税法的激励性规则研究

发布时间：2017-10-13 13:56

  本文关键词：税法的激励性规则研究

  更多相关文章： 税法激励 激励性规则 税法利益 运行机制

【摘要】：规范税收优惠制度的运用,实现税收法定主义,是当今世界主要发展中国家进行税制改革的重要内容,也是十二届全国人大三次会议的重要议题。党的十八届三中全会要求进一步完善我国的税收制度,并强调科学的财税体制是优化资源配置,维护市场统一,促进社会公平,实现国家长治久安的重要制度保障。传统税收理论强调税法的惩罚性功能,主张利用税法规制不法经济行为,惩罚各种税收违法行为,以维护国家的税收利益。而现代税收理论越来越趋向于倡导税法的激励性功能,主张积极利用税法的激励性规则引导国民和企业的经济行为,促进产业结构的合理调整,实现资源的优化配置,推进税收体制的改革。税法激励性规则应包括规则理论、规则体系、规则执行、规则救济等内容。完善税法的激励性规则,构建综合性的税法激励性规则体系,是有效发挥税法激励功能的前提和基础,是实现税法激励功能的重要保证。本文除绪论和结论外分为四个部分:第一部分为“税法中激励性规则的基本理论”。本部分以管理学中的激励性规则为起点,引伸出税法中的激励性规则,并重点阐述了税法中激励性规则的经济效应。同时,分析了税法激励性规则应遵循的基本原则,具体包括税收激励法定原则、税收激励公平原则、税收激励效率原则。第二部分为“税法中激励性规则的运行机制”。本部分首先阐述了税法激励性规则的基本运行机制。然后,具体分析了税法激励性规则运行机制的理论基础和实践基础。前者包括法律与利益、成本与效益两个方面,后者分别从域外视域和域内视域的角度进行了论述。第三部分为“我国税法中激励性规则存在的缺陷分析”。本部分分别从理论研究、宏观体系、独立性、救济程序四个层面进行了论述。首先,从理论层面分析了税法激励性规则在体系性和创新性研究方面存在的问题。其次,从宏观体系的层面分析了税法激励性规则存在缺乏统一的法律激励文本、合理的法律激励范围、综合的法律激励条文的问题。再次,从独立性层面分析了税法激励性规则存在缺乏独立的执法主体和执法程序的问题。最后,从救济程序层面分析了税法激励性规则存在缺乏专业的行政救济程序和司法救济程序的问题。第四部分为“我国税法中激励性规则的具体完善路径探索”。本部分针对第三部分指出的缺陷,从四个方面提出了合理化的完善建议。具体包括:一是加强税法激励性规则理论的体系性和创新性研究;二是提高税法激励性规则法律激励体系的规范性;三是提升税法激励性规则执行过程的独立性;四是强化税法激励性规则救济程序的专业性。
【关键词】：税法激励 激励性规则 税法利益 运行机制
【学位授予单位】：西南政法大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F812.42
【目录】：

• 内容摘要6-8
• Abstract8-12
• 绪论12-16
• （一）研究目的12
• （二）研究意义12-13
• （三）研究方法13
• （四）研究综述13-16
• （五）研究创新16
• （六）不足之处16
• 一、税法中激励性规则的基本理论16-24
• （一）管理学和税法学视角下的激励性规则16-18
• （二）税法中激励性规则的基本原则18-21
• （三）税法中激励性规则的经济效应21-24
• 二、税法中激励性规则的运行机制24-32
• （一）税法中激励性规则运行机制的理论基础25-26
• （二）税法中激励性规则运行机制的实践基础26-32
• 三、我国税法中激励性规则存在的缺陷分析32-48
• （一）税法激励性规则理论缺乏体系性和创新性研究32-36
• （二）税法激励性规则的激励体系缺乏规范性36-44
• （三）税法激励性规则的执行过程缺乏独立性44-46
• （四）税法激励性规则的救济程序缺乏专业性46-48
• 四、我国税法中激励性规则的具体完善路径探索48-62
• （一）加强税法激励性规则理论的体系性和创新性研究48-51
• （二）提高税法激励性规则激励体系的规范性51-54
• （三）提升税法激励性规则执行过程的独立性54-57
• （四）强化税法激励性规则救济程序的专业性57-62
• 结论62-63
• 参考文献63-69
• 致谢69

