大企业税收遵从协议机制研究

发布时间：2017-05-31 15:12

  本文关键词：大企业税收遵从协议机制研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：税收工作的核心是税收的征收管理。高效的税收征管工作决定了税收职能作用的发挥。当前,税收征管资源严重缺乏,远远满足不了企业的扩大规模速度;信息化速度的飞跃发展;经济等客观环境的变化等等,这一系列的内外环境都制约着税收征收管理工作的发展。税收管理工作部门在资源、设备等有限条件下,只能有的放矢。在满足大部分企业的税收服务、咨询等共性服务前提下,重点抓高税收风险企业的征管工作。这样税收流失率偏高。为此,我们有必要与时俱进,改变征纳双方关系,构建和谐、平等、互信的关系,共同克服税收不确定性等税收风险,达到共赢。大企业税收遵从协议正是税收征管工作的一项创新,突破了以往“敌退我进”的形式,而是税企双方协商解决问题。大企业税收遵从协议提高了服务和执法的效率,优化了资源配置,征纳双方相互作用,共同发展。2011年7月,国家税务总局印发的《大企业税收服务和管理规程(试行)》标志着我国开始试行大企业税收遵从协议。2012年10月12日,国家税务总局分别与中国海洋石油总公司、中国人寿保险(集团)公司和西门子(中国)有限公司3家定点联系企业签订了税收遵从协议,约定加强合作,共同防范税务风险。大企业税收遵从协议利弊各有。其中积极作用是:大企业税收遵从协议是建立在双方主动自愿签约的基础上,这可以降低行政管理成本,同时双方共同降低税收风险;同时,税收遵从协议的签约不可避免的会造成寻租等消极作用,但这可从制度设计上加以防范。
【关键词】：税收遵从协议 事先裁定 研究
【学位授予单位】：云南财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F812.42;F276.4
【目录】：

• 摘要3-4
• Abstract4-9
• 第一章 绪论9-18
• 第一节 选题的背景及研究意义9-11
• 一、选题背景9-11
• 二、研究意义11
• 第二节 国内外文献综述11-15
• 一、国外研究11-12
• 二、国内研究12-14
• 三、国税总局文件动态综述14-15
• 四、文献综述15
• 第三节 研究主要思路及结构15-16
• 一、论文的研究方案15-16
• 二、论文研究结构16
• 第四节 论文创新点与不足16-17
• 第五节 困难问题及初步设想17-18
• 一、困难和问题17
• 二、解决的初步设想17-18
• 第二章 大企业税收遵从协议一般理论18-24
• 第一节 大企业税收遵从协议相关定义18-19
• 一、大企业的界定18-19
• 二、税收遵从的概念19
• 三、税收遵从协议的法律属性定位19
• 第二节 税收遵从协议的意义19-20
• 一、有利于防控企业税务风险19-20
• 二、有利于提高监管效率20
• 三、有利于营造良好的税企关系20
• 第三节税收遵从协议的创新性20-22
• 一、事先裁定20-21
• 二、重大涉税事项报告21
• 三、协商性治理21-22
• 第四节 税收遵从协议治理机制的局限性22-24
• 一、签署协议容易，履行协议难22-23
• 二、侵害公共利益23
• 三、规避司法机关审查23
• 四、企业担心披露敏感性机密信息23-24
• 第三章 我国大企业税收管理现状24-34
• 第一节 我国大企业税收专业化管理探索与实践24-25
• 一、组建专业部门24
• 二、确定管理群体24
• 三、创新管理模式24-25
• 四、开展个性化服务25
• 五、制度框架初现25
• 第二节 大企业税收专业化管理的中存在的问题25-28
• 一、整体框架设计欠佳25-26
• 二、信息化相对落后26-27
• 三、税收管理机制不完善27
• 四、税收人员的业务素质有待提高27-28
• 第三节 引进税收遵从协议的必要性28-30
• 一、更大地保护纳税人权利28-29
• 二、有效地加强税务管理29
• 三、构建和谐征纳关系的要求29-30
• 第四节 税收遵从协议的可行性30-31
• 一、税务机关具备实施条件30
• 二、纳税人有接受和配合的可能30-31
• 三、与现行法律环境和行政体制兼容31
• 第五节 当前我国大企业税收遵从协议现状31-34
• 一、税收遵从协议的条款约定31-32
• 二、当前我国税收遵从协议的签订情况32-34
• 第四章 国外大企业税收遵从协议的经验借鉴34-37
• 第一节 国外大企业税收遵从协议的经验和做法34-36
• 一、加拿大大企业税收遵从协议34
• 二、荷兰大企业税收遵从协议情况34-35
• 三、澳大利亚大企业税收遵从协议情况35-36
• 第二节 国外大企业税收遵从协议经验归纳36-37
• 一、实行行业分类管理36
• 二、注重税企平等互信关系36-37
• 三、重视预先管理37
• 四、事先裁定制度的应用37
• 第五章 完善大企业税收遵从协议机制的措施37-41
• 第一节 推进税收合作协议谈签程序37-40
• 一、建立多层次沟通联系机制37-38
• 二、确定谈签对象38
• 三、建立快速响应涉税诉求机制38
• 四、试行大企业涉税事项事先裁定制度38-39
• 五、建立大企业重大事项报告制度39
• 六、加强对协议落实情况的评估和检查39-40
• 第二节 完善税收合作协议文本内容40-41
• 一、制定违规处罚事项40
• 二、设置退出机制40-41
• 小结41-43
• 参考书目43-46
• 致谢46-47
• 在读期间完成的研究成果目录47

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