D市房地产企业土地增值税征收管理问题研究

发布时间：2017-03-19 17:02

  本文关键词：D市房地产企业土地增值税征收管理问题研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：自1994年1月1日我国开始征收土地增值税以来,税务机关在征收管理过程中一直面临着很多的问题,从主观上讲是因为税务机关人员素质参差不齐,征收管理过程中政策执行不到位,就纳税人而言,对土地增值税相关政策把握不准,有合理避税或逃税的动机；客观上说是由于土地增值税本身的税制较为复杂,房地产开发项目建设工期长。问题的出现,不仅会降低土地增值税的征税效率,而且会增加税收成本和公共支出。面对D市土地增值税征收管理中的诸多问题,本文运用税收调控、税收转嫁以及市场失灵等理论,结合分析D市的房地产土地增值税收入、查补数据,借鉴国外及中国台湾地区的土地增值税的先进管理经验,从项目开发建设监管,“流水线”式的清算流程,开展纳税服务与税收软坏境建设,土地增值税征收管理程序,违法案件证据的提取与固定六个方面为切入点,细致地针对征管中存在的问题,逐一地剖析问题、分析问题,提出意见、建议。本文立足不废除土地增值税的前提下,对其进行优化和完善,使税负更加公平、合理,不断提高税收效率,确保土地增值税的应收尽收,促进房地产行业的健康发展,为我国整个税源的组织工作打下坚实的基础。
【关键词】：土地增值税 预缴 清算
【学位授予单位】：大连海事大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F812.42;F301
【目录】：

• 摘要5-6
• ABSTRACT6-9
• 第1章 绪论9-13
• 1.1 研究背景和研究意义9-10
• 1.1.1 研究背景9
• 1.1.2 研究意义9-10
• 1.2 研究内容与研究方法10-13
• 1.2.1 研究内容10-12
• 1.2.2 研究方法12-13
• 第2章 相关概念及理论基础13-20
• 2.1 相关概念13-17
• 2.1.1 土地增值税的概念13
• 2.1.2 土地增值税的预征与清算13-14
• 2.1.3 土地增值税的征收管理14
• 2.1.4 土地增值税的征纳主体14-15
• 2.1.5 税务机关与纳税人之间的关系15-16
• 2.1.6 高效征纳关系的界定16-17
• 2.2 税收调节的相关理论17-20
• 2.2.1 市场失灵理论17
• 2.2.2 税收调控理论17-18
• 2.2.3 税负转嫁理论18-20
• 第3章 D市房地产企业土地增值税征收管理现状分析20-29
• 3.1 D市近两年土地增值税收入情况20-21
• 3.2 D市房地产企业土地增值税征收管理面临的问题21-25
• 3.2.1 税务机关与房地产企业之间的涉税信息不对称21-22
• 3.2.2 税务机关对房地产企业土地增值税的征收效率不高22-23
• 3.2.3 税务机关征收房地产企业土地增值税的环境不够理想23
• 3.2.4 房地产企业土地增值税征收管理程序不规范23-24
• 3.2.5 房地产企业土地增值税行政复议案件不断增多24-25
• 3.3 存在问题的原因分析25-29
• 3.3.1 房地产企业偷逃土地增值税的手段多样化25-26
• 3.3.2 税务机关在房地产企业土地增值税清算阶段的主体担当缺失26
• 3.3.3 中介机构在清算过程中打“太极拳”两边讨好26-27
• 3.3.4 部分土地增值税政策较为模糊27-28
• 3.3.5 房地产企业土地增值税涉税案件取证工作难度大28-29
• 第4章 国内其他地区及国外土地增值税征收管理经验借鉴29-35
• 4.1 中国台湾地区土地增值税征收管理状况29-30
• 4.2 国外地区土地增值税征收管理概况30-32
• 4.2.1 意大利地区的土地增值税征收管理经验30-31
• 4.2.2 韩国地区的土地增值税征收管理经验31-32
• 4.3 国内外地区土地增值税征收管理的经验启示32-35
• 第5章 加强房地产企业土地增值税征收管理的对策35-45
• 5.1 深入了解房地产项目建设的全过程35-36
• 5.1.1 强化土地增值税的预征管理35-36
• 5.1.2 强化土地增值税的清算管理36
• 5.1.3 提升土地增值税清算人员的业务素质36
• 5.2 开创“流水线”式的土地增值税清算工作流程36-38
• 5.2.1 优化土地增值税清算的职责分工37
• 5.2.2 编制土地增值税清算工作指导手册37
• 5.2.3 开发合理的土地增值税清算软件37-38
• 5.3 开展税务机关纳税服务工作38-39
• 5.3.1 打牢房地产企业土地增值税的日常征收管理基础38
• 5.3.2 完善房地产企业土地增值税的事后稽查工作38-39
• 5.4 规范房地产企业土地增值税的征收管理程序39-41
• 5.4.1 简化房地产企业土地增值税清算程序40
• 5.4.2 规范房地产企业存量房转让环节的涉税管理40
• 5.4.3 在房地产企业土地增值税清算过程中探寻科学的分摊方法40-41
• 5.4.4 严格掌握房地产企业土地增值税的核定征收政策41
• 5.5 强化税务机关对房地产企业土地增值税涉案证据的固定41-45
• 5.5.1 房地产企业土地增值税证据提取的复杂性42
• 5.5.2 广泛应用对房地产企业土地增值税的电子证据采集42-43
• 5.5.3 降低房地产企业土地增值税行政复议诉讼案件的发生43-45
• 结论45-46
• 参考文献46-48
• 致谢48

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本文编号：256255