缩小居民收入分配差距的税收政策选择

发布时间：2017-10-13 12:29

  本文关键词：缩小居民收入分配差距的税收政策选择

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【摘要】：自改革开放以来,我国的经济发展取得举世瞩目的成就,人民生活水平显著提升,然而同时也出现了居民收入分配差距不断扩大的趋势。十八大报告指出,我国需提高居民收入在整个国民收入分配中的比重,同时也要提升劳动报酬在初次分配中的比重,不论在初次分配还是再分配过程中都要兼顾效率和公平,其中,再分配过程要着重强调公平。税收作为调节收入分配的重要手段之一,初次分配在市场机制的主导下可能会出现收入差距过大的情况,而合理的税收政策能够对分配结果进行补充,实现对整个分配格局有效合理地调整,进而保证经济的持续健康发展以及社会的稳定。怎么样才能科学地确定税收缩小居民贫富差距的功能,设计出符合功能的税收制度与政策,并能合理保证顺利执行,是我国现阶段在社会发展中遇到的重大又急需解决的问题。本文通过分析税收理论,查找数据资料,利用计量模型进行实证分析,采用了历史研究与现实研究相结合、规范分析与实证分析相结合、国内与国外研究相比较的研究方法,着重研究在我国具有调节居民收入分配作用的主要税种,即个人所得税、财产税以及消费税。论文介绍了税收调节居民收入分配的一般理论,包括税收调节居民收入分配的准则,个人所得税、财产税以及消费税对于调节居民收入分配的作用机理;在此基础上,分析了我国居民收入分配差距过大的问题,其中用到基尼系数、城乡可支配收入、各地区的平均工资和各行业的平均工资等指标来衡量居民收入分配现状,并对收入分配差距不断扩大的原因进行分析。然后从税制结构及个人所得税、财产税、消费税和税收征管能力等方面对当前居民收入分配的影响进行深入分析,通过近20年的数据进行实证分析加以验证,表明我国目前的个人所得税和财产税实际上不仅没有起到缩小居民收入分配差距的作用,还在一定程度上扩大了收入分配差距,而消费税的调节作用也不显著。针对现存问题,提出了提高有调节收入分配作用的税种在税收中的比重、设立分类和综合相结合的个人所得税新模式、完善财产税的同时加快开征房产税、改变消费税的征税范围以及税率、完善税收征管等对策建议。
【关键词】：居民 收入分配 税收政策
【学位授予单位】：云南财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F812.42;F124.7
【目录】：

• 摘要3-4
• Abstract4-9
• 第1章 绪论9-17
• 1.1 选题背景与研究意义9-10
• 1.1.1 选题背景9-10
• 1.1.2 研究意义10
• 1.2 国内外研究现状评述10-14
• 1.2.1 国外研究现状10-11
• 1.2.2 国内研究现状11-14
• 1.2.3 简评14
• 1.3 研究思路、方法与文章结构14-16
• 1.3.1 研究思路、方法14-15
• 1.3.2 文章结构15-16
• 1.4 本文创新点与不足之处16-17
• 1.4.1 主要创新点16
• 1.4.2 不足之处16-17
• 第2章 税收调节居民收入分配的一般理论17-21
• 2.1 税收调节居民收入分配的准则17
• 2.2 税收调节居民收入分配的理论分析17-21
• 2.2.1 税制结构对居民收入分配的调节18-19
• 2.2.2 个人所得税对居民收入分配的调节19
• 2.2.3 财产税对居民收入分配的调节19
• 2.2.4 消费税对居民收入分配的调节19-20
• 2.2.5 税收征管对居民收入分配的调节20-21
• 第3章 我国居民收入分配差距及原因分析21-28
• 3.1 居民收入分配现状21-25
• 3.1.1 城乡收入分配差距22-23
• 3.1.2 地区间的收入分配差距23-24
• 3.1.3 行业间的收入分配差距24-25
• 3.2 我国居民收入分配差距过大的原因分析25-28
• 3.2.1 历史地理因素25
• 3.2.2 体制因素25-26
• 3.2.3 政策因素26-28
• 第4章 税收政策调节我国居民收入分配的现状分析28-39
• 4.1 现行税收政策作用分析28-32
• 4.1.1 税制结构的现状及其评价28-29
• 4.1.2 个人所得税未能发挥调节收入分配的作用29
• 4.1.3 财产税在调节收入分配方面作用缺失29-30
• 4.1.4 消费税调节收入分配作用不显著30-32
• 4.1.5 税收征管能力相对薄弱32
• 4.2 实证分析32-39
• 4.2.1 模型设定32-33
• 4.2.2 数据33
• 4.2.3 平稳性检验33-34
• 4.2.4 协整检验34-36
• 4.2.5 误差修正模型36-37
• 4.2.6 主要结论37-39
• 第5章 缩小我国居民收入差距的税收政策建议39-48
• 5.1 优化税制结构——缩小居民收入差距的宏观手段39
• 5.2 完善个人所得税——缩小居民收入差距的直接手段39-42
• 5.2.1 实施分类与综合并存的混合型所得税制40
• 5.2.2 引入“家庭”征税单位40-41
• 5.2.3 优化税率结构41
• 5.2.4 完善费用扣除制度41-42
• 5.3 改革财产税——缩小居民收入差距的突破口42-43
• 5.3.1 改革现有税种42-43
• 5.3.2 适时开征新税种43
• 5.4 调整消费税——缩小居民收入差距的间接税手段43-45
• 5.4.1 调整消费税征税范围43-44
• 5.4.2 合理设置消费税税率44-45
• 5.4.3 完善征收环节45
• 5.4.4 规范计税方式45
• 5.5 加强征管——缩小居民收入差距的辅助手段45-48
• 5.5.1 完善征管基础性工作46
• 5.5.2 科学设置征管部门46-47
• 5.5.3 强化税源监控管理47-48
• 第6章 结语48-49
• 参考文献49-52
• 致谢52-53
• 在读期间完成的研究成果53

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本文编号：1024847