我国土地增值税法律制度改革研究
发布时间：2021-02-01 15:54
2013年底,中央电视台某节目报道了万科等多家国内知名房地产企业欠缴巨额土地增值税的事件,使现行土地增值税制度的潜在问题和缺陷浮出水面并公之于众,由此引发了对该税种存废、税种的定位、税制要素设计、征收管理模式等方面的激烈讨论和反思。继“营改增”之后,房产、土地税收制度成为新一轮财税制度改革的重点,土地增值税制度作为调控房地产业的核心税收手段之一,其制度作用的有效发挥,不仅有利于房地产业的健康发展,而且在优化土地资源配置,保障国民经济持续稳定发展、维护社会公平方面也具有重要的作用和意义。夯实土地增值税制度的理论基础,改革完善现行土地增值税制度,从“供给侧改革”方面调整我国房地产的供给结构,促进房地产市场理性供给,是优化土地资源配置、维护国民经济健康稳定发展的重要手段。因此,土地增值税制度的改革完善,对完善我国宏观调控政策、促进经济发展和社会公平,有着十分重要的理论和现实意义。本文从土地增值税的基础理论出发,梳理了我国土地增值税产生发展的脉络历程,在分析了其性质及作用的基础上,深入剖析了我国现行土地增值税制度在制度构建、实体和程序等方面存在的诸多缺陷和不足,如未能有效贯彻税法基本原则、实体...
【文章来源】：甘肃政法大学甘肃省
【文章页数】：45 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
引言
一、研究背景
二、国内外研究现状评述
三、研究的基本思路与方法
四、主要内容及研究意义
第一章 土地增值税法律制度概述
第一节 土地增值税的产生及其开征基础
一、土地增值税的产生
二、土地增值税的开征基础
第二节 我国土地增值税制度的产生发展
一、1994年以前的土地增值税制度
二、1994年以后的土地增值税制度
第三节 我国土地增值税的性质及作用
一、我国土地增值税的性质
二、征收土地增值税的作用
第二章 我国土地增值税制度的主要问题
第一节 未能有效贯彻税法基本原则
一、税收法定原则缺失
二、未能有效体现税收公平原则
三、未能有效实现税收效率原则
第二节 税收实体制度过于理想复杂
一、扣除项目繁杂且计算难度大
二、税率设计不尽合理
三、纳税期限规定不明确
四、减免税制度作用有限
第三节 税收程序制度可操作性差
一、预征制度不规范
二、清算制度不能有效落实
第三章 国外及我国台湾地区土地增值税制度概况及对我国的启示
第一节 国外及我国台湾地区土地增值税制度概况
一、德国的土地增值税制度
二、意大利的土地增值税制度
三、韩国的土地增值税制度
四、我国台湾地区的土地增值税制度
第二节 我国与国外及台湾地区土地增值税制度之比较
一、课征环节之比较
二、课税形式之比较
三、税制要素之比较
第三节 国外及我国台湾地区土地增值税先进制度对我国的启示
一、对房地产保有及租赁期间的增值收益进行适当调节
二、适当降低现行税率
三、扣除项目应考虑通货膨胀因素
第四章 我国土地增值税法律制度的改革完善
第一节 有效贯彻税法基本原则
一、落实税收法定原则
二、追求税收公平原则
三、体现税收效率原则
第二节 税收实体制度的改革完善
一、规范扣除项目
二、合理设计税率
三、明确纳税期限
四、出台科学合理的减免税政策
第三节 税收程序制度的改革完善
一、规范和完善预征制度
二、改革清算制度
结语
参考文献
后记
在学期间公开发表论文及著作情况
【参考文献】：
期刊论文
[1]海峡两岸房地产税收的现状比较及启示[J]. 漆亮亮,陈莹,赵宇. 税收经济研究. 2017(05)
[2]落实税收法定原则的意义与路径[J]. 刘剑文. 中国人大. 2017(19)
[3]“营改增”后房地产业土地增值税相关政策梳理[J]. 王继晨. 财会月刊. 2017(19)
[4]新形势下土地增值税政策的完善[J]. 张标敏. 税务研究. 2017(02)
[5]再议我国土地增值税功能定位之调整及税制改革[J]. 蒲方合. 财会月刊. 2016(36)
[6]地方税体系改革背景下土地增值税趋势探讨[J]. 邵凌云. 税收经济研究. 2016(05)
[7]我国土地增值税若干问题探析[J]. 张秀莲,唐磊. 税务研究. 2016(06)
[8]土地增值税管理中存在的问题与改进[J]. 马奎升. 税务研究. 2016(05)
[9]我国土地增值税相关问题分析[J]. 安增运,郑颖,包健. 前沿. 2016(02)
[10]论房地产税法的功能定位[J]. 刘剑文. 广东社会科学. 2015(05)
