浅谈我国当前出口退税制度存在的问题与解决对策

李峻 安徽马钢工程技术有限公司

摘要：本文以我国现今出口退税制度存在的问题出发，提出了几点相应的管理与技术层面的解决办法。

关键词：出口退税；制度缺陷；解决对策

出口退税制度自上世纪九十年代中期开始实施以来，在促进经济增长，推动国际贸易上起到了非常重要的作用，可是这些年也发现了很多问题，如部门协调不合理，退税单证随意等。需要我们尽早拿出相应的解决对策。

一、存在的问题

    （一）管理失控，部门协调做得不好。出口退税工作涉及到海关、外管局、税务等多个部门，这些部门的工作应当协商一致，不能出现纰漏。可是国家的相关文件在这些部门进行执行的时候会大打折扣。个别具体问题还没有明确要求，使一些工作协调发生困难。管理方法欠科学，工作脱节、互相推诿，给一些违法骗税活动留下空间。

    （二）退税申报与单证收齐过于随意。按照相关的税法之规定，企业可在商品出口之后三个月内的任意一天申报退税，这样长的时间限度给财务造假提供了时间。企业还能把内销虚报为外销，等到合适的申报时间再将收入冲回。再者，相关的法律制度中规定，报送出口之后的210日，是申报收汇核销单的最后期限，可是在实际操作中，企业往往会利用三个月与七个月两个不同时间节点，预留操作退税。

    （三）程序性法规不够健全。当前的出口退税相关规定中，既有政策性法规，也有日常规范，在后期的解释条款与补充条例中，几乎只涉及到税收，而很少看到税收管理方面的内容。因为没有一部完整的程序管理性规定，出口退税工作在管理上出现了很多问题，继而影响到了税收工作的具体实施，出口退税因此往往达不到理想化的效果。

（四）管理方法不先进，电算化水平低。以现在所应用的企业出口申报退税管理系统来看，每月企业应当时行预申报，将申报信息导出，用电子设备携带至税务部门，税务部门再把反馈信息输出到企业所携带的电子设备中。而这一过程完全可以实现网上在线查询。企业能在线查询出相关的申报信息是否能传输到税务部门，不管对企业办税员，还是税务管理人员来说，都是提高人工效率的有效办法。而且我们知道，如在线查询公共交通信息、发票真伪、航班信息、考试成绩等随处可见，在实施上并没有任何难度，为什么在出口退税上管理方法迟迟处在落后的状态呢？这实际上反映出的是政府职能部门轻退税、重征税的惯性思维习惯。再者，经过调查走访，还发现有像应用信息不全、各部门进行数据传输时，没有应用到信息化高效网络实时传输，很多申报数据因为信息迟滞发生撤单。电子信息同单证回收是互为补充的，如果信息传输渠道不够通畅，会使得退税计划不易把握，人为退税发生滞后。一方面影响到退税质量，另外一方面也不利于防范打击骗税等违法活动。

二、解决的对策

    （一）提升出口免税与退税立法水平，完善相应的操作规范程序。制定出口退税法规，最基本的目的，是保证纳税人与企业的合法权益得到保障。而立法水平越低，就越难以达到这一目标。所以比较好的解决办法是，国家相关的主管职能部门制定出一部独立且统一的法规，将海关、税务等部门所有的出口退税规章集合在一起，让出口退税有一个完备的法律保障。使得在法律层面上可以明确出各部门的责任、义务、权力及具体工作范围，尽力消除或者是减少各出口退税部门政策相抵触的情况，提升工作效率与管理效率，减少企业的盲目奔波。另外，为了让出口退税更加适应信息化发展，要及早建立完备的出口退税技术操作规程。让基层税务管理工作人员对于退税的处理、服务、审核、检查等都能有一个统一的依据。

    （二）建立征税退税集合化管理制度。目前所实行的两套申报两套清算的办法应当废除。它们不但给企业同税务部门都加大了工作量，而且对贯彻落实税收政策也是十分不利的。建议将退税申报、汇总、审核、清算同增值税统一在一起，在报表制度、方法确定、计算依据、计算结果等方面综合整理。要把统一规范当做前提，实现两套办法的真正合并。这样做，免抵退税同增税管理纳入到同一轨道中来。可以更好地明确职责，提高工作效率。此外，还可以对免抵退税管理软件进行统一开发，把企业申报管理、税务部门内部审核管理、审批流转还有清算检查都纳入到软件中来。

    （三）退税单证回收的工作速度应当加快。及早出台相应的退税单证管理条例，加快单证回收效率。这项工作对于加快企业资金周转周期，对于税务机关税收收入组织都有良好作用。如申报单证同退税分配指标相联系，单证回收工作同办税员的业务考核相联系，及时抽查、辅导，责任落实，，还有分析同行业不同的回收率对比而发现其中的问题。这些都是加快回收速度的解决办法。通过这些办法能极大地改善企业退税单证申报的随意性。

    （四）加快退税工作网络化进度。要在全国形成各级单证的计算机网络管理体系，加强退税凭证有效管理。强化交叉稽核，实现信息共享。完成退税机关同工商、银行、海关、外事管理、技术监查、外贸主管等部门的计算机网络互联。形成电子口岸管理执法体系。进一步规范完善电子化管理出口退税系统。软件在设计上要可以随时补充相关的工作性能，在防止骗税的基本前提下，尽量使操作手续更加简化。税务部门要强化出口退税的信息共享、人资配置，所有部门通力合作，加强出口货物管控，力争让工作更加规范化。

总结：

    出口退税对于经济增长并不起决定性作用，可当前它对经济生活的影响还是相当大的，我们不能把它当成调控经济的唯一途径，可也不能忽略它的巨大经济扶助作用。对于在执行这一政策时所出现的问题，我们应当采取切实有效的措施予以解决，让它的作用得到更为有效的发挥。

参考文献：

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