行政事业单位内部控制建设现状及自我评价研究——基于A省问卷调查的分析

发布时间：2021-08-20 19:50

　　自2012年11月财政部正式发布《行政事业单位内部控制规范（试行）》以来,内部控制在行政事业单位逐步推进实施,2016年财政部首次组织全国各级各类行政事业单位编报内部控制报告。本文通过问卷调查的方式,对A省92个市县区内部控制建设及自我评价现状进行了调查,发现不同层级行政事业单位的内部控制基础状况与实施情况仍存在较大差异。通过对调查问卷结果的统计发现,内部控制自我评价报告的披露有助于促进内部控制的实施。所以在不断完善单位内部控制制度的同时,还应加强对单位专业人才的培养,注重结合自身实际情况进行内部控制建设,设计更有针对性的内部控制体系和评价标准。 

【文章来源】：会计师. 2020,(18)

【文章页数】：3 页

【文章目录】：
一、引言
二、调查研究设计与分析
    （一）问卷的编制
    （二）问卷的收发情况分析
三、调查问卷统计结果分析
    （一）调查对象的基本情况
    （二）调查单位内部控制的基本情况
    （三）调查单位内部控制实施与自我评价现状
四、调查结论与政策建议
    （一）总结分析
        1. 人力资源配比不均且匮乏
        2. 内部控制自我评价独立性受损
        3. 未及时对内控有效性进行审计
    （二）政策建议
        1. 加大人才培养力度，改善人力资源管理意识
        2. 加强内部权力制衡，明确岗位职责
        3. 加强对内部控制有效性审计


【参考文献】：
期刊论文
[1]我国事业单位人力资源管理现状及对策分析[J]. 张海燕.  人力资源管理. 2016(06)
[2]我国行政事业单位内部控制制度特征研究[J]. 田祥宇,王鹏,唐大鹏.  会计研究. 2013(09)
[3]我国事业单位内部控制现状与改革建议——基于问卷调查的分析[J]. 宗文龙,魏紫,于长春.  审计研究. 2012(05)
[4]政府部门内部控制研究述评与改革建议[J]. 张庆龙,聂兴凯.  会计研究. 2011(06)
[5]2007年沪市公司内部控制自我评价研究——数据分析与政策建议[J]. 杨有红,陈凌云.  会计研究. 2009(06)



本文编号：3354122