H高校财务内部控制策略研究

发布时间：2017-08-30 03:04

  本文关键词：H高校财务内部控制策略研究

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【摘要】：近些年我国大多高校都在逐步扩大办学规模,与此同时高校的资金缺口也越来越大,因此我国高校正通过多种方式拓宽资金筹集的渠道。然而,近些年来我国高校内部控制失败案例频发,且大多涉及高校经济业务。当前我国高校大都存在不重视风险防控,在高校内部监督活动及内部控制构建中搞形式化等不良现象。要想实现高校现代化、规范高校经济业务及日常管理活动,规避管理不善造成的风险隐患,就必须完善高校内部控制体系。因此,针对高校实际情况进行相应的内部控制研究是十分必要且重要的。本文从这一现实情况出发,通过研究与高校、高等教育相关的法律法规及最新政策,并结合内部控制相关的文献研究发现,当前我国高校内部控制的理论研究较少且较为滞后,同时我国高校内部控制的发展阶段还处于内部控制阶段,大多数高校尚未建立良好的内部控制环境。针对上述情况,本文首先对高校内部控制的基本理论进行研究,指出高校内部控制有全面规范高校各类管理活动确保合法合规、提高高校公共服务的质量、防范舞弊及腐败、实现可持续发展等四大目标,同时归纳总结了我国高校内部控制相对于其他主体的重要特点,并阐述了高校五大控制要素的内涵。其次,通过分析归纳当前我国高校内部控制普遍存在的现状,发掘我国高校内部控制体系构建中存在的共性问题。最后,通过实地调研和案例分析等方法,以H高校内部控制为研究对象,结合H高校的实际情况,发现其内控环境状况比一般高校稍好,但是风险意识、全面预算意识依旧不强,在内部控制环境、风险评估、控制活动等方面仍然存在不足。因此,本文针对H高校内部控制存在的问题进行了深入探讨,从高校最新政策法规及高校的发展方向出发,提出了相应的改进策略,以期能进一步推动我国高校内部控制体系的发展和完善。
【关键词】：高校 内部控制 现代化管理
【学位授予单位】：湖南工业大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：G647.5
【目录】：

• 摘要4-6
• ABSTRACT6-10
• 第一章 绪论10-16
• 1.1 选题背景与研究意义10-12
• 1.1.1 选题背景10-11
• 1.1.2 研究意义11-12
• 1.2 文献综述12-14
• 1.2.1 国外高校内部控制研究现状12-13
• 1.2.2 国内高校内部控制研究现状13-14
• 1.2.3 文献述评14
• 1.3 论文框架与研究方法14-16
• 1.3.1 论文框架14-15
• 1.3.2 研究方法15-16
• 第二章 高校财务内部控制的基本理论研究16-21
• 2.1 COSO内部控制整体框架理论16-18
• 2.1.1 控制环境16
• 2.1.2 风险评估16-17
• 2.1.3 控制活动17
• 2.1.4 信息与沟通17
• 2.1.5 监督17-18
• 2.2 高校财务内部控制的内容和方式18-21
• 2.2.1 高校财务内部控制的内容18-19
• 2.2.2 高校财务内部控制的方式19-21
• 第三章 H高校财务内部控制现状分析21-29
• 3.1 H高校基本情况21-22
• 3.2 H高校财务内部控制现状22-29
• 3.2.1 财务内部控制环境现状分析22-23
• 3.2.2 风险评估现状分析23-24
• 3.2.3 控制活动现状分析24-27
• 3.2.4 信息与沟通现状分析27
• 3.2.5 内部监督现状分析27-29
• 第四章 H高校财务内部控制问题及产生原因分析29-37
• 4.1 H高校财务内部控制问题分析29-35
• 4.1.1 财务内部控制环境有待完善29-30
• 4.1.2 风险评估缺位30
• 4.1.3 控制活动有待强化30-33
• 4.1.4 信息沟通质量有待提高33-34
• 4.1.5 内部监督力度不强34-35
• 4.2 H高校财务内部控制问题产生的原因35-37
• 4.2.1 管理者自我约束意识不强35-36
• 4.2.2 执行者制度执行力度不强36
• 4.2.3 监督者制度监管效用不明显36-37
• 第五章 H高校财务内部控制的完善策略37-53
• 5.1 H高校财务内部控制制度设计的目标37-38
• 5.2 H高校财务内部控制体系的完善对策38-44
• 5.2.1 优化财务内部控制环境38-39
• 5.2.2 重点构建风险评估机制39-40
• 5.2.3 优化控制活动40-42
• 5.2.4 进一步加强信息沟通42-43
• 5.2.5 加强内部监督力度43-44
• 5.3 H高校财务内部控制重要环节的优化44-53
• 5.3.1 预算控制优化45-49
• 5.3.2 收支控制优化49-51
• 5.3.3 采购控制优化51-53
• 第六章 结论53-55
• 6.1 主要结论53
• 6.2 研究创新53-54
• 6.3 研究局限54-55
• 参考文献55-57
• 攻读学位期间主要的研究成果57-58
• 致谢58

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本文编号：756897