高等院校内部控制问题研究

发布时间：2017-08-12 04:21

  本文关键词：高等院校内部控制问题研究

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【摘要】：高等院校作为我国事业单位之一，其主要资金来源于国家的财政拨款。随着国家对高等院校的财政拨款逐年增加，我国高校的资产规模不断扩大。然而高校长期受计划经济的影响，内部控制制度建设尚未完善，内部控制管理很多方面不到位。尤其是近几年高校经济业务范围不断扩大，在招收新生、毕业生就业、资产采购、基础建设等领域很多高校都发生了问题，严重地危害了高校国有资产的安全，严重地影响了高校的信誉度，甚至严重地制约了高校的发展建设。因此高校应当采取积极的措施完善高校内部控制制度，，将内部控制管理贯穿于高校经济活动的始终。 本文以高等院校内部控制为切入点，基于对内部控制发展历程的回顾，以COSO内部控制新框架和财政部出台的《行政事业内部控制准则》为理论基础。从内部控制五要素以及原则和属性对高校内部控制整体状况进行分析；并通过货币资金管理和固定资产管理两个具体业务方面指出高校在这两方面存在的问题、分析原因、并给予合理的建议。本文并以甲高校为例，通过大量搜集和参考高校内部控制研究文献资料，对其的内部控制进行研究，指出甲高校内部控制五要素存在的问题以及货币资金管理和固定资产管理存在的问题，并给予相应的建议。在此基础上，希望为高校加强和完善内部控制提供参考意见。
【关键词】：内部控制 高等院校 内部控制要素
【学位授予单位】：首都经济贸易大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2014
【分类号】：G647
【目录】：

• 摘要4-7
• 1 引言7-13
• 1.1 选题背景及研究意义7-8
• 1.1.1 选题背景7-8
• 1.1.2 研究意义8
• 1.2 文献综述8-11
• 1.2.1 国外关于内部控制理论文献综述8-9
• 1.2.2 国内关于内部控制理论文献综述9-11
• 1.3 研究思路与研究方法11
• 1.3.1 研究思路11
• 1.3.2 研究方法11
• 1.4 论文结构安排11-13
• 2 高等院校内部控制的基本理论13-20
• 2.1 内部控制基本理论13-15
• 2.1.1 内部控制的发展演进13-14
• 2.1.2 COSO 内部控制框架的最新进展及启示14-15
• 2.2 高等院校内部控制的基本理论15-20
• 2.2.1 高等院校的定义15-16
• 2.2.2 高等院校内部控制的定义16
• 2.2.3 高等院校内部控制的目标16-17
• 2.2.4 高等院校内部控制的要素17-19
• 2.2.5 高等院校内部控制的必要性19-20
• 3 高等院校内部控制存在的问题及成因分析20-28
• 3.1 高等院校内部控制要素方面的问题及成因分析20-25
• 3.1.1 高校内部环境方面的问题及成因分析20-21
• 3.1.2 高校风险评估方面的问题及成因分析21-22
• 3.1.3 高校控制活动方面的问题及成因分析22-24
• 3.1.4 高校信息与沟通方面的问题及成因分析24
• 3.1.5 高校自我评价与监督方面的问题及成因分析24-25
• 3.2 高等院校内部控制业务活动方面的主要问题分析25-28
• 3.2.1 高校货币资金管理方面的主要问题分析25-26
• 3.2.2 高校固定资产管理方面的主要问题分析26-28
• 4 加强高等院校内部控制的对策与建议28-35
• 4.1 完善高等院校内部控制建设的框架28-29
• 4.2 高等院校内部控制要素方面的建议29-31
• 4.2.1 高校内部环境方面的建议29
• 4.2.2 高校风险评估方面的建议29-30
• 4.2.3 高校控制活动方面的建议30
• 4.2.4 高校信息与沟通方面的建议30-31
• 4.2.5 高校自我评价与监督方面的建议31
• 4.3 高等院校内部控制业务活动方面的建议31-35
• 4.3.1 高校货币资金管理方面的建议31-32
• 4.3.2 高校固定资产管理方面的建议32-35
• 5 甲高校内部控制存在的问题及建议35-41
• 5.1 甲高校的基本情况35-36
• 5.1.1 甲高校的简介35
• 5.1.2 甲高校的组织构架35-36
• 5.2 甲高校内部控制存在的问题及建议36-39
• 5.2.1 甲高校内部环境存在的问题及建议36-37
• 5.2.2 甲高校风险评估存在的问题及建议37
• 5.2.3 甲高校控制活动存在的问题及建议37-38
• 5.2.4 甲高校信息与沟通存在的问题及建议38
• 5.2.5 甲高校自我评价与监督存在的问题及建议38-39
• 5.3 甲高校内部控制业务活动存在的问题及建议39-41
• 5.3.1 甲高校货币资金管理存在的问题及建议39
• 5.3.2 甲高校固定资产管理存在的问题及建议39-41
• 6 研究结论41-42
• 致谢42-43
• 参考文献43-45
• 在学期间发表的学术论文45-46

【引证文献】

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1 杜永红;X大学内部控制体系优化研究[D];兰州大学;2014年

本文编号：659740