YJ化肥公司存货内部控制研究

发布时间：2017-04-25 18:03

  本文关键词：YJ化肥公司存货内部控制研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：经济的快速发展使企业生产规模不断扩大,企业规模扩大的同时,管理难度也相对提高,各企业在实际管理中不断涌现新的问题,同时经济的发展加速了世界经济一体化的进程,企业面对的市场竞争不再仅限于国内,全球资源、市场的争夺大战更使企业发展举步维艰。这就对企业的管理方法提出了更高的要求,内部控制作为可以解决上述问题的理论,被企业管理者引入到企业生产管理的各个领域以期望提高管理水平、实现经营目标。存货是企业正常生产运营的血液,其内部控制更是显得尤为重要。同时,存货是企业获取利润的第一源泉,特别是在以产销为主线的制造企业中,正是通过存货的增值来获取利润。存货管理水平的高低反映了一个企业的资本运营效率,存货内部控制作为存货管理的一种有效的手段,不但可以保护企业资产的安全完整,还可以通过对存货流程关键点的控制,防止存货业务的舞弊行为和错误记录,同时,有助于企业加强成本控制,达到以效益为中心,降低企业平均资金占用水平,保障企业生产经营的健康发展。本文采用文献研究结合实地调研的方法,在对存货内部控制理论进行系统学习梳理的基础上,实地调研了YJ化肥公司,YJ化肥公司是化工类企业,在一个生产周期内存货占其流动资产的比重可达85%左右,并且种类繁多,包括原材料煤炭、钾矿、天然气、各种化学药品以及产成品化肥、农药等,同时流转程序相对复杂,涉及存货业务的工作量颇大,在调查中发现其存货内部控制体系存在不少漏洞,导致企业的经营活动目标达不到预期效果,针对其问题,从内部控制五个要素的角度改进其存货内部控制制度,以期提高YJ化肥公司存货管理水平,降低公司成本,提高获利能力,实现公司的良性发展,同时给中小型企业提供了一定的借鉴意义。
【关键词】：制造企业 存货 内部控制
【学位授予单位】：天津商业大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F406.7;F426.72
【目录】：

• 摘要5-6
• ABSTRACT6-12
• 1 绪论12-17
• 1.1 研究背景与意义12-13
• 1.1.1 研究背景12
• 1.1.2 研究意义12-13
• 1.2 国内外文献综述13-15
• 1.2.1 国外文献综述13
• 1.2.2 国内文献综述13-15
• 1.2.3 国内外文献评述15
• 1.3 研究方法与研究思路15-16
• 1.3.1 研究方法15
• 1.3.2 研究思路15-16
• 1.4 预期成果与写作难点16-17
• 1.4.1 预期成果16
• 1.4.2 写作难点16-17
• 2 存货内部控制相关理论17-21
• 2.1 存货与存货内部控制的定义17
• 2.1.1 存货的定义17
• 2.1.2 存货内部控制的定义17
• 2.2 内部控制相关理论17-18
• 2.2.1 内部控制的内涵17-18
• 2.2.2 内部控制的基本要素18
• 2.3 存货内部控制目标与内容18-21
• 2.3.1 存货内部控制的目标18-19
• 2.3.2 存货内部控制的内容19-21
• 3 YJ化肥公司存货内部控制现状与问题21-28
• 3.1 YJ化肥公司基本情况21-23
• 3.1.1 YJ化肥公司简介21
• 3.1.2 YJ化肥公司组织结构21-22
• 3.1.3 YJ化肥公司经营风险分析22-23
• 3.1.4 YJ化肥公司存货的主要构成23
• 3.2 YJ化肥公司存货内部控制制度23-24
• 3.3 YJ化肥公司存货内部控制存在的问题24-28
• 3.3.1 存货内部控制组织机构不合理24-25
• 3.3.2 风险意识薄弱25
• 3.3.3 存货内部控制流程粗放25-26
• 3.3.4 存货内部控制信息沟通不畅26
• 3.3.5 内部检查和监督不严26-28
• 4 YJ化肥公司存货内部控制改进策略28-44
• 4.1 优化公司组织结构28-30
• 4.1.1 调整组织结构28-29
• 4.1.2 明确相关责权29-30
• 4.2 重视风险评估30-31
• 4.3 建立科学合理的存货内部控制流程31-43
• 4.3.1 存货采购控制流程31-33
• 4.3.2 存货入库控制流程33-35
• 4.3.3 存货保管控制流程35-37
• 4.3.4 存货发出控制流程37-41
• 4.3.5 存货盘点控制流程41-43
• 4.3.6 存货退回控制流程43
• 4.4 加强信息与沟通43
• 4.4.1 建立有效的信息传递43
• 4.4.2 建立报告重大信息的有效途径43
• 4.5 加强存货内部监控43-44
• 5 结论与展望44-46
• 参考文献46-48
• 致谢48-50
• 附录50-52

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 刘胜强;;企业内部控制演进历程分析[J];重庆工商大学学报(社会科学版);2006年01期

2 周美容;;探析企业存货内部控制[J];鄂州大学学报;2012年04期

3 罗立英;;浅谈企业存货内部控制[J];经营管理者;2013年32期

4 余红梅;;企业存货管理中存在的问题及应对措施[J];黑龙江对外经贸;2011年10期

5 陈菊兰;;存货内部控制浅议[J];经济师;2006年01期

6 任生明;;存货管理的问题及对策[J];会计之友(下旬刊);2009年10期

7 赵虹;;我国企业内部控制制度的建设与完善——兼议会计准则国际趋同对内部控制制度的影响[J];会计之友(上旬刊);2008年01期

8 黄文艳;;家具制造企业的存货内部控制——以D公司为例[J];经济论坛;2012年07期

9 王旭;张丽;;存货内部控制问题探讨[J];合作经济与科技;2015年03期

10 姜正富;;存货内控之合作社篇[J];农村财务会计;2012年08期

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本文编号：326767