【相似文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 陈文雄;科教兴国与税收激励机制[J];福建税务;2000年02期

2 赵林 ,赵湘怀;鼓励我国风险投资发展的税收激励研究[J];福建税务;2002年12期

3 汤芳丽;;税收激励机制的博弈分析[J];科技经济市场;2006年11期

4 林颖;;科技创新与税收激励的理论分析及政策建议[J];科技创业月刊;2007年01期

5 李丽青;;税收激励对企业R&D投资的影响[J];科学学与科学技术管理;2007年04期

6 Carlos F.Liard-Muriente;卢晨;;美国和欧盟的税收激励经验[J];经济资料译丛;2007年04期

7 王树玲;任诚;;我国涉外税收激励优化的对策建议[J];会计之友(上旬刊);2008年07期

8 郭月梅;陈远燕;;我国高等教育捐赠的税收激励机制探讨[J];税务研究;2009年10期

9 广西财经学院课题组;黄晓虹;蒙强;;马来西亚税收激励政策评析[J];涉外税务;2009年12期

10 李晓君;;完善我国高等教育捐赠的税收激励[J];吉林工商学院学报;2010年04期

中国重要报纸全文数据库 前10条

1 王浩林 东北财经大学 博士;国外政府对慈善组织的税收激励制度[N];中国社会报;2013年

2 刘盛　王辉 吴干东;税收激励新兴产业发展的思考[N];江苏经济报;2011年

3 扬州市地方税务局 翁进进 林燕 张晓军;探析促进我省企业自主创新能力提高的税收激励制度[N];江苏经济报;2012年

4 陈伟 桂乃耀;完善税收激励机制 提升企业的创新能力[N];江苏经济报;2007年

5 记者 赵晓英;振兴十大产业 税收激励作用举足轻重[N];鞍山日报　;2009年

6 赵永新邋施芳;科技政策60条：有些仍悬在半空[N];人民日报;2008年

7 中央财经大学财经研究所 王卉彤;中国创业投资税收激励体系建设之探讨[N];大众科技报;2004年

8 刘天峰 何爽 对外经济贸易大学;实施税收激励措施要符合WTO反补贴规则[N];中国税务报;2010年

9 本报记者　　丘慧慧;自主创新配套政策出台:减免税收激励融资[N];21世纪经济报道;2006年

10 王逸邋周铁军;税收激励措施吸引跨国公司总部落户亚太[N];中国税务报;2007年

中国博士学位论文全文数据库 前2条

1 刘建民;外商投资税收激励与中国涉外税收政策调整[D];湖南大学;2006年

2 郭健;社会捐赠及其税收激励研究[D];山东大学;2008年

中国硕士学位论文全文数据库 前10条

1 项宇东;我国慈善事业税收激励研究[D];华南理工大学;2014年

2 张炳荣;农民专业合作社税收激励机制研究[D];西南政法大学;2015年

3 宋岩;税收激励对企业自主创新能力作用机理研究[D];中国海洋大学;2009年

4 马伟红;税收激励对高新技术企业技术创新影响的实证研究[D];南京财经大学;2012年

5 张佑健;税收激励对企业R&D投入影响研究[D];暨南大学;2007年

6 贡婷春;慈善捐赠的税收激励研究[D];山东财经大学;2012年

7 王大璐;基于社会责任的企业捐赠与税收激励相关性研究[D];哈尔滨理工大学;2014年

8 王东;税收激励对纳税遵从影响的探讨[D];西北大学;2009年

9 徐梅春;中国海外投资税收激励制度研究[D];安徽大学;2007年

10 刘涛;论我国税收激励对R&D投资的影响[D];复旦大学;2009年

，

本文编号：1025214