我国房地产税收体系的优化研究
发布时间：2021-08-18 05:55
房地产是全人类赖以生存和发展的必要条件，是所有社会经济活动得以开展的前提和保证，这个基本特征使房地产业成为一个关切度极高的产业。而房地产税收不仅是国家财政收入的重要来源，也是国家调节房地产市场发展状况的强有力的手段。特别是在近几年我国房地产投资过热，房地产市场的良性发展面临严酷挑战的情形下，税收的调控效能越发不容小视。但是，当前房地产税收体系浮现的许多问题却在一定程度上成为房地产业的继续发展的强大阻力，与房地产相关的税收制度的改革与健全已经势在必行。本文首先分析了我国房地产税收体系的现状，以及存在的税种繁杂、税负不公和税率不科学等弊端，发现现行房地产税费设置对于抑制房地产投机、稳定房价和平衡房地产市场的利益关系非常不利。其次，介绍了国外四个国家的房地产税收体系，并总结出值得我国借鉴的几点启示。针对存在的问题，结合我国发展现状，借鉴发达国家的经验，提出了我国房地产税收体系的优化设计方案，涵盖了优化原则，优化目标，优化的具体构想。对体系中税收的基本要素（征税对象、纳税人、计税范围、计税依据、税率等）和征管方式做出整体设计，同时研究了房地产税收各环节的配套制度，对建立个人收入资信系统、房地产...
【文章来源】：西安建筑科技大学陕西省
【文章页数】：71 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
1 绪论
1.1 研究背景
1.2 研究目的及意义
1.2.1 研究目的
1.2.2 研究意义
1.3 国内外研究现状
1.3.1 国外研究现状
1.3.2 国内研究现状
1.4 研究内容、研究方法和技术路线
1.4.1 研究内容
1.4.2 研究方法
1.4.3 技术路线
2 我国现行的房地产税收体系及问题
2.1 我国房地产税收调控政策的历史演变
2.2 我国现行的房地产税收体系
2.2.1 与房地产开发有关的税种
2.2.2 与房地产交易有关的税种
2.2.3 与房地产保有有关的税种
2.2.4 与房地产所得有关的税种
2.3 我国现行的房地产税收体系存在的主要问题
2.3.1 租、税、费界定不清，税轻费重
2.3.2 税赋环节分布不合理“轻保有、重流转”现象严重
2.3.3 税收结构设置不合理，重复课税与税种缺位并存
2.3.4 计税依据不科学、税率缺乏弹性
2.3.5 评估制度不够完善，财产登记制度不健全，信息不通畅
2.3.6 税收征管不严，存在避税空间
3 国外房地产税收体系及启示
3.1 欧美国家房地产税收体系
3.1.1 美国
3.1.2 英国
3.2 亚洲国家房地产税收体系
3.2.3 日本
3.2.4 韩国
3.3 启示与借鉴
3.3.1 坚持“宽税基、简税种、低税率”的基本原则
3.3.2 税种分布合理，“重保有，轻流通”
3.3.3 设置有差别的税率
3.3.4 完善的税收配套措施
4 我国房地产税收体系的优化设计
4.1 优化原则
4.1.1 以可持续发展为目标的原则
4.1.2 稳定原则
4.1.3 简明税制原则
4.1.4 正税少费，强化税收调控原则
4.1.5 紧密结合行业特点的原则
4.2 优化目标
4.2.1 保持房地产市场的健康发展
4.2.2 建立更加合理的房地产税收体系
4.2.3 抑制房地产市场投机
4.2.4 缩小贫富差距
4.3 优化的具体构想
4.3.1 正税、减费、明租，协调税费关系
4.3.2 调整各环节税种，优化房地产税收结构
4.3.3 完善房地产课税的配套制度
4.3.4 强化房地产税收的征收管理制度
5 基于 CGE 模型的房地产税收效应模拟分析
5.1 CGE 模型简介
5.1.1 CGE 模型的发展与作用
5.1.2 CGE 模型的建模原理
5.2 CGE 模型的构建
5.3 社会核算矩阵(SAM)的编制与计算
5.3.1 宏观社会核算矩阵的结构
5.3.2 数据的收集与整理
5.3.3 宏观社会核算矩阵的填制
5.3.4 参数的估计
5.4 模拟设计方案对住宅交易量和房价的影响
5.4.1 主要税种的变化对住宅交易量的影响分析
5.4.2 主要税种的变化对住宅价格的影响分析
6 应用优化设计方案时应注意的问题
6.1 房地产税收政策的区域性
6.2 房地产税收政策的时效性
