基于舞弊风险因子理论的南纺股份财务舞弊动因研究

发布时间：2022-02-19 22:31

　　随着经济的不断发展,我国资本市场也在不断扩大,上市公司数量大幅度增加。但是与此同时,上市公司财务舞弊事件屡屡发生,严重影响了我国经济的稳定运行。2014年,南纺股份承认了其在2006年到2010年期间连续虚构利润的事实,利润金额高达3亿元,市场上下无不震惊。财务舞弊一方面严重影响了公司和证券市场的健康持续发展,另一方面也让外部投资者蒙受了巨大经济损失,丧失信心。因此,在我国明确要求保护中小投资者利益的背景下,本文基于我国现状,结合舞弊因子风险理论深入研究财务舞弊问题。从财务舞弊产生的源头进行研究,并针对舞弊动因提出解决对策,对减少我国财务舞弊事件的发生有着积极的现实意义。本文首先对研究背景和研究意义进行了介绍,对国内外财务舞弊的相关理论进行了总结。随后在财务舞弊概念的基础上,按照舞弊动因理论的发展顺序,对相关理论进行了说明,并着重阐述了本文的理论基础——舞弊风险因子理论。其次,本文对南纺股份财务舞弊案例进行回顾,对南纺股份的舞弊手段进行了说明。同时将案例与舞弊风险因子理论相结合,从五个舞弊因子的角度对企业财务舞弊产生的动因进行了详细分析。最后,在对南纺股份财务舞弊案例分析的基础上,针对... 

【文章来源】：阜阳师范大学安徽省

【文章页数】：52 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
Abstract
第1章 绪论
    1.1 研究背景
    1.2 研究目标及意义
        1.2.1 研究目标
        1.2.2 研究意义
    1.3 国内外研究现状
        1.3.1 财务舞弊动因研究
        1.3.2 财务舞弊方式研究
        1.3.3 财务舞弊识别研究
        1.3.4 财务舞弊治理研究
        1.3.5 文献述评
    1.4 研究思路及方法
        1.4.1 研究思路
        1.4.2 研究方法
    1.5 创新点
第2章 财务舞弊动因理论研究基础
    2.1 财务舞弊的概念界定
    2.2 财务舞弊动因理论介绍
        2.2.1 冰山理论
        2.2.2 舞弊三角理论
        2.2.3 GONE理论
        2.2.4 舞弊风险因子理论
第3章 南纺股份财务舞弊案例分析
    3.1 南纺股份简介
    3.2 南纺股份财务舞弊回顾
        3.2.1 舞弊具体手段
        3.2.2 受到的处罚
    3.3 南纺股份财务舞弊动因分析
        3.3.1 道德品质
        3.3.2 动机
        3.3.3 舞弊机会
        3.3.4 发现可能性
        3.3.5 舞弊被发现后舞弊者受罚的性质和程度
第4章 基于南纺股份财务舞弊案例提出的对策
    4.1 针对道德品质的对策
        4.1.1 加强诚信道德教育,建立信用档案
        4.1.2 创建企业诚信文化,消除舞弊土壤
        4.1.3 加强自身修养,自觉遵守财务制度
    4.2 针对舞弊动机的对策
        4.2.1 制定科学的经营发展战略
        4.2.2 完善企业融资方式
        4.2.3 完善证券市场的相关法律法规
    4.3 针对舞弊机会的对策
        4.3.1 完善公司股权结构
        4.3.2 完善董事会和独立董事制度
        4.3.3 加强监事会作用
        4.3.4 强化企业内部审计职能
    4.4 .舞弊被发现的概率因素的对策
        4.4.1 完善会计师事务所轮换制度
        4.4.2 加强审计机构及审计人员管理
        4.4.3 加强国资委及证监会的监管
    4.5 舞弊被发现后被处罚的性质和程度的对策
        4.5.1 加大惩罚力度
        4.5.2 加强社会监管及信用体系建设
第5章 结论
    5.1 研究结论
    5.2 不足之处
参考文献
致谢


【参考文献】：
期刊论文
[1]资本市场监管规则能有效遏制财务舞弊吗?——以ST博元为例[J]. 叶慧丹.  财会通讯. 2017(05)
[2]试分析上市公司财务舞弊的手段与识别[J]. 郭新成.  财经界(学术版). 2016(12)
[3]上市公司收入舞弊动因及常见方式分析[J]. 黄妍.  合作经济与科技. 2016(08)
[4]基于博弈论视角的企业财务舞弊外部防范与治理[J]. 王玮洁.  管理观察. 2016(06)
[5]基于GONE理论的财务舞弊探析——以海联讯案为例[J]. 梁秀芬.  中国管理信息化. 2016(01)
[6]南纺股份审计失败案例分析及启示[J]. 王杏云.  经济研究导刊. 2015(18)
[7]上市公司关联方交易违规问题、特征与治理——来自阳煤化工的案例分析[J]. 朱文莉,任洁.  财会通讯. 2015(16)
[8]基于案例推理的财务报告舞弊识别研究[J]. 李清,任朝阳.  财经理论与实践. 2015(03)
[9]上市公司财务舞弊的识别与治理研究[J]. 郑素芬.  经济研究导刊. 2015(09)
[10]上市公司、审计师与监管机构的财务舞弊博弈研究[J]. 陈佳声.  审计研究. 2014(04)



本文编号：3633740