辽宁文彬公司内部财务控制体系构建研究

发布时间：2017-04-24 15:08

  本文关键词：辽宁文彬公司内部财务控制体系构建研究，，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：近年来，随着愈演愈烈的财务舞弊事件的出现，内部财务控制的失效问题引起了学术界与管理界对内部财务控制的广泛关注。虽然近几年我国对内部财务控制体系的规范上取得了不小的进步，但企业在实际制度的建设过程中依然存在很多问题，难以适应客观经济环境与现代化企业内控制度的要求。在当今这种全球经济不景气的大环境下，对于我国众多中小型企业来说，无论是应对监管机构的要求，还是为了满足企业的发展需要，都应该努力提高企业内部财务控制的水平。 本文以WB公司作为研究对象，利用《内部控制—整体框架》（即COSO报告）的五要素（内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监控）原理，采用数据分析等方法，提出围绕WB公司总体的战略目标，将公司的各个分支机构、各项营运活动整合成一个有机整体，从而构建起一个有效的内部财务控制体系。 论文首先介绍了内部控制与内部财务控制的相关理论，介绍了国内外的相关理论的研究成果及最新理论进展，评述了中外内部财务控制领域的研究现状。其次，论文针对构建企业内部财务控制体系进行了充分的理论阐述，再次，分析了企业内部财务控制的现状，包括公司的基本情况、企业组织结构和财务基本设置等。同时，基于COSO五要素分析了公司内部财务控制存在的问题及成因分析。并提出以COSO五要素为基础框架，构建企业内部财务控制体系，这一部分既是本论文的重点内容，也是本文力图创新之处。最后，运用层次分析法和模糊结合评价法建立了公司的内部财务控制评价指标体系，对公司的内部财务控制情况进行评价。
【关键词】：内部财务控制 体系 评价指标
【学位授予单位】：沈阳工业大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F406.7;F426.8
【目录】：

• 摘要4-5
• Abstract5-10
• 第1章 绪论10-19
• 1.1 研究目的与意义10-11
• 1.1.1 研究目的10
• 1.1.2 研究意义10-11
• 1.2 文献综述11-16
• 1.2.1 国外有关研究综述11-13
• 1.2.2 国内有关研究综述13-16
• 1.3 研究内容和方法16-17
• 1.3.1 研究内容16-17
• 1.3.2 研究方法17
• 1.4 创新之处17-19
• 第2章 内部财务控制相关理论19-23
• 2.1 内部控制理论19-20
• 2.1.1 内部控制的概念19
• 2.1.2 内部控制的构成要素19-20
• 2.2 内部财务控制理论20-23
• 2.2.1 内部财务控制的概念和特征20-21
• 2.2.2 内部财务控制的内容21-22
• 2.2.3 内部财务控制的目标22-23
• 第3章 WB 公司内部财务控制现状及问题23-32
• 3.1 WB 公司的基本情况23-25
• 3.1.1 WB 公司的简介23
• 3.1.2 WB 公司内部财务控制现状23-25
• 3.2 基于 COSO 五要素分析 WB 公司内部财务控制存在的问题25-30
• 3.2.1 公司的内部财务控制环境不完善25-27
• 3.2.2 公司风险评估较弱27
• 3.2.3 控制活动存在隐患27-29
• 3.2.4 信息与沟通环节控制薄弱29
• 3.2.5 内部监控不力29-30
• 3.3 现存问题的原因分析30-32
• 3.3.1 制度不健全30
• 3.3.2 行业环境较差30
• 3.3.3 公司管理理念不强30
• 3.3.4 公司企业文化有待加强30
• 3.3.5 员工人力资源没有得到有效的管理30-32
• 第4章 WB 公司内部财务控制体系的构建32-47
• 4.1 WB 公司内部财务控制体系构建的总体思路32-34
• 4.1.1 构建内部财务控制体系的目标32
• 4.1.2 构建内部财务控制体系的原则32-33
• 4.1.3 内部财务控制体系设计思路33-34
• 4.1.4 内部财务控制体系构架34
• 4.2 建立有效的控制环境系统34-37
• 4.2.1 确保内部财务控制体系的权威性34-35
• 4.2.2 加强内部财务控制人员的队伍建设35-36
• 4.2.3 建立健全的考核系统36-37
• 4.3 建立完善的风险控制系统37-38
• 4.3.1 风险控制系统构架37
• 4.3.2 风险控制系统范围37-38
• 4.4 建立健全的控制活动系统38-41
• 4.4.1 建立健全的预算控制系统38-40
• 4.4.2 建立货币资金的收支控制制度40-41
• 4.5 建立新的财务信息系统41-43
• 4.5.1 ERP 财务管理信息系统的模块41-42
• 4.5.2 ERP 财务管理信息系统的建立过程42-43
• 4.6 建立安全的内部监控系统43-44
• 4.6.1 内部审计部门的设立43
• 4.6.2 内部审计部门的主要工作43-44
• 4.7 建立内部财务控制评价指标体系44-47
• 4.7.1 内部财务控制评价指标体系设计44-45
• 4.7.2 建立内部财务控制评价的模型45-47
• 第5章 WB 公司内部财务控制评价的实施47-53
• 5.1 成立内部财务控制评价小组进行评分47
• 5.2 运用层次分析法确定各级指标权重47-50
• 5.3 结果计算50-51
• 5.4 评价及分析51-53
• 第6章 结论53-54
• 6.1 研究结论53
• 6.2 研究不足与展望53-54
• 参考文献54-56
• 附录 WB 公司内部财务控制调查问卷56-57
• 致谢57

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

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本文编号：324429