6.3 房地产税收政策调节的有限性
6.4 房地产税收改革需阶段性推进
7 结论与展望
7.1 结论
7.2 研究的不足及展望
参考文献
攻读硕士期间发表的论文
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]完善我国房产税制度建设的思路与建议——基于房产税改革试点实施效果的思考[J]. 胡枭. 理论界. 2012(09)
[2]完善我国房地产税收制度的思考[J]. 杜春艳. 商业会计. 2012(08)
[3]房产税试点改革影响评析及建议[J]. 尹煜,巴曙松. 苏州大学学报(哲学社会科学版). 2011(05)
[4]房地产行业税收管理中存在的问题及对策[J]. 何顺梅. 中国工会财会. 2011(02)
[5]资源税改革中的税率选择:一个资源CGE模型的分析[J]. 徐晓亮. 当代经济科学. 2010(06)
[6]中国宏观社会核算矩阵的编制[J]. 范金,杨中卫,赵彤. 世界经济文汇. 2010(04)
[7]我国现行房地产税制存在的问题及完善对策[J]. 曲明荣. 潍坊学院学报. 2010(03)
[8]重构我国房地产税收体系研究[J]. 夏仕平. 经济研究参考. 2010(29)
[9]当前中国房地产税制存在的主要问题[J]. 巴曙松. 内蒙古金融研究. 2009(12)
[10]北京奥运经济CGE模型的数据构建——社会核算矩阵[J]. 侯宇鹏,段志刚,鞠晓峰. 哈尔滨工业大学学报(社会科学版). 2008(05)
博士论文
[1]我国不动产课税制度研究[D]. 王宛岩.财政部财政科学研究所 2010
[2]基于一般均衡理论的北京奥运经济效应研究[D]. 侯宇鹏.哈尔滨工业大学 2009
硕士论文
[1]完善我国房地产税收制度的研究[D]. 刘兴华.山东财经大学 2012
[2]我国房地产税制的改革研究[D]. 马云菲.河北经贸大学 2012
[3]低碳经济背景下我国石油资源税费改革研究[D]. 鞠超.中国石油大学 2011
[4]我国财产税制改革研究[D]. 张欣.天津财经大学 2011
[5]我国房地产行业税收制度研究[D]. 吴春亮.吉林财经大学 2011
[6]我国现行房地产税收体制的缺陷与完善[D]. 宋俊霖.吉林财经大学 2011
[7]促进我国房地产市场健康稳定发展的税收政策研究[D]. 李雪英.云南财经大学 2011
[8]促进房地产业可持续发展的税收政策研究[D]. 余伟.暨南大学 2010
[9]促进房地产行业良性发展的税收政策研究[D]. 张果.东北财经大学 2010
[10]完善我国房地产税收制度的构想[D]. 赵雅琦.吉林财经大学 2010
本文编号：3349329
【文章来源】：西安建筑科技大学陕西省
【文章页数】：71 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
1 绪论
1.1 研究背景
1.2 研究目的及意义
1.2.1 研究目的
1.2.2 研究意义
1.3 国内外研究现状
1.3.1 国外研究现状
1.3.2 国内研究现状
1.4 研究内容、研究方法和技术路线
1.4.1 研究内容
1.4.2 研究方法
1.4.3 技术路线
2 我国现行的房地产税收体系及问题
2.1 我国房地产税收调控政策的历史演变
2.2 我国现行的房地产税收体系
2.2.1 与房地产开发有关的税种
2.2.2 与房地产交易有关的税种
2.2.3 与房地产保有有关的税种
2.2.4 与房地产所得有关的税种
2.3 我国现行的房地产税收体系存在的主要问题
2.3.1 租、税、费界定不清，税轻费重
2.3.2 税赋环节分布不合理“轻保有、重流转”现象严重
2.3.3 税收结构设置不合理，重复课税与税种缺位并存
2.3.4 计税依据不科学、税率缺乏弹性
2.3.5 评估制度不够完善，财产登记制度不健全，信息不通畅
2.3.6 税收征管不严，存在避税空间
3 国外房地产税收体系及启示
3.1 欧美国家房地产税收体系
3.1.1 美国
3.1.2 英国
3.2 亚洲国家房地产税收体系
3.2.3 日本
3.2.4 韩国
3.3 启示与借鉴
3.3.1 坚持“宽税基、简税种、低税率”的基本原则
3.3.2 税种分布合理，“重保有，轻流通”
