张蕊. 审计研究. 2016(05)
[3]管理层权力、内部控制与腐败治理[J]. 周美华,林斌,林东杰. 会计研究. 2016(03)
[4]高管背景特征对内部控制质量的影响研究——来自中国A股上市公司的经验证据[J]. 池国华,杨金,邹威. 会计研究. 2014(11)
[5]关联交易、内部控制与现金持有[J]. 王彦超,宋顺林. 投资研究. 2014(06)
[6]公司治理、内部控制、风险管理的关系框架——基于战略管理视角[J]. 李维安,戴文涛. 审计与经济研究. 2013(04)
[7]关联交易非关联化的公司治理与内部控制对策——基于科达股份的案例分析[J]. 杨黎明,孙德轩. 会计之友. 2011(13)
[8]控制权视角下内部控制的治理功能研究[J]. 曾祥飞,林钟高,崔亭亭. 上海立信会计学院学报. 2010(05)
[9]中国上市公司关联方交易内部控制研究[J]. 李梅,崔丽歌,贾云鹏. 西北师大学报(社会科学版). 2010(03)
[10]浅议我国上市公司关联交易内部控制制度的完善[J]. 付君,曹君. 财务与会计. 2008(01)
博士论文
[1]企业内部控制基本理论问题研究[D]. 肖光红.西南财经大学 2014
硕士论文
[1]BH公司内部控制案例分析[D]. 曹全清.财政部财政科学研究所 2014
[2]我国上市公司关联方交易的内部控制问题研究[D]. 王慧英.东北财经大学 2010
[3]中国上市公司关联方交易内部控制研究[D]. 崔丽歌.兰州大学 2009
本文编号：3188139
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