HN医药公司增值税税务筹划研究

发布时间：2017-05-09 21:12

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【摘要】：HN医药有限公司是省内国有控股医药批发商业企业,经营品类万余种,包括化学药制剂、抗生素、生化药品、生物制品、麻醉药品、精神药品、医疗用毒性药品、中成药、中药饮片、医疗器械、玻璃仪器销售、疫苗等;具备医疗用药供应、市场分销、社会零售综合业务功能。近年来年,国家医药卫生体制改革继续向纵深推进,行业结构调整效果逐步显现、行业集中度和流通效率均有所提升,药品流通行业销售规模与经济效益稳步增长。在药品流通市场规模稳步提高、全年药品流通行业销售总额达13036亿元的市场环境下,HN医药公司的发展面临着机遇与挑战。面对市场中各类大大小小医药企业的激烈竞争,HN公司不仅需要扩宽销售渠道、抢占市场,还需要对企业内部进行优化,实现成本领先。增值税是医药批发企业的主要税种之一,贯穿于供应链的各个环节,合理地进行增值税税收筹划能够帮助企业减少现金流出、有效地降低企业的运营成本、提高盈利水平。目前,HN医药有限公司在增值税税收筹划方面还存在着一些问题,具有很大的提高与改善空间。本文首先介绍了HN医药有限公司的基本情况,包括公司组织架构与财务状况等内容,然后对公司的增值税税负进行了分析,针对HN公司的当前财务状况与税负水平提出了加强增值税税收筹划的必要性,并从增值税销项税与进项税两个方面存在的筹划空间进行了具体分析。而后基于《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》及相关规定,从销项税筹划、进项税筹划两个方面提出了HN医药公司的增值税税收筹划措施,具体包括:商品增值税率的规范管理,企业收款方式的选择,开票时间的确定,供应商的选择,运输及仓储方式的选择,返利收入的确定等;最后提出了在税收筹划措施的实施过程中的配套措施,包括提升税务筹划人员的专业素质,加强相关业务部门的培训,定期检查税收筹划执行情况与效果,加强与税务部门的沟通等。
【关键词】：增值税 税务筹划 医药批发
【学位授予单位】：华南理工大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F406.7;F426.72
【目录】：

• 摘要5-6
• ABSTRACT6-10
• 第一章 绪论10-20
• 1.1 选题背景及研究意义10-11
• 1.1.1 选题背景10-11
• 1.1.2 研究意义11
• 1.2 文献综述11-18
• 1.2.1 国外税务筹划文献综述12-15
• 1.2.2 国内税务筹划文献综述15-18
• 1.3 研究内容和方法18-20
• 1.3.1 研究内容18-19
• 1.3.2 研究方法19-20
• 第二章 HN医药公司增值税现状与问题分析20-35
• 2.1 HN医药公司基本情况介绍20-24
• 2.1.1 HN医药公司组织结构介绍21-22
• 2.1.2 HN医药公司财务状况分析22-24
• 2.2 HN医药公司的涉税情况分析24-28
• 2.2.1 HN医药公司增值税税负情况分析24-26
• 2.2.2 HN医药公司进行增值税税收筹划的必要性26-28
• 2.3 HN医药公司增值税销项税存在的问题分析28-31
• 2.3.1 HN医药公司销项税税基存在的问题分析28-29
• 2.3.2 HN医药公司销项税税率存在的问题分析29-31
• 2.4 HN医药公司增值税进项税存在的问题分析31-34
• 2.4.1 HN医药公司进项税可抵扣部分存在的问题分析31-33
• 2.4.2 HN医药公司进项税转出部分存在的问题分析33-34
• 2.5 本章小结34-35
• 第三章 HN医药公司增值税税务筹划措施35-46
• 3.1 HN医药公司增值税销项税筹划措施35-40
• 3.1.1 HN医药公司销项税税基的筹划措施35-37
• 3.1.2 HN医药公司销项税税率的筹划措施37-40
• 3.2 HN医药公司增值税进项税筹划措施40-44
• 3.2.1 HN医药公司进项税可抵扣部分的筹划措施40-43
• 3.2.2 HN医药公司进项税转出部分的筹划措施43-44
• 3.3 HN医药公司增值税筹划效果44-45
• 3.4 本章小结45-46
• 第四章 HN医药公司增值税税务筹划实施的配套措施46-52
• 4.1 密切关注国家税收政策的新变化46-47
• 4.2 加强与税务机关的沟通47-48
• 4.3 加强公司内部各相关部门的税务知识培训48-49
• 4.4 提高财务人员税务筹划的专业素质49-50
• 4.5 定期检验增值税税务筹划措施的执行情况50-51
• 4.6 本章小结51-52
• 结论52-53
• 参考文献53-55
• 攻读硕士学位期间取得的研究成果55-56
• 致谢56-57
• 附件57

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本文编号：353320