我国互联网金融相关税制问题研究

发布时间：2017-05-10 12:17

  本文关键词：我国互联网金融相关税制问题研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：2013年各式各样的互联网金融在我国迅猛发展起来,吸纳了众多的储户资金,为我国中小企业融资提供了传统金融业态无法获取的便利；2014年互联网金融被写入了政府工作报告中；2015年中国人民银行等十部委联合发布了《关于促进互联网金融健康发展的指导意见》明确要求要落实和完善有关财税政策,要结合金融业营业税改征增值税改革,统筹完善互联网金融税收政策。可见互联网金融并非税收的“特区”,如何对待互联网金融业务相关税制问题,也正在引起税收界的关注。目前,我国相关税收制度对互联网金融业务尚未完全覆盖,相应的互联网金融税收政策还很不完善,甚至存在很多税法上的空白。研究解决我国互联网金融相关税制问题,将有效推进金融业“营改增”步伐,使得我国金融业税收制度逐步充实,进而有利于我国税收制度的不断完善,有效推进税收征管制度的不断创新,促进我国互联网金融稳步健康发展。本文采用规范与实证相结合的研究方法,整合梳理完成了对我国互联网金融概述,对互联网金融征税的理论基础做了简要说明,全面整理了现行互联网金融相关税收政策以及存在的问题,对现行我国互联网金融相关税收政策做出了分析,最终给出互联网金融相关增值税和企业所得税税制要素设计的建议。其中着重分析了我国互联网金融在金融业“营改增”的背景下,其增值税税目的具体设置、解决税制空白问题,测算了互联网金融增值税相较于之前的营业税导致互联网金融乃至整个金融保险业的税负水平变化,在考虑行业整体税负的过度和延续的前提下,分析得出互联网金融增值税税率和税基；在互联网金融相关企业所得税方面,从税基和税收优惠设计上,优化和保持我国互联网金融良好的发展劲头,为我国经济金融建设和企业发展增加勃勃生机和崭新活力。希望以上所提的互联网相关税制要素设计能为互联网金融相关领域的研究提供些许思路。本文共分为五章：第一章阐述了本文的研究背景和研究意义,对本领域国内外相关研究文献做简要评注。第二章对互联网金融的概念做了界定,梳理了我国互联网金融的模式现状,探讨了互联网金融带来的影响。第三章对互联网金融税收效应和税收归宿进行了分析,依托经济学理论讨论了互联网金融税收的收入效应和替代效应,进而对其征税的现实影响加以探究；从税收归宿的角度讨论了征税对税收负担的影响。在此基础上分析得出相应结论。第四章着重介绍和整理了现行我国互联网金融涉及到的相关税收制度现状,进而分析了现行互联网金融相关税收制度存在的问题。第五章在我国现阶段“营改增”大背景下,依据互联网金融征税的原则,对我国互联网金融相关增值税和企业所得税税制要素进行了设计。
【关键词】：互联网金融 相关税收制度 税制要素设计
【学位授予单位】：东北财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F812.42;F832;F724.6
【目录】：

• 摘要2-4
• abstract4-9
• 1 绪论9-16
• 1.1 研究背景及研究意义9-10
• 1.1.1 研究背景9
• 1.1.2 研究意义9-10
• 1.2 国内外研究文献综述10-13
• 1.2.1 国外研究文献综述10-12
• 1.2.2 国内研究文献综述12-13
• 1.3 研究定位、思路与研究方法13-14
• 1.3.1 研究定位13
• 1.3.2 研究思路13-14
• 1.3.3 研究方法14
• 1.4 本文的创新与不足14-16
• 1.4.1 本文的创新14-15
• 1.4.2 本文的不足15-16
• 2 我国互联网金融概述16-25
• 2.1 互联网金融的概念界定16-18
• 2.1.1 互联网金融的概念辨识16
• 2.1.2 互联网金融的主要特征16-18
• 2.2 互联网金融的模式18-22
• 2.2.1 互联网金融模式的基本现状18-19
• 2.2.2 互联网金融的盈利模式19-22
• 2.3 互联网金融的影响分析22-25
• 2.3.1 对经济的影响22-23
• 2.3.2 对税制和征管的影响23-25
• 3 互联网金融的税收效应和归宿分析25-34
• 3.1 互联网金融税收效应和归宿分析前提25-26
• 3.1.1 税收价格论25-26
• 3.1.2 宏观调控理论26
• 3.2 互联网金融税收效应分析26-30
• 3.2.1 互联网金融税收的收入效应和替代效应26-29
• 3.2.2 互联网金融税收效应的影响分析29-30
• 3.3 互联网金融税收归宿分析30-34
• 4 我国互联网金融相关税制的现状及评价34-41
• 4.1 互联网金融相关税制的现状34-39
• 4.1.1 营业税相关政策分析34-37
• 4.1.2 企业所得税相关政策分析37-39
• 4.2 互联网金融相关税制存在的问题39-41
• 4.2.1 税制难以完全覆盖39-40
• 4.2.2 税制照搬抑制发展40-41
• 5 我国互联网金融相关税制设计41-56
• 5.1 互联网金融征税的原则41-42
• 5.1.1 经济效率原则41-42
• 5.1.2 财政适度原则42
• 5.2 互联网金融相关增值税税制要素设计42-50
• 5.2.1 互联网金融增值税税目43-44
• 5.2.2 互联网金融增值税税率设计44-47
• 5.2.3 互联网金融增值税销项税额税基的设计47-48
• 5.2.4 互联网金融增值税进项税额抵扣范围的设计48-49
• 5.2.5 互联网金融增值税税收优惠政策设计49-50
• 5.3 互联网金融相关企业所得税税制要素设计50-53
• 5.3.1 互联网金融企业所得税税基设计50-52
• 5.3.2 互联网金融企业所得税税收优惠政策设计52-53
• 5.4 互联网金融相关税制的实施条件53-56
• 5.4.1 完善互联网金融税收征管体系53-54
• 5.4.2 创新互联网金融税收征管方式54-56
• 结论56-57
• 参考文献57-60
• 后记60-61

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