XHY房地产开发企业土地增值税纳税筹划方案研究

发布时间：2021-07-10 11:44

　　当前,面对日益加剧的行业竞争及不断上升的税收征管力度,追求利益最大化的目标迫使房地产企业,在法律允许的前提下对企业的生产,经营活动进行适当的规划和调整,来降低税负。近年来,土地增值税作为企业发展过程中的一项重要税种,无论在税额方面,还是占国家税收、地方税收收入比重方面,都呈现上升趋势。因此,对土地增值税的纳税筹划,是企业保证资金链稳定,实现企业长远发展的重要举措。XHY房地产开发企业是一家以房地产开发、销售为主,同时发展高新技术投资的综合性企业。近年来,在国家推进房地产行业长效机制改革的经济背景下,企业竞争压力加剧,税负负担加重。土地增值税,作为XHY房地产企业的三大税种之一,逐年增长,严重蚕食了企业利润。为了提高企业的竞争力,XHY需要对土地增值税进行合理的筹划。论文首先对房地产企业土地增值税纳税筹划理论进行了梳理,分析纳税筹划的动因和原则,阐述了土地增值税纳税筹划的主要策略和方法,并以该理论为前提。通过访问调查、调查问卷等方法,对XHY房地产开发企业纳税筹划现状及存在的问题进行分析,并对其产生的原因进行追溯;其次,结合XHY房地产开发企业项目情况,为其设计出四种土地增值税筹划方案,... 

【文章来源】：西安理工大学陕西省

【文章页数】：81 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
abstract
1 绪论
    1.1 选题背景及意义
        1.1.1 选题背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 文献综述
        1.2.1 土地增值税研究
        1.2.2 纳税筹划研究
        1.2.3 房地产开发企业土地增值税纳税筹划研究
    1.3 研究内容与研究方法
        1.3.1 研究内容
        1.3.2 研究方法
        1.3.3 研究框架
2 理论基础
    2.1 纳税筹划的动因分析
        2.1.1 征纳双方各自谋求自身利益最大化
        2.1.2 纳税筹划在我国理论和实践发展中的滞后性
        2.1.3 纳税筹划的广阔前景和空间
    2.2 纳税筹划的基本原则
        2.2.1 合法性原则
        2.2.2 成本效益性原则
        2.2.3 整体性原则
        2.2.4 风险性原则
    2.3 土地增值税纳税筹划策略和方法
        2.3.1 土地增值税纳税筹划策略
        2.3.2 土地增值税纳税筹划方法
3 XHY房地产开发企业土地增值税筹划情况分析
    3.1 XHY房地产开发企业基本情况介绍
        3.1.1 XHY房地产开发企业简介
        3.1.2 XHY房地产开发企业财务状况分析
        3.1.3 XHY房地产开发企业土地增值税纳税情况分析
    3.2 XHY房地产开发企业土地增值税纳税筹划问题
        3.2.1 会计核算失误
        3.2.2 筹划工作停在表层
        3.2.3 不能充分发掘筹划空间
        3.2.4 缺乏事前和整体筹划
    3.3 XHY房地产开发企业土地增值税纳税筹划存在问题的原因分析
        3.3.1 纳税筹划意识弱
        3.3.2 制度设置不完善
        3.3.3 专业人员设置不合理
        3.3.4 缺乏沟通与学习
4 XHY房地产开发企业土地增值税纳税筹划方案设计
    4.1 XHY房地产开发企业土地增值税纳税筹划项目介绍
        4.1.1 项目基本定位
        4.1.2 项目建设与销售情况
        4.1.3 项目土地增值税的预算
    4.2 项目纳税筹划方案设计
        4.2.1 筹划方案一临界点定价
        4.2.2 筹划方案二设立销售公司
        4.2.3 筹划方案三成立建筑安装公司
        4.2.4 筹划方案四成本费用筹划
    4.3 项目纳税筹划的方案比选
        4.3.1 确定纳税筹划方案比选指标
        4.3.2 确定纳税筹划方案比选指标权重
        4.3.3 XHY房地产企业纳税筹划方案比选结果
5 XHY房地产开发企业土地增值税纳税筹划保障措施
    5.1 提高纳税筹划和风险意识
        5.1.1 提高管理层纳税筹划意识
        5.1.2 提高员工纳税筹划意识
        5.1.3 强化风险意识
    5.2 完善纳税筹划的机制保障
        5.2.1 完善纳税筹划工作流程
        5.2.2 加强部门统筹协调
    5.3 建立管理与激励制度
        5.3.1 完善管理制度,成立纳税筹划部门
        5.3.2 建立纳税筹划激励机制
    5.4 加强员工培训与税务机关沟通
        5.4.1 重视纳税筹划人员业务培训
        5.4.2 加强与税务部门的沟通
6 结论
    6.1 研究结论
    6.2 研究不足
致谢
参考文献
附录


【参考文献】：
期刊论文
[1]房地产项目开发各阶段税务筹划方案设计——以H地产集团的L项目为例[J]. 陈姗姗.  财会通讯. 2017(17)
[2]关于房地产企业土地增值税纳税筹划的探讨[J]. 季桂芳.  中国集体经济. 2017(14)
[3]浅谈“营改增”后企业土地增值税的筹划方法及适用条件——以房地产企业为例[J]. 刘阳.  中国商论. 2017(04)
[4]新形势下土地增值税政策的完善[J]. 张标敏.  税务研究. 2017(02)
[5]房地产开发企业土地增值税纳税筹划[J]. 范敏.  科技经济导刊. 2016(31)
[6]论企业纳税筹划风险[J]. 张冬学.  经济师. 2016(10)
[7]房地产企业土地增值税税收筹划研究[J]. 周晓楠.  当代经济. 2016(24)
[8]论土地增值税对房地产商业经济的影响[J]. 陈少国.  会计师. 2016(14)
[9]对土地增值税纳税筹划的探讨[J]. 程丽芳.  财会学习. 2016(14)
[10]房地产企业土地增值税税收筹划[J]. 李亚.  财经界(学术版). 2016(14)

硕士论文
[1]房地产开发企业土地增值税纳税筹划研究[D]. 谭家宁.吉林财经大学 2016
[2]房地产企业纳税筹划研究[D]. 贾飞.西南财经大学 2011
[3]房地产开发企业土地增值税税收筹划研究[D]. 刘立军.财政部财政科学研究所 2010
[4]房地产企业税收筹划[D]. 张振媚.首都经济贸易大学 2010



本文编号：3275854