轨道交通PPP项目财政承受能力论证存在的问题及对策研究

发布时间：2020-10-12 21:43

　　 近年来,PPP融资模式在我国项目投资领域受到广泛推广应用,而财政承受能力论证与“PPP项目物有所值(VFM)评价”、“PPP项目实施方案”共同组成PPP项目识别阶段强制性的行政审批程序。财承论证的目的是从政府财政角度,降低项目财政支出风险,促进项目落地,实现项目申报良性循环。轨道交通项目建设投资高、运营补贴高、回报周期长,将对地方政府财政产生较大影响,因此财政承受能力论证的准确与否,对项目PPP模式融资落地以及地方财政的良性发展产生重要影响。随着财承论证在具体实施层面受到的关注程度越来越高,为呈现轨道交通项目PPP项目财承论证存在的问题,本文以“财金[2015]21号”文件为依据,采用样本分析法从全国PPP综合信息平台项目管理库选择21个项目组成研究样本,经初步分析,在实施阶段的轨道交通项目中,财政承受能力论证报告内容中存在指标选择存在随意性、数据更新不及时、行业均衡论证缺失、报告内容不完善等现象,同时发现论证体系需要进一步健全,PPP项目财政支出责任在财政预算公开中体现程度不足。研究进一步对样本中的案例存在的问题进行统计分类,归纳为“流程和管控机制的问题”、“方法和指标选择的问题”、“其他问题”等,在这三类问题中关键指标更新不不及时、使用政府性基金预算进行财承论证为突出问题。通过因果分析法,找出造成这些问题的原因,主要为行政管理和咨询机构的原因。最终通过案例分析和数学模型计算法,对某城市案例进行案例应用和重新计算。全文共分为五个部分:第一部分是引言,重点指出本文研究的背景、内容、意义,并介绍了国内外研究现状。第二部分对财政承受能力论证相关概念进行了简要介绍,从预算管理和财政支出理论等基础理论,建立了研究的理论框架。第三部分重点在研究分析目前轨道交通项目财政承受能力论证报告现状的基础上,找出问题的原因。第四部分在分析原因的基础上,对照问题提出相应的优化方法与措施。第五部分,以实际项目为例对优化后的论证方法进行应用。第六部分得出结论,并对研究进行了展望。本研究根据财承论证中存在问题的各种类型,在管理体系提出了以项目管理“PDCA”思想的应用优化措施,并在“行业均衡性论证”环节提出了横向均衡和纵向均衡的指标,对样本报告中方法和公式计算不准确的地方进行了纠偏,同时提出了综合信息平台项目管理库改进、一般公共预算支出预测优化的建议。在优化措施的基础上,引入某城市财承报告进行案例应用。本项研究提出论证管理流程和论证体系的优化路径,将在一定程度上提升财承论证的准确性、可靠度和可操作性;健全财承论证管理体系、完善PPP项目管理信息系统的优化建议,可以为今后轨道交通项目财承论证工作改进提供参考。解决项目财政承受能力论证中论证体系、管理模式等问题是一项复杂的系统性工程,需要政府行业主管部门、社会投资方及社会公众等各方面支持,本文在PPP项目财政承受能力方面做了初步的探讨,仍有许多问题需要作进一步完善。图7幅,表15个,参考文献76篇。
【学位单位】：北京交通大学
【学位级别】：硕士
【学位年份】：2019
【中图分类】：F283;F812.45
【部分图文】：

．１论证流程和管控机制等存在问题??（１）论证主体（或申报主体）和管理主体重叠??我国ＰＰＰ项目主管部门为财政部，财政部下属政府和社会资本合作（ＰＰＰ）ＰＰＰ工作实际承办部门，主要承担的政策研究、信息统计等职责。??目前管理主要存在论证主体和管理主体重叠的问题，如样本中昆明轨道交通财承报告提出“昆明市财政局组织专业机构对市级财政承受能力进行论证”，后由昆明市财政局出具财承论证审查意见，并明确通过论证。部分项目范围不够到位，或者只是“管而不控”，仅为行政管理体系，缺乏项目管理思想方咨询机构角色定位不清晰，往往处于收集数据、加工数据、套用报告模制报告等工作模式。ＰＰＰ项目中心对项目库管理力度较弱，缺乏可靠委托代理助ＰＰＰ项目中心开展项目论证、检查、监督工作。现状管理流程如图３－１〇??

