我国房地产行业税收负担问题研究
发布时间：2021-01-02 18:31
近几年来,随着房地产业的发展和壮大,房地产业在国民经济中的重要作用得到充分的体现和发挥,并逐步成为我国国民经济的基础性和支柱性产业。房地产业是否能够稳定持续发展,已经关系到整个国民经济能否稳定持续发展。2008年以来受世界金融危机和国内复杂因素的影响,我国经济增幅快速回落,2009年中央采取了积极的财政政策和适度宽松的货币政策,我国经济平稳回升。同时房地产行业也从2007年的高位运行,经历了2008年的深刻调整,2009年上半年开始回暖的发展通道。房地产市场是一个容易诱发投机和泡沫的市场,因此需要政府在充分发挥市场机制作用的前提下,利用适当和长效的经济手段来干预与规范房地产市场,而税收政策手段无疑是最直接、最有效的调节措施之一目前我国政府出台的一系列税收调控政策更多的是注重操作的方便性,究竟房地产企业发展现状如何,其税收负担水平如何,影响房地产企业税收负担的因素有哪些,笔者认为,应该运用税收经济学的基本理论,采用一种合理的方法来评价房地产企业的税负水平,对找出房地产税制中存在的问题,提出改革思路,进而解决高房价问题以及防止房地产泡沫的发生,保证房地产业健康稳定发展。在这样的背景之下,笔...
【文章来源】：西南财经大学四川省 211工程院校 教育部直属院校
【文章页数】：73 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
0. 导言
0.1 选题背景及研究意义
0.2 国内外研究综述
0.2.1 国外研究综述
0.2.2 国内研究综述
0.3 本文研究方法及创新点
0.3.1 研究方法
0.3.2 主要创新与不足
1. 税收负担的理论分析及衡量
1.1 税收负担理论
1.1.1 税收负担的基本概念
1.1.2 税收负担的分类
1.1.3 税收负担的公平与效率原则
1.2 税收负担的衡量标准
1.2.1 税收负担指标体系
1.2.2 实际税率法
2. 我国房地产行业整体税收负担评价
2.1 我国房地产业发展现状
2.1.1 我国房地产业整体发展状况
2.1.2 我国房地产发展的主要特征
2.2 房地产业整体税收负担状况
2.2.1 房地产业整体税负情况
2.2.2 房地产业各税种税负情况
2.3 房地产业税外费用负担状况
2.3.1 土地使用费
2.3.2 房地产业行政性及事业性收费
3. 我国上市房地产企业税负评价
3.1 衡量指标及样本设计
3.1.1 衡量指标
3.1.2 样本设计
3.2 上市房地产企业所得税税负分析
3.2.1 总体分析
3.2.2 各年度所得税税负分区间分析
3.3 上市房地产企业营业税税负分析
3.3.1 总体分析
3.3.2 各年度营业税税负分区间分析
3.4 房地产企业税负水平的跨行业比较
4. 房地产业税负不合理的影响及原因分析
4.1 税负不合理的影响
4.1.1 阻碍房地产行业发展
4.1.2 增加房地产企业偷逃税概率
4.2 税负不合理的成因分析
4.2.1 税制结构不完善,造成税负不合理
4.2.2 税费种类繁多,整体负担沉重
5. 减轻房地产业税收负担的对策建议
5.1 分环节改进房地产税制体系
5.1.1 开发环节简化税制、合并税种
5.1.2 交易环节改革营业税和土地增值税,新增遗产与赠与税
5.1.3 保有环节开征统一的不动产税
5.2 规范和完善我国房地产收费体系
5.2.1 土地出让方式的改革
5.2.2 其他各项收费的改革
5.3 房地产企业努力方向
参考文献
后记
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]房地产企业税负水平的衡量与评价[J]. 李志学,李红敏. 中国管理信息化. 2009(04)
[2]从税收角度化解房地产行业风险[J]. 郑博巍. 经济研究导刊. 2009(04)
[3]房地产价格、地方公共支出与房地产税负关系研究——理论分析与基于中国数据的实证检验[J]. 杜雪君,黄忠华,吴次芳. 数量经济技术经济研究. 2009(01)
[4]土地增值税的清算对房地产开发企业的影响及应对措施分析[J]. 管百海,韦忠信,何桥伟. 铁道工程学报. 2007(05)
[5]房地产市场税收调控效应及其调整思路——基于税负转嫁与税负合理分配的分析[J]. 唐明. 广东商学院学报. 2007(02)
[6]房地产各环节税种设置与税负分配研究[J]. 吴旭东,李晶. 财经问题研究. 2006(09)
[7]关于房地产税费改革思路与要点的认识[J]. 贾康. 上海财经大学学报. 2005(04)
[8]我国房地产税费制度存在的问题研究[J]. 李培. 中国房地产金融. 2004(11)
[9]启动我国物业税制的税负探析[J]. 李家鸽,马丽波. 金融与经济. 2004(06)
[10]当前税收调控问题研究[J]. 中国税务学会学术委员会《税收宏观调控》课题组. 税务研究. 2003(03)
硕士论文
