“一带一路”视阈下我国国际税收协调政策体系的完善

发布时间：2017-04-20 14:09

  本文关键词：“一带一路”视阈下我国国际税收协调政策体系的完善，，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：“一带一路”战略作为新一轮全方位对外开放的重大举措,对于我国经济发展方式的转变,经济结构的调整具有重要意义,是适应中国和平发展的需要与外部环境变化的必然要求。“经济发展决定税收,税收反作用于经济发展”。因此亟需通过研究“一带一路”战略的实施对国际税收协调政策的客观要求,及税收协调政策的运用对区域经济关系的影响,从而使税收协调政策更好地服务于新时期国家经济发展战略的总棋局。那么税收协调的影响因素及政策效应是怎样的?区域性国际税收协调已有哪些实践成果得以借鉴?“一带一路”区域税收协调的现状如何,存在哪些问题,应如何完善?本文主体部分的框架是建立在以上问题的基础上的,首先进行了理论分析,论述了区域性税收政策的影响因素与区域性税收协调政策的经济效应。其次,选取了“一带一路”核心区国家对其税制进行了比较,并论述了我国与“一带一路”核心区国家税收协调的现状。再次分别从税收制度协调和税收征管协调两个角度归纳了国际税收协调值得借鉴的经验。最后提出了完善我国税收协调政策的基本原则,并针对税收协调政策现存的问题提出了相应的建议。循此思路,本文分为五个章节具体探讨“一带一路”视阈下我国国际税收协调政策的完善这一主题。第一章是绪论,介绍了一带一路战略的基本定位,我国与“一带一路”沿线国家的投资、贸易现状,并由国际经济关系过渡到国际税收关系,梳理、归纳了税收协调国外和国内已有的研究,最后介绍了研究的理论及现实的意义。第二章是理论分析,探讨了区域性税收协调的影响因素,包括经济发展水平及税制差异;经济一体化程度;经济依存度。介绍了税收协调的方式,并以国际经济学与国际税收学为理论基础,运用博弈论、边际分析法对区域性税收协调政策的社会福利效应和收入分配效应进行了分析。第三章对“一带一路”核心区国家(中亚五国)就税收负担,税制结构及具体的税种进行了税制的比分析,并论述了核心区域国家税收协调的现状。第四章阐述了国际上已有的税收协调的经验,分为制度协调和征管协调两个方面进行论述。第五章在前文论述的基础上结合现存的问题对于“一带一路”视阈下我国国际区域性税收协调政策体系的完善进行了思考:第一,提出了完善我国税收协调政策的基本原则,包括传统公平与效率原则的拓展,税收主权“绝对性”与“相对性”的权衡,以及短期对策与长期制度建设的衔接。第二,分析了税收制度协调现存的问题与完善的的具体思路,分为对“引进来”与“走出去”税收制度完善的建议与对反避税制度的建议。第三,提出了对税收协定完善的建议。最后,提出了税收征管协调完善的思路。本文聚焦于当前国际税收的热点问题,综合运用历史分析、比较分析、经济分析、实证研究等方法对“一带一路”视阈下我国税收协调政策体系的完善进行了探讨,以期为我国制定相关税收政策提供理论依据和实际参考。
【关键词】：“一带一路” 国际税收协调 政策完善
【学位授予单位】：吉林财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F812.42
【目录】：

• 摘要4-6
• Abstract6-10
• 第1章 绪论10-16
• 1.1 选题背景10-12
• 1.1.1 “一带一路”战略的基本定位10
• 1.1.2 我国与“一带一路”沿线国家的投资贸易现状10-11
• 1.1.3 国际经济关系与国际税收关系11-12
• 1.2 文献述评与研究意义12-16
• 1.2.1 税收协调基本理论的发展12-14
• 1.2.2 研究的理论与现实意义14
• 1.2.3 创新点与不足之处14-16
• 第2章 税收协调政策之理论分析16-21
• 2.1 区域性税收协调的影响因素及协调方式16-18
• 2.1.1 区域性税收协调的影响因素16-17
• 2.1.2 区域性税收协调的协调方式17-18
• 2.2 区域性税收协调政策的经济效应分析18-21
• 2.2.1 税收协调政策的社会福利效应18-19
• 2.2.2 税收协调政策的收入分配效应19-21
• 第3章 我国与“一带一路”核心区国家税制比较协调现状21-27
• 3.1 “一带一路”核心区国家税收制度总体情况比较21-22
• 3.1.1 “一带一路”核心区国家税收负担比较21
• 3.1.2 “一带一路”核心区国家税制结构比较21-22
• 3.2 “一带一路”核心区国家税收制度的具体税种比较22-26
• 3.2.1 “一带一路”核心区国家直接税的比较22-25
• 3.2.2 “一带一路”核心区国家间接税的比较25-26
• 3.3 我国与“一带一路”核心区国家税收协调的现状26-27
• 第4章 区域性国际税收协调政策的国际经验借鉴27-33
• 4.1 国际税收制度的协调的成果27-30
• 4.1.1 间接税的协调的协调27-28
• 4.1.2 直接税的协调的成果28-29
• 4.1.3 国际税收制度协调的结论性分析29-30
• 4.2 国际税收征管协调的成果30-33
• 4.2.1 国际税收征管协调的新标准：国际税收信息交换透明度原则30-31
• 4.2.2 国际税收征管协调的新框架：《多边税收征管互助公约》31-32
• 4.2.3 国际税收征管协调的结论性分析32-33
• 第5章 完善我国区域性国际税收协调政策体系的建议33-41
• 5.1 完善我国税收协调政策的基本原则33-34
• 5.1.1 传统公平与效率原则的拓展33-34
• 5.1.2 税收主权“绝对性”与“相对性”的权衡34
• 5.1.3 短期对策与长期制度建设的对接34
• 5.2 对国内税收制度体系的完善34-37
• 5.2.1 促进对外投资税收政策的完善35
• 5.2.2 吸引高质量外商直接投资税收政策的完善35-36
• 5.2.3 完善我国反避税制度的建议36-37
• 5.3 对税收协定体系的完善37-38
• 5.4 对税收征管协调的完善38-41
• 5.4.1 提高与国际税收条约相关条款相配套的征管水平38-39
• 5.4.2 提高纳税服务及人才建设水平39-41
• 参考文献41-45
• 后记45

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