信永中和关键审计事项审计风险控制策略研究

发布时间：2021-04-23 19:07

　　近年来,随着我国资本市场的发展,公司在运营管理过程中所需要应对的各类风险不断增加。相应地,会计师事务所和签字注册会计师作为“经济警察”,在执业过程中需要应对的风险也随之增加。审计丑闻频发,使得审计行业面临前所未有的信誉危机挑战。社会公众对经过审计的财务信息信任度骤降,对现行审计报告通过/失败的简单模式日益不满,要求改善审计报告格式,披露更多的信息。因此,国际审计与鉴证准则理事会（IAASB）颁布了《国际审计准则第701号——关键审计事项》,要求在审计报告中沟通关键审计事项。我国注册会计师协会也不断修订和完善审计准则,随后修订并颁布了1504号审计准则,同样要求在审计报告中沟通关键审计事项。为此,如何有效控制和防范审计准则修订所带来的关键审计事项审计风险,对于审计行业、会计师事务所和注册会计师而言都是面临所亟需解决的新问题。本文以现代风险导向审计模型和关键审计事项相关理论为基础,建立了关键审计事项审计风险模型。以信永中和会计师事务所（以下简称“信永中和”）为研究标的,剖析其审计客户公司全过程为研究案例,认为信永中和面临的关键审计事项审计风险由总体层面、重大错报风险层面、检查风险层面、职业... 

【文章来源】：湘潭大学湖南省

【文章页数】：62 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
abstract
第1章 绪论
    1.1 选题背景及研究意义
        1.1.1 选题背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 文献综述
        1.2.1 影响审计风险因素的研究
        1.2.2 审计风险防控方法的研究
        1.2.3 关键审计事项的研究
        1.2.4 文献综述评述
    1.3 研究方法及研究内容
        1.3.1 研究方法
        1.3.2 研究内容
    1.4 论文的创新与不足
        1.4.1 本文的创新之处
        1.4.2 本文的不足之处
第2章 关键审计事项审计风险相关理论概述
    2.1 相关概念界定
        2.1.1 一般审计风险的定义
        2.1.2 关键审计事项相关概念
        2.1.3 关键审计事项的特殊性
        2.1.4 关键审计事项审计风险概念界定
    2.2 关键审计事项审计风险成因分析
        2.2.1 重大错报风险层面
        2.2.2 检查风险层面
        2.2.3 职业判断风险层面
第3章 信永中和关键审计事项披露情况
    3.1 会计师事务所审计风险控制现状
    3.2 信永中和会计师事务所简介及访谈基本情况
        3.2.1 信永中和会计师事务所简介
        3.2.2 信永中和会计师事务所审计业务流程
        3.2.3 访谈基本情况介绍
    3.3 关键审计事项披露情况
        3.3.1 关键审计事项总体披露情况
        3.3.2 信永中和关键审计事项披露情况
第4章 信永中和关键审计事项审计风险防控策略与成效
    4.1 针对总体层面关键审计事项审计风险的控制措施
        4.1.1 对审计对象进行严格筛选
        4.1.2 对审计对象进行全面风险管理
        4.1.3 对审计对象的内部管理进行考察
    4.2 针对重大错报风险层面关键事项审计风险的控制措施
        4.2.1 针对收入确认类关键审计事项审计风险的控制措施
        4.2.2 针对应收账款坏账准备类关键审计事项审计风险的控制措施
    4.3 针对检查风险层面关键审计事项审计风险的控制措施
        4.3.1 针对接受客户风险及事务所独立性关键审计事项审计风险控制措施
        4.3.2 针对事务所质量控制制度的关键审计事项审计风险控制措施
    4.4 针对职业判断风险层面关键审计事项审计风险的控制措施
        4.4.1 调整优化事务所内部人员结构
        4.4.2 加强对审计人员的相关培训和教育
        4.4.3 充分发挥专家的作用
    4.5 信永中和关键审计事项审计风险防控成效
        4.5.1 形成一套完善的关键审计事项审计风险控制制度
        4.5.2 关键审计事项披露情况良好
        4.5.3 审计客户数量和审计收费情况良好
第5章 信永中和关键审计事项审计风险防控经验总结
    5.1 全面落实事务所主体审计风险防控体系
        5.1.1 规范事务所审计收费
        5.1.2 健全事务所质量防控体系
        5.1.3 完善事务所人力资源制度
    5.2 加强审计项目风险防控能力
        5.2.1 深入了解被审计单位风险状况
        5.2.2 综合评估被审单位内控制度
        5.2.3 与被审单位保持良好沟通
    5.3 提高注册会计师自身职业判断能力
        5.3.1 保持风险防控意识
        5.3.2 重视自身独立性
        5.3.3 提高专业胜任能力
    5.4 完善会计师事务所外部审计环境
        5.4.1 加强外部环境监管力度
        5.4.2 建立健全保障事务所法律体系
结论与展望
参考文献
致谢
个人简历、在学期间发表的学术论文及研究成果


【参考文献】：
期刊论文
[1]关键事项审计报告准则的溢出效应研究[J]. 鄢翔,张人方,黄俊.  审计研究. 2018(06)
[2]我国会计事务所审计风险及规避措施[J]. 赵靖.  知识经济. 2018(09)
[3]论审计风险及其防范[J]. 李勇.  时代金融. 2018(12)
[4]审计职业怀疑的现状分析与提升策略[J]. 朱志红,鲁城,戴晓晓.  时代金融. 2018(12)
[5]关键审计事项的披露特征与思考——以2017年审计报告为例[J]. 阚京华,刘超宇.  中国注册会计师. 2018(04)
[6]审计报告中关键审计事项披露的初步研究——来自A+H股上市公司的证据[J]. 路军,张金丹.  会计研究. 2018(02)
[7]注册会计师审计报告改进研究——基于我国审计报告改革试点样本的分析[J]. 冉明东,徐耀珍.  审计研究. 2017(05)
[8]中国证券市场首份关键审计事项段审计报告分析——以瑞华所对晨鸣纸业的审计为例[J]. 郝玉贵,杨柳.  生产力研究. 2017(07)
[9]在审计报告中沟通关键审计事项的探讨[J]. 张春鹏,蒋品洪.  商业会计. 2017(13)
[10]审计风险、审计师个人的经验与审计质量[J]. 韩维芳.  审计与经济研究. 2017(03)

硕士论文
[1]现代风险导向审计理论及其实务中的应用[D]. 杜雪娇.首都经济贸易大学 2016



本文编号：3155876