3.3.3 设置有差别的税率
3.3.4 完善的税收配套措施
4 我国房地产税收体系的优化设计
4.1 优化原则
4.1.1 以可持续发展为目标的原则
4.1.2 稳定原则
4.1.3 简明税制原则
4.1.4 正税少费，强化税收调控原则
4.1.5 紧密结合行业特点的原则
4.2 优化目标
4.2.1 保持房地产市场的健康发展
4.2.2 建立更加合理的房地产税收体系
4.2.3 抑制房地产市场投机
4.2.4 缩小贫富差距
4.3 优化的具体构想
4.3.1 正税、减费、明租，协调税费关系
4.3.2 调整各环节税种，优化房地产税收结构
4.3.3 完善房地产课税的配套制度
4.3.4 强化房地产税收的征收管理制度
5 基于 CGE 模型的房地产税收效应模拟分析
5.1 CGE 模型简介
5.1.1 CGE 模型的发展与作用
5.1.2 CGE 模型的建模原理
5.2 CGE 模型的构建
5.3 社会核算矩阵(SAM)的编制与计算
5.3.1 宏观社会核算矩阵的结构
5.3.2 数据的收集与整理
5.3.3 宏观社会核算矩阵的填制
5.3.4 参数的估计
5.4 模拟设计方案对住宅交易量和房价的影响
5.4.1 主要税种的变化对住宅交易量的影响分析
5.4.2 主要税种的变化对住宅价格的影响分析
6 应用优化设计方案时应注意的问题
6.1 房地产税收政策的区域性
6.2 房地产税收政策的时效性
6.3 房地产税收政策调节的有限性
6.4 房地产税收改革需阶段性推进
7 结论与展望
7.1 结论
7.2 研究的不足及展望
参考文献
攻读硕士期间发表的论文
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]完善我国房产税制度建设的思路与建议——基于房产税改革试点实施效果的思考[J]. 胡枭. 理论界. 2012(09)
[2]完善我国房地产税收制度的思考[J]. 杜春艳. 商业会计. 2012(08)
[3]房产税试点改革影响评析及建议[J]. 尹煜,巴曙松. 苏州大学学报(哲学社会科学版). 2011(05)
[4]房地产行业税收管理中存在的问题及对策[J]. 何顺梅. 中国工会财会. 2011(02)
[5]资源税改革中的税率选择:一个资源CGE模型的分析[J]. 徐晓亮. 当代经济科学. 2010(06)
[6]中国宏观社会核算矩阵的编制[J]. 范金,杨中卫,赵彤. 世界经济文汇. 2010(04)
[7]我国现行房地产税制存在的问题及完善对策[J]. 曲明荣. 潍坊学院学报. 2010(03)
[8]重构我国房地产税收体系研究[J]. 夏仕平. 经济研究参考. 2010(29)
[9]当前中国房地产税制存在的主要问题[J]. 巴曙松. 内蒙古金融研究. 2009(12)
[10]北京奥运经济CGE模型的数据构建——社会核算矩阵[J]. 侯宇鹏,段志刚,鞠晓峰. 哈尔滨工业大学学报(社会科学版). 2008(05)
博士论文
[1]我国不动产课税制度研究[D]. 王宛岩.财政部财政科学研究所 2010
[2]基于一般均衡理论的北京奥运经济效应研究[D]. 侯宇鹏.哈尔滨工业大学 2009
硕士论文
[1]完善我国房地产税收制度的研究[D]. 刘兴华.山东财经大学 2012
[2]我国房地产税制的改革研究[D]. 马云菲.河北经贸大学 2012
[3]低碳经济背景下我国石油资源税费改革研究[D]. 鞠超.中国石油大学 2011
[4]我国财产税制改革研究[D]. 张欣.天津财经大学 2011
[5]我国房地产行业税收制度研究[D]. 吴春亮.吉林财经大学 2011
[6]我国现行房地产税收体制的缺陷与完善[D]. 宋俊霖.吉林财经大学 2011
[7]促进我国房地产市场健康稳定发展的税收政策研究[D]. 李雪英.云南财经大学 2011
[8]促进房地产业可持续发展的税收政策研究[D]. 余伟.暨南大学 2010
[9]促进房地产行业良性发展的税收政策研究[D]. 张果.东北财经大学 2010
[10]完善我国房地产税收制度的构想[D]. 赵雅琦.吉林财经大学 2010
本文编号：3349329
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