[1]我国上市公司实际税负影响因素的实证研究[D]. 刘鑫.吉林大学 2009
[2]我国房地产行业税收政策问题研究[D]. 吴婧.中国海洋大学 2008
[3]我国税负水平与降低企业税负的税改研究[D]. 冯红霞.山东大学 2008
[4]私营企业税负优化问题研究[D]. 刘常青.华中师范大学 2007
[5]山东省企业税负现状与对策研究[D]. 王群峰.山东大学 2006
[6]我国房地产税收流失的经济学分析和治理对策研究[D]. 卜艳.华东师范大学 2006
本文编号：2953422
【文章来源】：西南财经大学四川省 211工程院校 教育部直属院校
【文章页数】：73 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
0. 导言
0.1 选题背景及研究意义
0.2 国内外研究综述
0.2.1 国外研究综述
0.2.2 国内研究综述
0.3 本文研究方法及创新点
0.3.1 研究方法
0.3.2 主要创新与不足
1. 税收负担的理论分析及衡量
1.1 税收负担理论
1.1.1 税收负担的基本概念
1.1.2 税收负担的分类
1.1.3 税收负担的公平与效率原则
1.2 税收负担的衡量标准
1.2.1 税收负担指标体系
1.2.2 实际税率法
2. 我国房地产行业整体税收负担评价
2.1 我国房地产业发展现状
2.1.1 我国房地产业整体发展状况
2.1.2 我国房地产发展的主要特征
2.2 房地产业整体税收负担状况
2.2.1 房地产业整体税负情况
2.2.2 房地产业各税种税负情况
2.3 房地产业税外费用负担状况
2.3.1 土地使用费
2.3.2 房地产业行政性及事业性收费
3. 我国上市房地产企业税负评价
3.1 衡量指标及样本设计
3.1.1 衡量指标
3.1.2 样本设计
3.2 上市房地产企业所得税税负分析
3.2.1 总体分析
3.2.2 各年度所得税税负分区间分析
3.3 上市房地产企业营业税税负分析
3.3.1 总体分析
3.3.2 各年度营业税税负分区间分析
3.4 房地产企业税负水平的跨行业比较
4. 房地产业税负不合理的影响及原因分析
4.1 税负不合理的影响
4.1.1 阻碍房地产行业发展
4.1.2 增加房地产企业偷逃税概率
4.2 税负不合理的成因分析
4.2.1 税制结构不完善,造成税负不合理
4.2.2 税费种类繁多,整体负担沉重
5. 减轻房地产业税收负担的对策建议
5.1 分环节改进房地产税制体系
5.1.1 开发环节简化税制、合并税种
5.1.2 交易环节改革营业税和土地增值税,新增遗产与赠与税
5.1.3 保有环节开征统一的不动产税
5.2 规范和完善我国房地产收费体系
5.2.1 土地出让方式的改革
5.2.2 其他各项收费的改革
5.3 房地产企业努力方向
参考文献
后记
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]房地产企业税负水平的衡量与评价[J]. 李志学,李红敏. 中国管理信息化. 2009(04)
[2]从税收角度化解房地产行业风险[J]. 郑博巍. 经济研究导刊. 2009(04)
[3]房地产价格、地方公共支出与房地产税负关系研究——理论分析与基于中国数据的实证检验[J]. 杜雪君,黄忠华,吴次芳. 数量经济技术经济研究. 2009(01)
[4]土地增值税的清算对房地产开发企业的影响及应对措施分析[J]. 管百海,韦忠信,何桥伟. 铁道工程学报. 2007(05)
[5]房地产市场税收调控效应及其调整思路——基于税负转嫁与税负合理分配的分析[J]. 唐明. 广东商学院学报. 2007(02)
[6]房地产各环节税种设置与税负分配研究[J]. 吴旭东,李晶. 财经问题研究. 2006(09)
[7]关于房地产税费改革思路与要点的认识[J]. 贾康. 上海财经大学学报. 2005(04)
[8]我国房地产税费制度存在的问题研究[J]. 李培. 中国房地产金融. 2004(11)
[9]启动我国物业税制的税负探析[J]. 李家鸽,马丽波. 金融与经济. 2004(06)
[10]当前税收调控问题研究[J]. 中国税务学会学术委员会《税收宏观调控》课题组. 税务研究. 2003(03)
硕士论文
[1]我国上市公司实际税负影响因素的实证研究[D]. 刘鑫.吉林大学 2009
[2]我国房地产行业税收政策问题研究[D]. 吴婧.中国海洋大学 2008
[3]我国税负水平与降低企业税负的税改研究[D]. 冯红霞.山东大学 2008
[4]私营企业税负优化问题研究[D]. 刘常青.华中师范大学 2007
[5]山东省企业税负现状与对策研究[D]. 王群峰.山东大学 2006
[6]我国房地产税收流失的经济学分析和治理对策研究[D]. 卜艳.华东师范大学 2006
本文编号：2953422
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