我国中小企业税收优惠法律制度研究

发布时间：2016-08-14 18:24

  本文关键词：我国中小企业税收优惠法律制度研究，由笔耕文化传播整理发布。

《湘潭大学》 2010年

我国中小企业税收优惠法律制度研究

蔡莹若  

【摘要】： 自20世纪80年代以来,中小企业的发展就一直成为各国所关注的重点问题。我国中小企业为我国的经济发展和社会进步做出了巨大的贡献,根据相关数据,到2006年年底,我国中小企业的数量已经达到4200万户,经工商部门注册的中小企业数量460多万户,个体经营户3800万户。由中小企业创造的产品和服务价值已占到国内生产总值的60%,上缴税收占全国的53%,完成发明专利占全国65%,开发新产品占全国80%,提供80%的城镇就业岗位。由于中小企业群体庞大、地位突出,我国对中小企业的发展也十分重视,出台了一系列政策鼓励和支持中小企业的发展。税收政策就是其中非常重要的措施之一,而税收优惠制度作为税收措施的主要方式,在减轻中小企业负担、鼓励中小企业科技创新、加快产业结构调整方面是功效显著的。在相关政策的扶持下,我国中小企业发展态势良好,但是也存在一定的问题,如科技含量低、融资能力差、创新能力不强、产业结构不合理等等。国内学者对中小企业的税收优惠制度的研究主要是集中在管理的层面,在法学的层面上进展不大。本文立足于我国中小企业发展的特定背景与现实状况,以提高中小企业的市场竞争力为目标,从税收优惠法律制度上探讨促进中小企业发展需要的法律支持,目的在于完善促进中小企业发展的税收优惠法律制度。 文章从分析中小企业、税收制度、税收优惠制度以及其之间的关系上展开,阐述了在我国实行中小企业税收优惠制度的理论基础和意义,并以我国当前中小企业发展现状为基础,解析我国立法对中小企业发展的相关税收规定。在比较世界其他国家和地区特别是发达国家在中小企业的法律后得出启示,针对我国中小企业发展的现实问题提出自己的解决方案。文章强调从立法上,应尽快进行中小企业税收基本法立法,并提出应进一步完善促进中小企业发展得税收优惠制度的配套法律、法规,及时修改以往不符合现实情况的法律。

【关键词】：
【学位授予单位】：湘潭大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2010
【分类号】：D922.22
【目录】：

摘要4-5

ABSTRACT5-9

引言9-11

第1章 中小企业税收优惠法律制度概述11-19

1.1 中小企业的法律界定11-13

1.1.1 中小企业的定义11

1.1.2 中小企业的地位和作用11-13

1.2 税收优惠法律制度的简要分析13-16

1.2.1 税收制度的概述13-14

1.2.2 税收优惠制度的概述14-16

1.3 税收优惠与中小企业发展的关系16-19

1.3.1 中小企业税收优惠的实质16

1.3.2 税收优惠对中小企业发展的影响16-19

第2章 中小企业税收优惠法律制度的理论分析19-26

2.1 中小企业税收优惠法律制度的理论基础分析19-22

2.1.1 从法理学角度分析，符合法的一般价值标准19-20

2.1.2 从经济法角度分析，符合经济法的价值目标追求20

2.1.3 从税法角度分析，符合税法的功能作用20-22

2.2 中小企业税收优惠法律制度的基本原则分析22-24

2.2.1 法定原则22-23

2.2.2 公平原则23

2.2.3 鼓励创新原则23-24

2.3 中小企业税收优惠制度的社会价值分析24-26

2.3.1 给予中小企业税收优惠，有利于涵养税源24

2.3.2 给予中小企业税收优惠，有利于促进产业结构的调整24-25

2.3.3 给予中小企业税收优惠，有利于缓解就业难的问题25

2.3.4 给予中小企业税收优惠，有利于提高纳税人的依法纳税意识25-26

第3章 我国中小企业税收优惠法律制度现状及问题26-35

3.1 中小企业税收优惠法律制度现状26-30

3.1.1 中小企业促进法的相关规定26

3.1.2 企业所得税法的相关规定26-28

3.1.3 其他法律的有关规定28-30

3.1.4 其他相关法规和政策的有关规定30

3.2 现有中小企业税收优惠法律制度的积极作用30-31

3.2.1 初步建立了中小企业税收优惠法律制度体系30-31

3.2.2 促进了产业结构的调整与优化31

3.2.3 重视了中小企业合法权益的保护31

3.3 现有中小企业税收优惠法律制度存在的问题31-35

3.3.1 税法体系不够完善31-32

3.3.2 实体法支持力度不到位32-34

3.3.3 税收程序不够规范34-35

第4章 完善我国中小企业税收优惠法律制度的构想35-45

4.1 境外中小企业税收优惠制度概述35-38

4.1.1 美国中小企业税收优惠制度35-36

4.1.2 日本中小企业税收优惠制度36

4.1.3 韩国中小企业税收优惠制度36-37

4.1.4 台湾中小企业税收优惠制度37-38

4.2 境外中小企业税收优惠制度的启示38-39

4.2.1 有法可依，优惠到位38

4.2.2 种类多样，，以间接优惠为主38

4.2.3 鼓励设备更新，创新科技38-39

4.2.4 简化税收程序，提高优惠效能39

4.2.5 多项优惠，注重产业结构调整39

4.3 完善我国中小企业税收优惠法律制度的构想39-45

4.3.1 完善中小企业税收法律环境方面的构想39-41

4.3.2 完善我国中小企业税收优惠具体制度的构想41-44

4.3.3 完善中小企业税收优惠征管程序44-45

结语45-46

参考文献46-48

致谢48-49

附录攻读学位期间所发表的学术论文49

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