邳州市国税局税源管理优化研究

发布时间：2020-04-09 02:22

【摘要】：在我国,税源管理是在政府建立市场经济的背景下形成的。税收工作是以税源管理为中心任务的。而企业作为税收来源的最主要渠道,必然成为税源管理的重心。当前,经济社会发展迅速,带来了新的机遇和挑战。虽然面对经济下行压力不减、经济税源发展不足、政策减税力度加大等多重不利因素,我们更加应该坚持组织收入原则不动摇,科学组织收入,贯彻落实“依法治税”,提升税收收入质量。随着我国的经济和产业结构的动态调整和跟进,税源结构变得越来越复杂和多样化,各类企业数量明显增多,企业财务人员在纳税申报和避税方面的手段也体现得更加的多元化,增加了税源管理的难度,同时也对管理环节提出了相对较高的要求,以往的税源管理理念和管理方式已经很难适应当前的税源管理工作。但受制于长期以来的传统的征管工作模式,税源管理理念相对滞后,税源管理力量薄弱,再加上税制尚存在很多并不完善的地方,才导致税源管理改革在推进过程中缺少扎实的基础研究和有效的实践经验。税源管理体系,如果不能适应经济社会大环境日新月异的变化,必将无法完成组织收入目标,于我国的经济发展也无益。如何加强新形势下税源管理,已成为我们必须要面对和研究的一个新课题。鉴于此,本文基于税源管理和公共管理的相关理论知识,选取邳州市国税局这一县级基层税务机关作为研究对象,从邳州市国税局近五年的组织收入情况和税源结构状况入手,首先总结了目前邳州国税在税源管理方面已经取得的成效,紧接着通过问卷调查、查阅文献资料以及访谈等方法收集数据,然后对数据进行对比分析,总结出现阶段税源管理工作中尚存在的主要问题,包括个体工商户管理难、信息化水平偏低、风险管理与纳税评估机制不健全、纳税服务专业化水平不足、绩效考核机制有待健全等。继而通过剖析产生这些问题的原因,分别从思想观念方面、专业化管理方面、队伍建设方面等提出了强化税源管理理念、健全风险管理机制、强化税收分析、合理配置人员、加强绩效考核等一系列优化邳州市国税局税源管理的对策和建议。
【图文】：

国税局,税收收入,组织收入,改革成果

1 组织收入和税源结构的基本情况从 2014 年开始，邳州市国税局按照江苏省国税局“一个方案（税收管理改革），一清单（税收职责清单），两个办法（纳税服务和税收检查），一个平台（数据情报综合理平台），一个模板（风险应对）、一个指引（风险应对法律指引）”的要求，全面实税收管理改革，先后打赢了四次“战役”，实现了“五十个到位”和“十个只减不增”改革成果。今年以来，税收任务压力较大，政府财政需要和税源不足之间的矛盾依然出。虽然面对这样的困难，邳州市国税局仍然继续巩固“五十个到位”和“十个只减增”等改革成果，努力立好“八柱”（纳税服务、风险管理、征管规范、国际税收、息化建设和大数据应用、依法行政、队伍建设、行政管理）、架好“四梁”（网络化、字化、扁平化、协同化），，形成现代化税收管理新业态，努力完成组织收入计划，提财政收入水平。1.1 组织收入情况现将邳州市国税局近五年税收收入情况进行汇总，具体情况见图 2-1：

分布图,企业区,国税局,分布图

但税收合计数却突破 10 亿，税收占比也增长了 7 个百分点。但是在 2016 年的纳税人户数仍然是 12 户，但税收合计数却下降了，税收占比比前几年都要低 50%，这一变化产生的原因值得分析，下面将纳税过千万的企业通过税收区间，分为年度内纳税 1000-2000 万元、2000-3000 万元以及纳税 3000 万元以上分，统计各区间内的纳税人户数分布情况，见表 2-4：表 2-4 邳州市国税局近五年纳税过千万企业区间分布情况表able2-4 Interval distribution of enterprises paid tax over 10 million in the past 5 years单位：1000-2000 万 2000 到 3000 万 3000 万以上8 2 96 1 76 1 74 1 74 2 6
【学位授予单位】：西北农林科技大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2018
【分类号】：F812.42

【参考文献】