A高校内部控制评价方法及指标体系构建

发布时间：2021-07-27 05:36

　　财政部继《行政事业单位内部控制规范（试行）》之后发布多项文件,不断对事业单位内部控制提高标准,规范要求。如今内部控制建设在我国已进入强制性阶段,且从2016年底开始对单位内部控制建设进行初步自我评价。参照行政事业单位内部控制评价模式,进行该校内部控制自我评价有助于帮助学校通过自加改进、自我完善的倒逼机制发现自身的管理缺陷,进而有完善内部控制、加强管理。本文主要研究了对A高校内部控制评价的方法,通过梳理该高校的各项规章制度了解高校的主要业务流程,并实地走访了各职能部门,沟通内部控制建设中的关键问题,了解了该高校的内部控制框架与内部控制建设情况。在此基础上,结合《行政事业单位内部控制规范（试行）》与《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》对内部控制各项关键指标进行梳理,确定内部控制评价的各项指标,并以此作为参考,对体系中各指标的重要程度进行赋值,最终形成内部控制评价指标体系。通过内部控制体系中各项指标的分析,本文提供了一种A高校内部控制评价的方法,使指标设计与评价标准更符合高校实际情况,在评价周期上做到环环相扣,借助该方法对A高校的内部控制情况作出评价。本文根据评价结果分析了A高校内部... 

【文章来源】：天津农学院天津市

【文章页数】：54 页

【学位级别】：硕士

【部分图文】：

技术路线图

2 行政事业单位内部控制评价的基本理论2.1 内部控制理论2.1.1 内部控制基本框架COSO 内部控制框架由四个主要部分构成，分别是控制目标、控制主体、控制客体和控制内容，其中内部控制内容包含内部控制五要素（图 2-1），也是其内部控制框架的基础。我国内部控制框架的设计充分借鉴了 COSO 内部控制框架，制定发布了《企业内部控制基本规范》与《企业内部控制配套指引》，这两项内部控制的指导性文件明确了五项基本要素：

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