林业税收筹划:使用成本效益分析比较税后影响工业和非工业私有林主在美国

发布时间：2017-03-17 06:54

  本文关键词：林业税收筹划:使用成本效益分析比较税后影响工业和非工业私有林主在美国，，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：本文的目的是对美国林业税收制度中的工厂(企业)和非企业私人林场主(NIPF)之间做个比较。根据1986年的税收法变化,大公司由于较普通收入税率低的原因失去了宣布长期资本利得税的优势地位。这造成了工业林地的所有权由大型企业转入小型私人持有者中。另外,熟悉美国税务法律的人利用ERISA(雇员退休收入保障法案)的优势和长期资本利得税来创造税率比传统企业主更低的投资。这种转变表明土地私有制的发展和控制可以通过修改税收制度来在控制其他因素的同时推进林场的个人所有化。研究比较了税收系统里的企业缴税者和拥有更高税率的短期投资者的投资回报率如何大大减少,但与此同时长期私人投资者的投资回报得到了更好的税率。本研究可以被实际应用于希望通过建立房地产和林业产品来推进个人所有权,但是洞悉美国同种税务弱点的市场经济系统中。结论是虽然立法框架是合理的,但是系统的复杂性创造了很多问题,使得不熟悉税务的普通私人地主和林场主将很难解决他们所面临的税务问题。
【关键词】：非大型企业私人林场持有者 1986年简化税收法案 雇员退休收入保障法案 林业投资 长期资本利得征税
【学位授予单位】：北京林业大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F326.3;F812.42
【目录】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-11
• 1. Forestry Policy and Taxation Overview11-36
• 1.1 Introduction11-15
• 1.2 Research Purpose15-19
• 1.3 Literature Review19-24
• 1.3.1 Property Taxation20-21
• 1.3.2 Federal & State Taxation21-23
• 1.3.3 Estate and Gift Taxation23
• 1.3.4 Government Policy23-24
• 1.4 Summary of Previous Research24-25
• 1.5 My Research Methodology and Model Explanation25-36
• 1.5.1 Methodology & Hypothesis25-27
• 1.5.2 Proposal27-28
• 1.5.3 Analysis of the research28-29
• 1.5.4 The Result of the Analysis29-31
• 1.5.5 Recommendations31-33
• 1.5.6 Methodology Information Sources33
• 1.5.7 Difference in my Research33-34
• 1.5.8 Limitations of Research34-36
• 2. Assigning Revenue and Costs for the Tax Calculation Model36-50
• 2.1 Investigation & Strategy36-46
• 2.1.1 Revenue Recognition38-40
• 2.1.2 Expenditure Classifications40-46
• 2.2 Other Provisions46-47
• 2.3 The Section 179 Expense47
• 2.4 Dispositions47-48
• 2.5 Selling Expenses48
• 2.6 Summary48-50
• 3. Tax Experiments and Situations for NIPF vs Corporate tax50-66
• 3.1 Assignment of Income50-51
• 3.2 Investigation Experiment:NIPF owner Capital Gains Advantage51-54
• 3.3 Corporate Forest Accounting Strategy54-59
• 3.3.1 Experiment 2:Corporate Tax Deferral Accounting Investigation to increase basis and reduce Income55-57
• 3.3.2 Use of Depreciation Alternatives to delay income recognition57-59
• 3.4 Non-Timber Forest Products59-66
• 3.4.1 Processed products60
• 3.4.2 Experiment 3:Ordinary income Penalty for Processing timber & Non-Timber60-62
• 3.4.3 Results of the investigation62-63
• 3.4.4 Leases63
• 3.4.5 Live Plant Sales63-64
• 3.4.6 Taxation for Ecosystem Services and Carbon64-66
• 4. Results and Recommendations of strategy for forest owners tax management66-74
• 4.1 Conclusion66-67
• 4.2 Interpretation67-69
• 4.3 Recommendation69-72
• 4.4 Closing72-74
• Literature Reference74-78
• Personal Introduction78-79
• Teacher Information79-80
• List of Publications80-81
• Acknowledgements81-82
• Abbreviations and Key Words82-84
• Supplemental Information84-86

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本文编号：252465