华泽钴镍上市公司内部控制缺陷案例研究

发布时间：2024-02-05 08:23

　　内部控制在我国企业正常经营活动中有着不可替代的作用。有效的内部控制能够为企业的可持续经营提供保障,同时规避企业在市场中所面临的潜在风险。如果一个企业的内部控制审计报告被出具否定意见,那么该企业一定存在较大的内部控制缺陷。一般而言,一个企业的内部控制存在缺陷,可能会有一些表现,比如企业更正已经公布的年报资料、注册会计师发现当期的财务报表存在重大错报,而在内部控制的运行过程中没有发现该错报,或者企业被深交所关注、被证监会处罚的频率明显较大。内部控制存在缺陷是致使企业经营失败并最终铤而走险、欺骗投资者和社会公众的重要原因。以深交所2015年度和2016年度内部控制审计报告被出具否定意见的11家上市公司所存在的内部控制缺陷问题进行对比,总结出上市公司存在种类最多的几种内部控制缺陷,进而发现成都华泽钴镍材料股份有限公司连续两年内部控制审计报告被出具否定意见,同时也存在以上所说的几种缺陷内容,因此选取该公司为研究对象。成都华泽钴镍材料股份有限公司在2016年4月1日被深交所关注,发现公司的应收账款、应收票据、预付账款和其他应收款都存在账实不符的现象。2016年4月30日,华泽钴镍2015年度的内部...

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【部分图文】：

图5-1内部环境的构成要素图

图5-1内部环境的构成要素图理结构和管理理念与管理风格两个方面分析华泽钴镍内部环治理结构是股份公司制的基石，也是企业内部控制的基础。它是一种对系，其目标是在所有权与经营权相分离的条件下，能够降低公与公司的日常经营活动，同时保障股东利益最大化。治理结构下属委员会对公司治理与监控....

图5-2公司董事会及下属委员会构成图

董事长：王涛副董事长：王应虎总经理：陈胜利薪酬与考核委员会：赵守国、雷华锋、王涛提名委员会：赵守国、雷华锋、王涛战略委员会：

本文编号：3895939