Ｆｉｇ?４－１?Ｏｐｔｉｍｉｚｉｎｇ?ｔｈｅ?ｆｉｎａｎｃｉａｌ?ｍａｎａｇｅｍｅｎｔ?ｒｅｐｏｒｔ?ｐｒｏｃｅｓｓ?ｍａｎａｇｅｍｅｎｔ?ｐｒｏｃｅｓｓ??优化后的财承论证体系将实现项目管理的ＰＤＣＡ循环。??（３）建议由财政部门统一分年度试算本级政府财政承受能力??建议在项目识别阶段，对地方政府财政承受能力可以不进行详细论证，一旦??目纳入地方政府年度计划，进入实施准备阶段，才由地方政府财政管理部门统??试算下一年纳入计划的全部项目，每个项目的支出责任只要在控制试算结果规??范围内，财政保证按约定支付政府承担的支出责任。只有项目实施阶段才发生??ＰＰ项目的支出责任，进入储备库并无实际支出责任。建议在信息平台增加社会资??对项目响应的统计功能，以验证项目受到社会资本的响应程度和竞争程度，当??目对潜在社会资本有较高的关注度并且准备纳入实施计划时，才统一进行财承??证，这样可以简化项目程序，并可以得到更为准确结果。??（４）完善财政部ＰＰＰ中心综合信息平台系统??目前ＰＰＰ综合信息平台系统内容已经满足使用功能，但还有很多地方还拥有??

北京交通大学硕士专业学位论文?轨道交通ＰＰＰ项目财政承受能力论证问题的对策??财政承受能力情况的功能。如果地方政府ＰＰＰ项目数量较少，可以分析每个项目??摘取数据后加总情况。但如果地方政府ＰＰＰ项目数量多，潜在社会投资人在决策??时难以准确判断地方政府目前和未来财政承受能力情况，这直接影响潜在社舍投??资人参与的积极性，也将制约项目发展的规范化。因此，建议随着旧项目实施、??新项目申报，按时公开各地区财政承受能力情况，以供ＰＰＰ项目参与方准确掌握??风险情况，确保项目规范运作。??优化后的综合信息平台系统可以面向财承论证设立独立的页面，如图４－２所??７Ｊ＼?〇??
【参考文献】

相关期刊论文 前6条

1 钟辉勇;陆铭;;财政转移支付如何影响了地方政府债务?[J];金融研究;2015年09期

2 中国人民银行杠杆率研究课题组;徐诺金;姜再勇;;中国经济杠杆率水平评估及潜在风险研究[J];金融监管研究;2014年05期

3 吴旭东;王秀文;;地方政府财政自给能力的实证分析[J];财经问题研究;2013年12期

4 顾强;杨卫华;戴大双;;项目治理的理论研究与进展评述[J];建筑经济;2012年02期

5 裴育;欧阳华生;;我国地方政府债务风险预警理论分析[J];中国软科学;2007年03期

6 王雍君;地方政府财政自给能力的比较分析[J];中央财经大学学报;2000年05期

相关博士学位论文 前1条

1 夏诗园;地方政府债务宏观风险实证分析[D];首都经济贸易大学;2017年

相关硕士学位论文 前10条

1 李丹;政府部门预算管理体制优化研究[D];对外经济贸易大学;2018年

2 高洪吉;北京轨道交通新机场线项目PPP融资模式研究[D];河北经贸大学;2018年

3 陈金鑫;我国PPP项目的财政风险及防控对策研究[D];中国财政科学研究院;2018年

4 李敏;济南轨道交通集团融资问题研究[D];山东师范大学;2018年

5 赵增咏;基础设施PPP项目财政承受能力论证隐含的风险研究[D];西南交通大学;2018年

6 闫华伟;我国城市地铁投融资模式及运营策略研究[D];西南交通大学;2018年

7 汪瑶;PPP项目财政承受能力研究[D];华中师范大学;2018年

8 阚敦慧;PPP模式下城市轨道交通的补贴决策模型研究[D];北京交通大学;2017年

9 朱冲;PPP模式在非经营性城市交通基础设施领域的应用[D];华中师范大学;2016年

10 郭燕;PPP项目的地方财政承受能力研究[D];东北财经大学;2016年

本文编号：2838314