“营改增”背景下我国建筑企业增值税纳税筹划研究

发布时间：2017-04-24 17:39

  本文关键词：“营改增”背景下我国建筑企业增值税纳税筹划研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：我国即将在2015年开展建筑业“营改增”税制改革。建筑企业的营业税改增值税,将对建筑企业的税制、税负、税务管理和资金等方面产生重大影响。建筑企业面临着较高负担的税负以及竞争激烈的环境,建筑企业可以通过抓住“营改增”政策实施的时机,对企业的业务运营做出事前安排,合理设计增值税纳税筹划方案,节约企业税收支出,从而达到降低运营成本的目的。目前,国内外学者针对增值税纳税筹划的研究很丰富,但是缺乏针对建筑业在“营改增”政策实施之前的增值税纳税筹划研究。基于此,本文主要研究内容集中于在“营改增”背景下我国建筑企业增值税纳税筹划的研究。本文从增值税纳税筹划的基本原理入手,针对我国建筑企业的现状和特点,对增值税纳税筹划的内、外动因进行分析,结合建筑业“营改增”相关的政策,对建筑企业增值税纳税筹划的现状和问题进行研究分析,并分析“营改增”后建筑业突出的问题。本文根据建筑企业的工程施工成本的特点,选取建筑企业租赁业务、EPC(Engineering-Procurement-Construction)合同和供应商选择三个方面进行具体研究。在租赁业务中,本文从合理安排设备租赁、变更长期租赁合同和充分利用融资租赁等三个方面入手,并合理设计增值税纳税筹划方案。在EPC合同方面,为避免由于混业经营未分开核算可能导致的从高适用税率缴纳增值税的风险,本文从拆分EPC合同和调整EPC合同中不同业务价款两种方式进行增值税纳税筹划。在供应商选择中,本文从三个不同方面进行分析,首先解决在含税报价相同的供应商选择中,如何使得增值税的进项税额最大;其次,使用报价平衡点的方法对含税报价不同的供应商的选择进行分析,计算出不同情况下的供应商报价平衡点,并设计出增值税纳税筹划的方案;最后,针对供应商报价中含有运输费用的情况,解决如何合理使用“一票制”和“二票制”的问题。
【关键词】：建筑企业 营改增 纳税筹划
【学位授予单位】：长安大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F812.42;F426.92
【目录】：

• 中文摘要4-5
• abstract5-10
• 第一章 绪论10-19
• 1.1 选题背景及意义10-12
• 1.1.1 选题背景10-11
• 1.1.2 研究目的及意义11-12
• 1.2 文献综述12-15
• 1.2.1 国外研究现状12-13
• 1.2.2 国内研究现状13-14
• 1.2.3 国内外研究文献述评14-15
• 1.3 研究内容和研究方法15-16
• 1.3.1 研究内容15-16
• 1.3.2 研究方法16
• 1.4 创新和不足16-18
• 1.4.1 创新16-17
• 1.4.2 不足17-18
• 1.5 框架图18-19
• 第二章 建筑企业增值税纳税筹划的理论基础19-30
• 2.1 增值税纳税筹划理论19-24
• 2.1.1 纳税筹划的概念19
• 2.1.2 纳税筹划与相关概念的比较19-21
• 2.1.3 增值税纳税筹划的原则21-22
• 2.1.4 增值税纳税筹划的方法22-24
• 2.2 相关经济学原理24
• 2.2.1 契约论24
• 2.2.2 博弈论24
• 2.3 建筑企业及其特点24-27
• 2.3.1 建筑企业的现状24-26
• 2.3.2 建筑企业的特点26-27
• 2.4 建筑企业增值税纳税筹划的动因分析27-29
• 2.4.1 外在动因27-28
• 2.4.2 内在动因28-29
• 2.5 本章小结29-30
• 第三章 建筑企业“营改增”及增值税纳税筹划现状分析30-35
• 3.1 建筑业“营改增”的现状30
• 3.2 建筑企业增值税纳税筹划的现状分析30-32
• 3.2.1 建筑企业增值税纳税筹划的现状30-31
• 3.2.2 建筑企业增值税纳税筹划存在的问题31-32
• 3.3“营改增”后建筑业突出的问题32-34
• 3.3.1 税制的变化32
• 3.3.2 税负的增加32-33
• 3.3.3 税务管理的改变33
• 3.3.4 资金压力的变大33-34
• 3.4 本章小结34-35
• 第四章“营改增”背景下建筑企业的增值税纳税筹划方法研究35-45
• 4.1 建筑企业在租赁业务中的纳税筹划35-38
• 4.1.1 合理安排设备租赁35-37
• 4.1.2 合理选择租赁公司37
• 4.1.3 充分利用融资租赁37-38
• 4.2 建筑企业在EPC合同中的纳税筹划38-40
• 4.2.1 拆分EPC合同38-39
• 4.2.2 确定不同税率业务价款39-40
• 4.3 建筑企业在选择供应商中纳税筹划40-44
• 4.3.1 含税报价相同的供应商选择41
• 4.3.2 含税报价不同的供应商选择41-43
• 4.3.3 考虑运输费用的供应商选择43-44
• 4.4 本章小结44-45
• 第五章 建筑企业进行增值税纳税筹划的建议45-48
• 5.1 加强对税收政策的理解45
• 5.2 建立增值税管理制度体系45
• 5.3 加强对供应商的管理45-46
• 5.4 本章小结46-48
• 研究结论与展望48-50
• 研究结论48
• 展望48-50
• 参考文献50-52
• 攻读学位期间取得的研究成果52-53
• 致谢53

【共引文献】

中国博士学位论文全文数据库 前10条

1 邓中华;矿业企业税务会计研究[D];中南大学;2010年

2 张学斌;转让定价税制研究[D];西南财经大学;2002年

3 李喜妍;企业税制优化研究[D];暨南大学;2003年

4 王锐;税收不遵从的识别研究[D];浙江大学;2003年

5 卢强;企业税务筹划研究[D];天津财经学院;2004年

6 杨绮;企业纳税筹划若干问题的运筹学研究[D];厦门大学;2006年

7 刘植才;我国非营利组织税务筹划研究[D];天津财经大学;2007年

8 蔡昌;契约观视角的税收筹划研究[D];天津财经大学;2007年

9 杨焕玲;农业企业税务筹划研究[D];西北农林科技大学;2008年

10 温智谋;海峡两岸税制对外商投资的影响比较[D];中国政法大学;2008年

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本文编号：324645