Z市国库集中支付内部控制优化对策研究

发布时间：2021-07-22 22:51

　　近年来,我国国库集中支付改革取得了显著的成效,逐步建立起国库集中收入制度、预算执行动态监控、国库现金管理改革等,目前正开始启动国库集中支付电子化管理改革工作。但纵观国库管理发展历程,我国的国库集中支付改革都侧重于国库财政支出功能,国库内部控制的正常职能尚不完善,这导致了国库集中支付制度体系发展不全面,没有建立起体系化的规则和程序。造成这一现象的原因之一是政府近年的财政预算改革都是把财政预算作为政府财政收支的基本计划,规定了预算年度内政府财政收支工作的范围、方向与重点,而不是关注预算管理制度的健全与否,如财政资金的使用效率。因此,如何在加快国库集中收入制度建设,大力推进预算执行动态监控的执行质量、完善国库现金管理制度的基础上,进一步优化国库集中支付内部控制,对于提高Z市财政局风险防控能力、加强财政部门权力运行制约、强化内部流程控制有着重要意义。在此背景下,本文通过文献法和访谈法,了解了Z市国库集中支付内部控制目前已制定各项国库集中支付稽核检查的相关规定、国库集中支付系统进行升级改造、规范国库集中支付动态监查工作的现状;通过ERM框架及其对国库内部控制系统的适用性、从调查研究入手,对目前Z... 

【文章来源】：华南理工大学广东省 211工程院校 985工程院校 教育部直属院校

【文章页数】：80 页

【学位级别】：硕士

【部分图文】：

国库单一账户体系图

论文逻辑框架图

图 2-1 直接支付流程图③授权支付业务程序财政授权支付是指预算单位按照市财政局的授权，向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，在市财政局批准的预算单位的用款额度和资金使用范围内，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。具体流程如下：Ⅰ.预算单位在市财政局下达的授权支付额度的控制下，在系统中填开电子授权支付凭证提交代理银行，若为政府采购资金必须关联相应政府采购合同信息；同时，根据支付内容开具相应的纸质银行票据或结算凭证送代理银行办理支付。银行票据或结算凭证的附加信息栏以及存根联均须注明电子授权支付凭证编号。Ⅱ.代理银行受理预算单位送交的银行票据或结算凭证，与预算单位在系统提交的对应电子授权支付凭证核对一致后，在预算单位授权支付额度的控制下按照单位零余额账户支出管理的有关要求，审核无误后办理资金支付。Ⅲ.预算单位根据授权支付回单做好相应会计核算工作。

【参考文献】：
期刊论文
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硕士论文
[1]昆明市财政国库管理改革对策研究[D]. 赵成兴.浙江大学 2009
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本文编号：3298056