内部控制缺陷整改对企业财务绩效的影响研究 ——以天目药业为例

发布时间：2021-11-06 12:53

　　随着一些国际著名公司因为财务舞弊或管理失败而破产倒闭,内部控制越来越被公司关注重视。内部控制对于一个企业的发展来说至关重要,无数的经验教训说明如果内部控制制度不完善,内部控制不能被有效执行,所引发的一点点问题都会带来连锁反应,给企业带来巨大危害,完善、加强内部控制对企业来讲尤为关键。财务绩效是公司重要的经营目标,督促着公司不断发展。近年来,越来越多的学者探究内部控制与企业财务绩效间的关系,他们通过研究证明内部控制缺陷会影响企业的财务绩效。但是,较少的学者把研究目光放在内部控制缺陷的整改对企业财务绩效的影响方面上。本文在学习了内部控制缺陷以及内部控制缺陷对企业财务绩效的影响相关文献及理论基础上,选取天目药业进行案例研究,试图通过分析天目药业对内部控制缺陷的整改、整改前后财务绩效变化,发现缺陷披露后对缺陷的整改对公司财务绩效的影响,得出结论并为公司完善内部控制提出建议。希望通过分析研究让公司重视内部控制,并让那些存在内部控制缺陷的公司正确认识到缺陷的双面性,主动整改已有的缺陷,完善内部控制,提升内部控制质量,从而提升企业财务绩效。 

【文章来源】：南京信息工程大学江苏省

【文章页数】：55 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
Abstract
第1章 绪论
    1.1 研究背景及意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 文献综述
        1.2.1 内部控制缺陷的相关研究
        1.2.2 内部控制缺陷对企业财务绩效的影响研究
        1.2.3 内部控制缺陷整改对企业财务绩效的影响研究
    1.3 文献评述
    1.4 研究内容与技术路线
        1.4.1 研究内容
        1.4.2 技术路线
    1.5 研究方法
        1.5.1 案例研究法
        1.5.2 对比分析法
    1.6 创新之处
第2章 相关理论基础
    2.1 内部控制缺陷相关理论
        2.1.1 委托代理理论
        2.1.2 信息不对称理论
        2.1.3 信号传递理论
    2.2 内部控制缺陷对财务绩效影响途径的理论分析
        2.2.1 内部控制缺陷对债务资本成本的影响理论
        2.2.2 内部控制缺陷对高管权力的影响理论
        2.2.3 内部控制缺陷对在职消费的影响理论
第3章 公司简介及内部控制缺陷分析
    3.1 公司简介
    3.2 天目药业内部控制建设情况
    3.3 外部审计报告鉴定意见
    3.4 天目药业内部控制缺陷产生的原因
        3.4.1 内部控制环境混乱
        3.4.2 风险评估薄弱
        3.4.3 控制活动执行不足
        3.4.4 信息与沟通不规范
        3.4.5 内部监督匮乏
第4章 内部控制缺陷整改及财务绩效变化分析
    4.1 内部控制缺陷披露后对缺陷的整改
    4.2 天目药业缺陷整改对财务绩效影响的具体途径
        4.2.1 内部控制缺陷整改对债务资本成本的影响
        4.2.2 内部控制缺陷整改对高管权力的影响
        4.2.3 内部控制缺陷整改对在职消费的影响
    4.3 内部控制缺陷整改带来财务绩效的变化分析
        4.3.1 财务指标分析
        4.3.2 杜邦分析
        4.3.3 EVA分析
第5章 研究结论与建议
    5.1 研究结论
    5.2 建议
    5.3 研究不足
参考文献
致谢
作者简介


【参考文献】：
期刊论文
[1]控制权转移、内部控制重大缺陷与企业绩效--基于企业生命周期视角的实证研究[J]. 曾祥飞,林钟高.  商业经济与管理. 2017(09)
[2]内部控制建设与企业创新投资:促进还是抑制?——中国“萨班斯”法案的经济后果[J]. 钟凯,吕洁,程小可.  证券市场导报. 2016(09)
[3]终极控制人性质、内部控制缺陷与企业风险[J]. 林钟高,陈俊杰.  财经理论与实践. 2016(04)
[4]内部控制信息披露对公司经营业绩的影响研究——基于沪市A股上市公司的经验数据[J]. 王棣华,李雪.  南京审计大学学报. 2016(03)
[5]董事会治理对内部控制重大缺陷修复影响的验证——基于媒体监督的调节作用[J]. 谢永珍,朱彩婕.  山东大学学报(哲学社会科学版). 2016(02)
[6]权力强度、内控缺陷披露与大股东掏空行为变化[J]. 杨七中,韩建清,马蓓丽.  财经论丛. 2016(01)
[7]内部控制有效性影响因素研究[J]. 蔚风英,林爱梅.  财会通讯. 2015(18)
[8]管理层权力、高管人力资本激励与企业绩效[J]. 朱焱,翟会静.  财经理论与实践. 2014(06)
[9]内部控制重大缺陷影响因素分析——基于企业内部特征视角的实证研究[J]. 李越冬,刘伟伟.  会计之友. 2014(15)
[10]内部控制有效性与公司绩效的相关性研究——来自沪深两市70家非周期上市公司的数据[J]. 朱传宝,孔涵.  经济与管理评论. 2014(01)

博士论文
[1]内部控制缺陷、公司价值与债务资本成本研究[D]. 林野萌.天津财经大学 2014

硕士论文
[1]董事会特征对内部控制有效性影响的实证研究[D]. 郭娟.北京交通大学 2015
[2]内部控制缺陷与公司绩效的相关性研究[D]. 蒋小花.赣南师范学院 2014
[3]公司治理结构对内部控制缺陷的影响研究[D]. 林瑶瑶.江南大学 2014
[4]内部控制有效性对公司绩效影响的实证研究[D]. 丁文亚.河北经贸大学 2014
[5]我国上市公司内部控制缺陷披露与公司治理互动研究[D]. 郑晓丽.山东财经大学 2014



本文编号：3479871