内部控制自我评价在我国政府部门的应用研究

发布时间：2017-05-23 13:16

  本文关键词：内部控制自我评价在我国政府部门的应用研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：政府部门是国家行使社会公共事务管理职能的主体,是掌握公共权力的重要机构,国务院大部制的推进,使其掌握和支配财政资金的权力进一步增强。陆续发布的中央及地方政府部门审计结果公告中反映出的各类问题以及于2014年1月1日正式实施的《行政事业单位内部控制规范(试行)》,使政府部门内部控制逐渐受到关注。控制自我评价法不同于传统的评价方法,它要求政府部门立足于目标实现和风险防范,从自身管理需求出发,全员参与、多部门联动,以报告的形式全面、客观地反映本部门内部控制建设情况及所存在的问题。 首先,本文从内部控制自我评价及报告、政府部门内部控制及自我评价的制度基础与国内外文献出发,界定了内部控制自我评价等含义,梳理了控制自我评价方法的产生与发展、优势与不足等内容。 其次,本文以审计署发布的2004-2013年各年中央部门预算执行和其他财政收支情况的审计结果公告、审计工作报告和整改报告、31个省级行政区2010-2012年各年省本级审计结果公告为数据来源,统计分析出我国政府部门实施内部控制自我评价的现状,并运用信号博弈理论,论述了我国政府部门进行内部控制自我评价的必要性,还整理出国内外运用控制自我评价方法的经验。 再次,依据PDCA管理理论、内部控制相关理论,结合我国政府部门自身特点,从评价主体、评价内容、评价工作方法与评价报告(包括应涵盖的内容、审批的流程与使用的途径)等四个方面提出政府部门控制自我评价的整体实施框架。特别是,在评价内容中,不拘泥于行政事业单位内控规范的内容,创新性地加入控制环境这一要素,描绘出内部控制要素三维立方图,并强调创建廉洁从政、服务大众、重视内部控制文化环境的重要性。随后主要将PDCA运用在商务部的实例中,以期在其他中央及地方政府部门中得到推广和应用。 最后,本文针对政府部门内部控制自我评价实施过程中可能存在的评价主体变更、内控意识薄弱、量化指标缺失、风险识别手段有限等困难,提出了加快推进控制自我评价方法的几点建议：(1)增强公共服务思想意识,营造协同创新组织文化；(2)加强单位领导责任意识,宣传内部控制管理理念；(3)完善量化指标评价体系,建立科学绩效考评机制；(4)利用先进信息技术手段,加快培养内审人才队伍。 针对政府部门内部控制自我评价主动性不高、覆盖面较窄、公开程度不够等现状,本文希望借助控制自我评价方法,试图找寻推动政府部门内部控制建立与完善的关键环节和内在动力,希望能给内控实施过程中的中央和地方政府部门提出一些有效的思路和方法。
【关键词】：内部控制自我评价 政府部门内部控制 评价现状 实施框架
【学位授予单位】：浙江工商大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F810.6
【目录】：

• 摘要2-4
• ABSTRACT4-9
• 第一章 绪论9-15
• 第一节 研究背景与选题意义9-11
• 第二节 研究方法、文章结构与创新点11-15
• 第二章 文献综述与理论基础15-26
• 第一节 国内外文献综述15-20
• 第二节 重要概念界定20-23
• 第三节 主要理论基础23-26
• 第三章 控制自我评价方法26-30
• 第一节 控制自我评价方法的产生和发展26
• 第二节 控制自我评价方法的优势和不足26-28
• 第三节 我国政府部门内部控制评价方法28-30
• 第四章 我国政府部门实施内部控制自我评价的现状30-45
• 第一节 政府部门内部控制评价的现状分析30-38
• 第二节 政府部门实施内部控制自我评价的必要性38-41
• 第三节 政府部门实施内部控制自我评价的可行性41-42
• 第四节 控制自我评价方法应用经验借鉴42-45
• 第五章 内部控制自我评价在我国政府部门的实施框架45-56
• 第一节 内部控制自我评价的主体46-48
• 第二节 内部控制自我评价的内容48-51
• 第三节 内部控制自我评价的工作方法51-53
• 第四节 内部控制自我评价报告53-56
• 第六章 内部控制自我评价在我国政府部门的应用研究56-62
• 第一节 商务部简介56-58
• 第二节 商务部内部控制主要问题分析58
• 第三节 控制自我评价方法的具体应用58-60
• 第四节 内部控制自我评价的应用难点与应用建议60-62
• 第七章 研究结论及局限性62-64
• 第一节 研究结论62-63
• 第二节 后续研究63
• 第三节 本文局限性63-64
• 附录64-68
• 参考文献68-72
• 后记72-73

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 王光远;;中美政府内部控制发展回顾与评述——兼为《联邦政府内部控制》(中文版)序[J];财会通讯;2009年34期

2 陈华友;审计中博弈模型的扩展分析[J];大学数学;2004年02期

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6 杨有红;陈凌云;;2007年沪市公司内部控制自我评价研究——数据分析与政策建议[J];会计研究;2009年06期

7 刘玉廷;;全面提升企业经营管理水平的重要举措——《企业内部控制配套指引》解读[J];会计研究;2010年05期

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本文编号：388058