基于能力成熟度模型的房地产上市公司内部控制评价研究

发布时间：2017-09-17 09:29

  本文关键词：基于能力成熟度模型的房地产上市公司内部控制评价研究

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【摘要】：2002年,美国的《萨班斯法案》颁布并开始执行。这一法案的重要意义就是要让企业管理者高度重视内部控制评价。其中,有明确的条款指出,披露自身企业的内部控制信息是在美国的上市公司的责任,此外还要开展内部控制自我评价。我国经济一直保持高速发展,然而对内部控制及内部控制评价的重视度仍有待提高,研究较少,发展比较缓慢。2002年发展至今,为完善内部控制和内部控制评价的相关法规我国已陆续出台了几部法规,这些法规对于管理上市公司和规范我国的资本市场有重要意义。2014年房地产投资增速明显下滑,各地商品住宅库存量居高不下,面对这些问题,国家提出房地产市场化转型的政策,以推动房地产行业在新形势下稳步发展。面对新时期房地产市场化转型的政策环境,放大了房地产上市公司市场波动因素方面的风险,这对房地产上市公司既是机遇也是挑战。因此,想要推动房地产市场蓬勃发展,使房地产上市公司处于房地产业的领先地位,就要有规范和标准的内部控制评价指标体系。本文通过查阅相关资料研究当前形势下我国房地产上市公司的基本情况及可能面临的风险,与内部控制评价的基本理论相结合,构建了具有我国房地产上市公司特点的内部控制评价指标体系。本文将能力成熟度模型应用于内部控制评价中,以求得到相对准确的成熟度等级,提高房地产上市公司的内部控制有效性,推动房地产业稳步发展。论文的主要内容包括：首先,梳理分析了我国房地产上市公司内部控制实施的基本情况,主要包括公司的基本情况、房地产上市公司内部控制评价信息的披露情况和房地产上市公司对内部控制评价缺陷的披露情况三方面,进而探究房地产上市公司内部控制评价中存在的主要问题。其次,以内部控制评价理论和能力成熟度模型理论为基础,搭建了由五个等级组成的房地产上市公司能力成熟度模型,分析了该模型的等级划分标准和等级特征,并以《企业内部控制评价指引》和指标构建原则为指导,构建了包含五大一级指标和20个二级指标在内的内部控制评价指标体系。再次,考虑到房地产上市公司内部控制是一个涉及多目标、影响因素广、层次复杂的“灰色”的综合系统,因此本文在对其内部控制进行综合评价时,选取了可以解决灰色性问题的灰色聚类评价法。运用这种方法可以在一定程度上提高评价结果的准确性。最后,本文以保利地产为例具体应用房地产上市公司的内部控制评价模型,简要概述公司的基本情况,详细介绍了其内部控制基本情况,进而综合评价保利地产内部控制的成熟度等级,选取5位专家对指标的重要性进行打分,再通过灰色聚类评价法得出结果,即保利地产的内部控制属于能力成熟度模型五级中的提高级。
【关键词】：内部控制评价 房地产上市公司 能力成熟度模型 灰色聚类法
【学位授予单位】：沈阳建筑大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F299.233.42
【目录】：

• 摘要4-5
• Abstract5-13
• 第一章 绪论13-23
• 1.1 研究的背景13-14
• 1.2 研究目的和意义14-15
• 1.2.1 研究目的14
• 1.2.2 研究意义14-15
• 1.3 国内外研究现状15-19
• 1.3.1 国外研究现状15-17
• 1.3.2 国内研究现状17-18
• 1.3.3 研究现状评述18-19
• 1.4 研究内容与技术路线19-21
• 1.4.1 主要研究内容19-20
• 1.4.2 技术路线20-21
• 1.5 研究方法与创新点21-23
• 1.5.1 研究方法21
• 1.5.2 创新点21-23
• 第二章 内部控制评价及能力成熟度模型的相关理论综述23-27
• 2.1 内部控制评价的理论基础23-24
• 2.1.1 控制论23
• 2.1.2 系统理论23-24
• 2.1.3 信号传递理论24
• 2.2 能力成熟度模型的内涵与内容24-27
• 2.2.1 能力成熟度模型的背景24
• 2.2.2 能力成熟度模型内涵24-25
• 2.2.3 能力成熟度模型的内容25-26
• 2.2.4 能力成熟度模型的管理优势26-27
• 第三章 我国房地产上市公司内部控制评价的实施情况及存在的问题27-35
• 3.1 房地产上市公司概况及面临的风险27-30
• 3.1.1 我国房地产上市公司概况27
• 3.1.2 房地产上市公司的主要业务27-29
• 3.1.3 房地产上市公司面临的风险29-30
• 3.2 房地产上市公司内部控制评价情况30-32
• 3.2.1 房地产上市公司内部控制评价信息的披露情况30-31
• 3.2.2 房地产上市公司内部控制缺陷披露情况31-32
• 3.3 房地产上市公司内部控制评价存在的主要问题32-35
• 3.3.1 缺失对内部控制评价的重视程度32
• 3.3.2 内部控制评价受房地产上市公司风险的制约32-33
• 3.3.3 资金区域运作导致缺乏有效的控制活动33
• 3.3.4 缺乏具有指导性的内部控制评价标准和指标体系33-35
• 第四章 构建房地产上市公司内部控制能力成熟度评价体系35-53
• 4.1 能力成熟度模型应用于内部控制评价的可行性分析35-36
• 4.1.1 逻辑可行性35
• 4.1.2 操作可行性35-36
• 4.2 内部控制能力成熟度评价模型的等级设计36-38
• 4.2.1 内部控制能力成熟度评价模型的等级划分标准36-37
• 4.2.2 内部控制能力成熟度评价模型的等级特征37-38
• 4.3 房地产上市公司内部控制评价指标体系的构建38-48
• 4.3.1 房地产上市公司内部控制评价体系的构建原则38-40
• 4.3.2 房地产上市公司内部控制评价指标体系设计40-48
• 4.4 评价指标权重系数的确定方法48-49
• 4.5 灰色聚类评估法对房地产上市公司内部控制的评价49-53
• 4.5.1 灰色聚类评估法概述49-50
• 4.5.2 灰色聚类评估计算方法50-53
• 第五章 保利地产内部控制能力成熟度评价53-71
• 5.1 保利地产简介53
• 5.2 保利地产内部控制现状分析53-59
• 5.3 确定评价指标的权重59-62
• 5.3.1 一级评价指标权重的确定59-60
• 5.3.2 二级指标对一级指标权重的确定60-62
• 5.4 灰色聚类评价62-69
• 5.4.1 专家打分情况62-64
• 5.4.2 三角白化权函数的计算64-67
• 5.4.3 计算综合聚类系数67-69
• 5.5 完善对策及建议69-71
• 5.5.1 加强政府和资本市场的监管力度69
• 5.5.2 健全风险管理机制69
• 5.5.3 运用信息化加强监督69-71
• 第六章 结论及展望71-73
• 6.1 结论71
• 6.2 展望71-73
• 参考文献73-77
• 作者简介77
• 作者在攻读硕士学位期间发表的学术论文77-79
• 致谢79

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本文编号：868633