CMU公司存货管理问题的内部控制研究

发布时间：2017-05-01 22:00

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【摘要】：圣戈班陶瓷材料(牡丹江)有限公司(以下简称“CMU”公司)是法国圣戈班集团在牡丹江的一家全资子公司。其前身是一家私营企业,被圣戈班集团全资收购。CMU公司业务属于太阳能光伏行业,曾经一度在低碳经济的带动下迅猛发展。销售异常火爆,出口量急剧上升。经济效益驱动下,企业忙于快速发展,在收购和整合过程中出现的问题一度被忽视。2011年之后,欧洲取消碳化硅行业的补贴,欧洲市场随之萧条。潮起潮落之后,存货的问题突显出来,资金链面临断裂,企业走到了生死存亡的关键路口。本文的主要目的是降低企业存货成本、堵塞管理漏洞、完善内部控制制度,保证在激烈的市场竞争中进退自如,保持经营的平稳和可持续性。主要任务是通过存货管理中出现的计量不准确、盘点差异大、存货价值居高不下、周转率很低、存货的内部控制形同虚设、执行力度很差诸多问题进行逐一深入研究。采用案例分析法,行文中引用的数据图表,分析在日常的经营管理过程中为什么管理不到位,纷繁复杂的问题背后深刻的原因何在。旨在运用内部控制理论,围绕内部控制的五大要素从存货的内控流程的控制环境、控制目标及风险识别和风险评估展开,在详细剖析问题后提出风险应对的措施及如何优化流程、加强监督管理。作为企业中层为在给管理层提供详实的分析,提出合理的制度建设,理论来源于实践,并最终指导实践。层层抽丝剥茧的分析后,发现CMU公司对碳化硅行业的风云变化的环境风险没能有效识别,盲目乐观,忽略风险,建立有效的内部控制。而对于风险的评估,尽管也有相应的方法,也由于执行的力度不够未能起到应有的效果。存货管理问题得到挖掘和剖析后制定相应的改进措施更为重要。完善内部监督制度定期检查回顾,充分发挥外审的作用,防错查漏;建立风险预警机制以避免在经济形势下滑时迅速调整企业的发展战略。对于控制流程需要进一步强化,例如循环盘点程序,通过对货物类别、按其轮换水平、价值和数量确定盘点频率。以循环盘点代替年度盘点,既保证盘点的准确性、有效性,也有利及时发现损坏、变质、丢失的存货。本文分四章,第一章绪论,介绍论文的主要内容与研究框架;第二章CMU公司存货管理存在的问题,着重讲述公司存货管理的混乱现状;第三章CMU公司存货管理的原因分析;第四章CMU公司存货管理的内部控制改进措施。通过课题研究得出结论,企业存货管理应建立完备的内控制度,并有效地执行,以保证企业经营的目标顺利达成,在充满竞争的市场中立于不败。
【关键词】：存货管理 内部控制 风险管理
【学位授予单位】：吉林大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F416.6;F406.7
【目录】：

• 摘要4-6
• Abstract6-9
• 第1章 绪论9-14
• 1.1 选题背景与研究意义9-10
• 1.2 拟讨论的主要问题10-11
• 1.3 论文的主要内容与研究框架11-14
• 第2章 CMU公司存货管理存在的问题14-25
• 2.1 CMU公司简介14-16
• 2.2 CMU公司存货管理混乱的现状16-25
• 第3章 CMU公司存货管理问题的原因分析25-38
• 3.1 外部环境风险未能有效识别25-28
• 3.2 存货管理内部控制制度有待完善28-35
• 3.3 存货内部控制制度执行力不够35-38
• 第4章 CMU公司存货管理的内部控制改进措施38-49
• 4.1 完善内部监督制度38-40
• 4.2 建立风险预警机制40-42
• 4.3 强化存货流程控制42-45
• 4.4 打开制度执行通道45-49
• 结论49-50
• 参考文献50-52
• 致谢52-53

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