株洲天桥起重机公司内部控制改进研究

发布时间：2017-07-07 21:02

  本文关键词：株洲天桥起重机公司内部控制改进研究

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【摘要】：安然和世通财务造假事件的发生,让资本市场的秩序受到前所未有的挑战,有关监管部门意识到该类问题的解决需要加强企业的内部控制。我国的监管机构近年也强制要求上市公司实行标准的内部控制。我国上市公司的内部控制建设目前还参差不齐,抗风险能力不高,亟需大力推动改进工作。通过内部控制改进,可以提高企业在错综复杂的经济环境中的抗风险能力和协调企业各层面管理与战略目标的关系,并推进企业本身的内部控制程度能满足国家监管部门的监管要求。株洲天桥起重机公司(以下简称“天桥公司”)是一家制造行业的上市公司,本文在内部控制相关理论的基础上,以天桥公司为研究对象,主要采取调查研究法对其内部控制的改进进行研究,即通过访谈、搜集资料、统计数据等途径对天桥公司实地调查,以目前内部控制领域处于领先地位的风险管理理论和普遍指导我国企业目前内部控制建设的《企业内部控制基本规范》为理论出发点,立足于公司内部控制建设的实际情况进行研究。文章内容以内部控制五要素为框架开展。首先介绍选题的意义和背景,国内外对内部控制的研究动态,然后对天桥公司内部控制现状及存在的不足进行系统分析,并逐个问题地对症下药,提出改进解决方案；最后,为保证改进方案的顺利落实,给内部控制改进工作小组授予权限,提供组织及领导保障,计划并分解落实的步骤,对其改进工作设立一个预期效果,之后再对其改进工作进行反馈和评估,以便指导以后的内部控制建设工作。通过对天桥公司内部控制的改进,以期达到使其财报可靠、经营高效、风险可控及实现战略发展的内部控制目标。
【关键词】：株洲天桥起重机公司 内部控制 改进
【学位授予单位】：湖南大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F406.7;F426.4
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-12
• 第1章 绪论12-20
• 1.1 研究背景和意义12-14
• 1.1.1 研究背景12-13
• 1.1.2 研究意义13-14
• 1.2 理论基础及文献综述14-18
• 1.2.1 理论基础14-16
• 1.2.2 文献综述16-18
• 1.3 研究内容与方法18-20
• 1.3.1 研究内容18-19
• 1.3.2 研究方法19-20
• 第2章 株洲天桥起重机公司内部控制现状分析20-43
• 2.1 天桥公司概况20-21
• 2.2 天桥公司内部控制目标及原则21-22
• 2.3 天桥公司内部控制现状22-34
• 2.3.1 控制环境22-26
• 2.3.2 风险评估26-28
• 2.3.3 控制活动28-31
• 2.3.4 信息与沟通31-32
• 2.3.5 内部监督32-34
• 2.4 公司内部控制存在的问题34-43
• 2.4.1 控制环境基础薄弱34-36
• 2.4.2 风险评估建设不完善36-39
• 2.4.3 控制活动存在漏洞39-41
• 2.4.4 信息与沟通水平较低41-42
• 2.4.5 内部监督活动层次不鲜明且缺乏依据42-43
• 第3章 株洲天桥起重机公司内部控制改进43-59
• 3.1 优化控制环境43-47
• 3.1.1 明确企划部门及其岗位职责权限43-44
• 3.1.2 提高人力资源职能质量及改善制度44-46
• 3.1.3 加强企业文化建设46-47
• 3.1.4 风险评估工作责任制47
• 3.2 推进风险评估工作47-52
• 3.2.1 完善风险评估识别办法47-49
• 3.2.2 建设风险关键控制点49-50
• 3.2.3 建设风险分析与应对制度及文档50-52
• 3.3 规范控制活动52-55
• 3.3.1 建立公司轮岗制度52-53
• 3.3.2 实行采购业务的有效职责分离53-54
• 3.3.3 加强销售业务的客户资信管理54-55
• 3.3.4 改善废料处置流程55
• 3.4 提高信息化管理水平55-57
• 3.4.1 改善天桥公司信息传递表单的衔接性水平55-56
• 3.4.2 建立天桥公司内部沟通平台和工具56-57
• 3.4.3 建立和更新关键管理部门的信息系统57
• 3.5 巩固内部监督57-59
• 3.5.1 设置核心监督机构57-58
• 3.5.2 建设内部控制评价系统58-59
• 第4章 株洲天桥起重机公司内部控制改进的保障59-64
• 4.1 内部控制改进的保障措施59-62
• 4.1.1 建立内部控制改进工作组织机构59-60
• 4.1.2 安排内部控制改进小组工作内容60
• 4.1.3 制定内部控制改进计划60-61
• 4.1.4 明确内部控制改进工作的阶段61-62
• 4.2 内部控制改进的预期效果62-64
• 结论64-66
• 参考文献66-69
• 致谢69

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本文编号：531772