XMZ企业内部控制体系改进研究

发布时间：2017-08-27 14:07

  本文关键词：XMZ企业内部控制体系改进研究

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【摘要】：伴随着中国改革开放的步伐,中国建筑陶瓷经历了二十多年的快速成长。建筑陶瓷是一个资金密集型、劳动密集型的行业,在发展之初,可以说只要有资金、有人员,就可以投资建筑陶瓷。在20世纪90年代卖方市场的情况下,只要工厂能够生产出产品,就可以立即换回资金。因此,当时对技术、管理、质量是不重视的。因为建筑陶瓷的暴利,资金不断地涌向建筑陶瓷,每年新增数百条生产线,生产线的日产能也是在不断地增加,由最初的每天几千方到每天三万多方。生产线增加、产能提升,加上近几年房地产的过剩,导致建筑陶瓷行业开始步入产能过剩的下行通道。市场的空间在减少,产能却在扩张,因此各个厂家都在想尽办法分食更大的市场份额。怎么抢占自己的市场份额,当市场由卖方市场转入买方市场后,技术、质量、管理、品牌就变得非常重要了。XMZ企业是第一批从事建筑陶瓷生产的企业,它的创始人基本上是洗脚上田的农民。对于“内部控制”一无所知,更多的是通过“自己人”对公司的财、物进行管理和监督。由于“自己人”能力有限,加上前几年企业的生产规模迅速膨胀,XMZ企业通过人治已经远远不能解决内部控制的问题,因此必须通过“制度”改革来进行内部控制。虽然近年来,由于市场形势的变化,XMZ企业针对自身存在的一些问题也建立了一部分行之有效的内部控制制度,但是随着建筑陶瓷行业环境的发展变化以及企业自身的发展,新的问题又不断地暴露出来。笔者通过MBA内部控制理论的学习,再根据XMZ企业的发展过程,对XMZ企业内部控制存在的问题进行原因分析,在此基础上提出了一些有针对性的解决方案。本文通过批露家族式建筑陶瓷企业XMZ企业内部控制的现状,并在此基础上分析其形成的原因,并提出改进的对策和建议,希望能够对佛山建筑陶瓷企业及制造企业提供一些内部控制方法借鉴,同时也能为内部控制理论研究提供一些参考元素。
【关键词】：内部控制 XMZ企业 管理与控制
【学位授予单位】：西北大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F426.71;F406.7
【目录】：

• 摘要3-4
• Abstract4-8
• 第1章 绪论8-14
• 1.1 背景及概况8-11
• 1.2 选题的意义11-12
• 1.3 研究方法12
• 1.4 研究框架12-14
• 第2章 相关理论与研究综述14-18
• 2.1 相关理论14-15
• 2.2 国内研究综述15-17
• 2.3 研究评述17-18
• 第3章 XMZ企业内部控制的现状18-31
• 3.1 XMZ企业内部控制的现状18-21
• 3.2 XMZ企业内部控制存在的问题21-26
• 3.3 XMZ企业内部控制问题的原因分析26-31
• 第4章 XMZ企业内部控制体系改进方案的设计31-47
• 4.1 优化组织架构,明晰责权关系31-34
• 4.2 建立以财务管控为核心的集团管控体系34-39
• 4.3 完善以ERP为平台的业务流程控制体系39-41
• 4.4 推进绩效考核评价,形成激励与约束机制41-43
• 4.5 加强人力资源管理,提升企业文化43-45
• 4.6 强化内部监督,健全反舞弊机制45-47
• 第5章 XMZ企业内部控制改进方案实施的保障措施47-49
• 5.1 公司最高决策者要重视并参与实施47
• 5.2 及时排除在权责调整和考核执行时面临的阻碍47
• 5.3 提供必要的经费保障47-48
• 5.4 落实责任,建立奖惩机制48
• 5.5 持续检查,动态反馈48
• 5.6 加强宣贯,全员参与48-49
• 第6章 研究结果与展望49-50
• 6.1 研究结论49
• 6.2 存在的问题及进一步研究的展望49-50
• 参考文献50-51

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本文编号：745690