XS公司工程项目内部控制管理的优化研究

发布时间：2021-01-18 09:36

　　近年来,随着中国经济的飞速发展,不少投资发展公司对固定资产的投资力度也逐渐增加。然而建设过程中存在的各种问题直接关系到公司未来实现的收益,这些问题涉及部门和环节较多,如购置资产、筹集资金、核算成本、分配利润等情况。因此,工程项目的内部控制管理优化尤其重要。本文从XS公司工程项目内部控制管理现状出发,站在公司管理者的角度,运用理论分析和实地考察法,对该公司投资建设工程项目进行分析。本文依托COSO内部控制五要素理论和财务控制理论,找出XS公司工程项目内部控制管理存在的问题,即工程项目内控环境不够健全、风险评估机制缺失、内控制度执行不到位、项目信息不对称、缺少内部审计监督等。同时也对XS公司内部控制出现偏差的原因进行了研究,针对XS公司内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等五个方面原因给出优化方案,建议XS公司构建良好的内部控制环境,完善工程项目风险评估体系,激励内部控制活动的执行,健全畅通的信息沟通平台,强化内部审计机构的监督等。通过一系列的优化方案,降低建设成本、提高资金使用绩效、规范运营、提高公司收益。工程项目建设完成离不开公司内部控制管理,本文将研究重点放在XS公... 

【文章来源】：扬州大学江苏省

【文章页数】：49 页

【学位级别】：硕士

【部分图文】：

图２－１?ＣＯＳＯ模式示意图??

图３－２?ＸＳ公司２０１５－２０１７年投资工程项目规模??工程项目内部控制管理现状??控制环境方面。ＸＳ公司自成立以来，工程项目投资数量不断加大减少公司运营风险，公司在２０１２年建立了内部控制各项规定，

?７０．６６?ＪＬ?ｐｉＨ?■??卽■?Ｄ＿??Ｏ投资额｛亿元）■实施项Ｕ数（个数）??图３－２?ＸＳ公司２０１５－２０１７年投资工程项目规模??３．?３?ＸＳ公司工程项目内部控制管理现状??（１）内部控制环境方面。ＸＳ公司自成立以来，工程项目投资数量不断加大，业务量??不断增加，为了减少公司运营风险，公司在２０１２年建立了内部控制各项规定，并每年对??其修正和健全。参照《企业内部控制的基本规范》以及其他规范，对工程项目更好的进行??管控。???表３－２?ＸＳ公司主要内部控制制度制定情况???「发文部门｜?类别?｜?内控制度名称??法人治理工作?＾?董事会议事规则??办公室?办公管理一公文管理办法?＝????信息工作管理办法??＂财务管理暂行办法??财务部?财务控制?资度１１??工程款支付管理办法???应收应付款项管理办法??招标管理办法?＾??工程合同管理办法?＾??工程款申请及支付管理办法??工程管理部?工程管理?工程投资管理办法???工程质量管理办法???安全生产、文明施工管理办法????｜?竣工决算管理办法??上述内部控制制度中，涉及到工程项目管理：??《招标管理办法》，该办法对工程项目开发成本最重要的环节一一招标环节作出了明??确管理规定。ＸＳ公司从制度层面上明确了投资额超过２００万，工程项目招标、开标、投标、??评标程序缺一不可，从而防范工程项目招标阶段的舞弊行为。但是，该制度没有对国家招??标法律法规进行详细解释

【参考文献】：
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本文编号：2984718