纳税筹划在房地产企业的应用

发布时间：2021-01-01 21:08

　　随着国家经济的发展,房地产企业在整个国民经济发展过程中起到了举足轻重的作用,成为了国家财政纳税的主力军。尤其是近几年,随着房价的不断攀升,国家对房地产企业的调控力度也在不断加大,加上日益激烈的市场竞争,以及行业自身的特点,我国房地产企业面临的危机在不断增加。房地产企业只有从企业价值最大化的财务目标出发,才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。纳税作为房地产企业成本的重要组成项目,无疑是每个房地产企业为了实现财务目标所必需研究和考虑的项目,其数额的多少极大地影响着房地产企业的经济效益。本文开篇通过论述纳税筹划对国民经济的微观和宏观影响,旨在说明提倡科学的纳税筹划,对于提高企业的经济效益、增强企业的竞争实力乃至促进整个房地产行业和国家的宏观经济的发展都具有积极的作用。在纳税筹划应用过程中,必须理解和把握好其自身的特点,作为一种财务理财手段,要求掌握其原理、操作程序和方法。本文采用理论分析和案例分析相结合的方法,对当前纳税筹划在我国房地产企业的应用进行了研究。专门对房地产企业的营业税、土地增值税、房产税几个税种进行了深入系统的研究,从政策法规的梳理、解读到其具体应用,从各种筹划方法的提出、分析和... 

【文章来源】：首都经济贸易大学北京市

【文章页数】：61 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
中文提要
Abstract
1 绪论
    1.1 本文的研究背景
        1.1.1 宏观外部研究背景分析
        1.1.2 微观内部环境背景分析
    1.2 本文的研究意义
        1.2.1 纳税筹划对国家宏观经济的影响
        1.2.2 纳税筹划对微观经济的影响
    1.3 本文的研究思路和研究方法
    1.4 本文的主要创新点
2 纳税筹划理论综述
    2.1 纳税筹划概念及其特点
    2.2 纳税筹划一般原则
        2.2.1 合法性原则
        2.2.2 稳健性原则
        2.2.3 便利性原则
        2.2.4 节约性原则
    2.3 纳税筹划的环节以及一般程序
    2.4 纳税筹划的基本理论基础
        2.4.1 公共财政论
        2.4.2 契约论
        2.4.3 博弈论
        2.4.4 成本效益理论
3 纳税筹划思路在房地产企业主要税种中的应用
    3.1 营业税纳税筹划思路的应用
        3.1.1 在建项目整体转让的纳税筹划
        3.1.2 销售不动产与精装修分离的筹划
        3.1.3 房产销售价外费用的纳税筹划
    3.2 房产税纳税筹划思路的应用
        3.2.1 变房屋出租为转租
        3.2.2 以减值房产进行投资重组
        3.2.3 将房产与附属用具分别签订租赁合同
        3.2.4 房产用作投资的筹划
        3.2.5 租赁筹划:投资成立物业公司
    3.3 土地增值税纳税筹划思路的应用
        3.3.1 成本费用核算对象筹划
        3.3.2 费用转移筹划:内部组织结构的选择
        3.3.3 利息支出的筹划
        3.3.4 收入分散筹划
        3.3.5 建房方式筹划
        3.3.6 规避平台筹划法（临界点筹划法）
4 特殊经营模式下房地产企业纳税筹划探索
    4.1 变不动产转让为股权转让经营模式下的纳税筹划
    4.2 变不动产直接转让为资本精装修后间接转让营销模式下的纳税筹划
        4.2.1 "资本精装修后间接转让"概念阐述
        4.2.2 营销方案概述
        4.2.3 营销模式下的双方税务处理及筹划
        4.2.4 筹划案例剖析
5 房地产企业纳税筹划的风险及其防范
    5.1 房地产企业纳税筹划的风险的含义及其种类
    5.2 房地产企业纳税筹划风险的防范措施
结论
致谢
参考文献
在学期间发表的论文及成果
摘要


【参考文献】：
期刊论文
[1]企业纳税筹划的风险防范探析[J]. 管友桥.  绿色财会. 2009(06)
[2]论企业面临的税务风险及防范措施[J]. 冯浩,王红玲.  中国总会计师. 2007(05)
[3]税收筹划的经济意义分析[J]. 金萍.  金融经济. 2006(16)
[4]博弈论在税收筹划中的运用[J]. 张斌.  商业经济. 2004(12)
[5]企业税收筹划的目标定位与风险问题探讨[J]. 黄董良.  税务研究. 2004(03)

硕士论文
[1]我国房地产企业税收筹划及案例分析[D]. 李继华.重庆大学 2008
[2]企业税务筹划风险及其防范研究[D]. 罗国维.苏州大学 2008



本文编号：2951996