博士论文
[1]中国房地产税收制度改革研究[D]. 李晶.东北财经大学 2011
硕士论文
[1]我国土地增值税清算法律问题研究[D]. 王新.河北大学 2016
[2]土地增值原因与土地增值税研究[D]. 刘尚芳.山东大学 2014
[3]我国土地增值税法律制度研究[D]. 张闪闪.贵州民族学院 2011
[4]土地增值税的经济效率分析[D]. 许隽孜.北京交通大学 2010
[5]我国土地增值税制度法学研究[D]. 唐琦.华东政法学院 2007
本文编号：3013035
【文章来源】：甘肃政法大学甘肃省
【文章页数】：45 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
引言
一、研究背景
二、国内外研究现状评述
三、研究的基本思路与方法
四、主要内容及研究意义
第一章 土地增值税法律制度概述
第一节 土地增值税的产生及其开征基础
一、土地增值税的产生
二、土地增值税的开征基础
第二节 我国土地增值税制度的产生发展
一、1994年以前的土地增值税制度
二、1994年以后的土地增值税制度
第三节 我国土地增值税的性质及作用
一、我国土地增值税的性质
二、征收土地增值税的作用
第二章 我国土地增值税制度的主要问题
第一节 未能有效贯彻税法基本原则
一、税收法定原则缺失
二、未能有效体现税收公平原则
三、未能有效实现税收效率原则
第二节 税收实体制度过于理想复杂
一、扣除项目繁杂且计算难度大
二、税率设计不尽合理
三、纳税期限规定不明确
四、减免税制度作用有限
第三节 税收程序制度可操作性差
一、预征制度不规范
二、清算制度不能有效落实
第三章 国外及我国台湾地区土地增值税制度概况及对我国的启示
第一节 国外及我国台湾地区土地增值税制度概况
一、德国的土地增值税制度
二、意大利的土地增值税制度
三、韩国的土地增值税制度
四、我国台湾地区的土地增值税制度
第二节 我国与国外及台湾地区土地增值税制度之比较
一、课征环节之比较
二、课税形式之比较
三、税制要素之比较
第三节 国外及我国台湾地区土地增值税先进制度对我国的启示
一、对房地产保有及租赁期间的增值收益进行适当调节
二、适当降低现行税率
三、扣除项目应考虑通货膨胀因素
第四章 我国土地增值税法律制度的改革完善
第一节 有效贯彻税法基本原则
一、落实税收法定原则
二、追求税收公平原则
三、体现税收效率原则
第二节 税收实体制度的改革完善
一、规范扣除项目
二、合理设计税率
三、明确纳税期限
四、出台科学合理的减免税政策
第三节 税收程序制度的改革完善
一、规范和完善预征制度
二、改革清算制度
结语
参考文献
后记
在学期间公开发表论文及著作情况
【参考文献】：
期刊论文
[1]海峡两岸房地产税收的现状比较及启示[J]. 漆亮亮,陈莹,赵宇. 税收经济研究. 2017(05)
[2]落实税收法定原则的意义与路径[J]. 刘剑文. 中国人大. 2017(19)
[3]“营改增”后房地产业土地增值税相关政策梳理[J]. 王继晨. 财会月刊. 2017(19)
[4]新形势下土地增值税政策的完善[J]. 张标敏. 税务研究. 2017(02)
[5]再议我国土地增值税功能定位之调整及税制改革[J]. 蒲方合. 财会月刊. 2016(36)
[6]地方税体系改革背景下土地增值税趋势探讨[J]. 邵凌云. 税收经济研究. 2016(05)
[7]我国土地增值税若干问题探析[J]. 张秀莲,唐磊. 税务研究. 2016(06)
[8]土地增值税管理中存在的问题与改进[J]. 马奎升. 税务研究. 2016(05)
[9]我国土地增值税相关问题分析[J]. 安增运,郑颖,包健. 前沿. 2016(02)
[10]论房地产税法的功能定位[J]. 刘剑文. 广东社会科学. 2015(05)
博士论文
[1]中国房地产税收制度改革研究[D]. 李晶.东北财经大学 2011
硕士论文
[1]我国土地增值税清算法律问题研究[D]. 王新.河北大学 2016
[2]土地增值原因与土地增值税研究[D]. 刘尚芳.山东大学 2014
[3]我国土地增值税法律制度研究[D]. 张闪闪.贵州民族学院 2011
[4]土地增值税的经济效率分析[D]. 许隽孜.北京交通大学 2010
[5]我国土地增值税制度法学研究[D]. 唐琦.华东政法学院 2007
本文编号：3013035
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